Un contribuyente registrado en el GST cuyo volumen de negocios total durante el ejercicio económico supere las Rs.Se requieren 5 millones de euros para que sus cuentas sean auditadas por un contable o un contable de costes. Deberá presentar una copia de las cuentas anuales auditadas junto con el formulario GSTR-9C. El GSTR-9C debe ser preparado por un contable certificado o un contable de costes. Sin embargo, debe ser presentado por un contribuyente a través de un centro de facilitación.
Requisitos previos para utilizar la herramienta offline para GSTR-9C
Un contribuyente está obligado a utilizar:
- Windows 7 y superior
- MsExcel 2007 y superior
Pasos para descargar y abrir la herramienta offline para GSTR-9C
Paso 1: Visite el portal GST.
Paso 2: Navegar a las descargas > Herramientas fuera de línea > Herramienta offline GSTR-9C.
Paso 3: Hacer clic en el enlace de descarga en la página de la utilidad fuera de línea GSTR-9C.
Paso 4: Aparecerá un mensaje de confirmación. Haga clic en «Continuar».
Paso 5: La utilidad GSTR-9C offline se descargará en un archivo zip. Extraiga los archivos de la carpeta comprimida para obtener GSTR_9c_Offline_Utility en Excel. Haga clic con el botón derecho y luego haga clic en abrir.
Junto con la utilidad, habrá también los siguientes archivos:
- Léame: Tiene instrucciones de instalación y requisitos previos antes de la instalación. Lea estas instrucciones antes de la instalación.
- Archivo Wsweb HTML: La utilidad offline y este archivo HTML deben estar en la misma carpeta para generar JSON.
Paso 6: Haga clic en «Activar la edición» en la utilidad GSTR-9C fuera de línea.
Paso 7: Haga clic en «Habilitar contenido».
Paso 8: Vaya a la pestaña «Léame» y lea la introducción y las instrucciones de ayuda.
Paso 9: Ir a la pestaña de inicio y rellenar las instrucciones básicas:
- Introduzca el GSTIN
- Elija el ejercicio
- Introduzca el nombre legal, el nombre comercial y el nombre de la Ley
- Seleccione sí o no para la pregunta «¿Es la persona que prepara el estado de conciliación y la persona que realiza la auditoría la misma??’
Si la respuesta es afirmativa: la pestaña de la Parte B (ii) se elimina de la utilidad offline Si la respuesta es negativa: la pestaña de la Parte B (i) se elimina de la utilidad offline
Paso 10: Proceda a presentar la Parte A o la Parte B en función de su selección. Si guarda los datos y cierra la utilidad, aparecerá un mensaje emergente ‘Abrir versión guardada’?’. Seleccione «Sí» para guardar los datos; de lo contrario, tendrá que volver a rellenar los datos desde cero.
Pasos para preparar el GSTR-9C utilizando la herramienta offline
El auditor debe rellenar los datos de la Parte A o de la Parte B en función de la selección anterior.
Parte A:
- Pt II Conciliación del volumen de negocios declarado en los estados financieros auditados y el formulario GSTR-9C: Actualice los detalles en las tablas de abajo:
- PT II(5) – Conciliación del volumen de negocios bruto
- PT II(6)-Actualización de los motivos de la diferencia no conciliada del volumen de negocios bruto anual
- PT II(7)- Conciliación del volumen de negocios imponible
- PT II(8)- Motivos de la diferencia no conciliada en el volumen de negocios imponible
- Pt III Conciliación de los impuestos pagados: Actualice los datos en las tablas siguientes:
- PT III(9)- Conciliación del pasivo de los tipos y el importe a pagar por el mismo
- PT III(10)- Motivos del pago del impuesto no conciliado
- PT III(11)-Importe adicional a pagar pero aún no pagado
- PT IV Conciliación del crédito de impuesto soportado (ITC)
- PT IV(12)- Conciliación del ITC neto
- PT IV(13)- Motivos de la diferencia no conciliada en el ITC
- PT IV(14)- Conciliación del ITC declarado en el GSTR-9 con el ITC utilizado en los gastos según los estados financieros auditados o los libros de contabilidad
- PT IV(15)- Motivos de la diferencia no conciliada en el ITC
- PT IV(16)- Impuesto a pagar sobre la diferencia no conciliada en el ITC
- Pt V Recomendación del auditor sobre la responsabilidad adicional debida a la no reconciliación
Parte B:
- Parte B(i): La declaración de conciliación es preparada por la misma persona que ha realizado la auditoría.
- Parte B(ii): El estado de conciliación lo prepara una persona distinta de la que ha realizado la auditoría.
PT II(5)- Conciliación del volumen de negocios bruto
1. Vaya a la pestaña PT II (5) e introduzca los datos en la columna de importes para las siguientes tablas:
- 5A Detalles del volumen de negocios según los estados financieros auditados del estado/UT
- 5B/5H Ingresos no facturados al principio/fin del ejercicio
- 5C/5I Anticipos no ajustados al final/principio del ejercicio
- 5D Suministro estimado según el anexo I
- 5E Notas de crédito que se reflejan en GSTR-9 pero que se han emitido después del final del año financiero
- 5F Descuentos comerciales según el estado financiero anual auditado pero que no son admisibles en el marco del GST.
- 5G Facturación de abril de 2017 a junio de 2017
- 5J Notas de crédito según el estado financiero anual auditado pero no son elegibles bajo GST
- 5K Ajustes debidos al suministro de bienes por parte de unidades SEZ a unidades DTA
- 5L Volumen de negocio para el periodo en régimen de convenio
- 5M, 5N, 5O Ajustes en el volumen de negocios según la sección 15, fluctuaciones de divisas, razones no enumeradas anteriormente, respectivamente
- 5P Volumen de negocios anual después de los ajustes anteriores
- 5Q Volumen de negocios declarado en el formulario GSTR-9
- 5R Volumen de negocios no reconciliado que es una diferencia de Q & P arriba.
2. Después de actualizar todos los detalles requeridos, haga clic en el botón ‘Validar hoja’.
- En caso de validación exitosa: Aparecerá un mensaje emergente indicando «Hoja validada con éxito». Haga clic en Aceptar para proceder a la actualización de los detalles en otras pestañas de la hoja de trabajo.
- En caso de que la validación no tenga éxito: Aparecerá un mensaje emergente indicando que hay errores de validación en la hoja. Los errores se resaltarán en rojo junto con una descripción del error.
Corrija los errores y vuelva a hacer clic en el botón ‘Validar hoja’.
PT II(6)-Actualizar los motivos de la diferencia no conciliada en el volumen de negocios bruto anual
1. Vaya a la pestaña PT II (6) e introduzca los motivos de la diferencia conciliada en el volumen de negocios bruto anual en el campo de texto Número de motivo 1.
2. Para añadir más motivos, haga clic en «Añadir».
3. A continuación, haga clic en el botón «Validar hoja». Corrija los errores, si los hay.
PT II(7)- Conciliación del volumen de negocios imponible
1. Vaya a la pestaña Pt II(7) e introduzca los detalles en la columna del importe de las tablas mencionadas a continuación:
- 7A Volumen de negocios anual después de realizar los ajustes
- 7B Introducir el valor de las entregas exentas, sin tasa, sin IVA, sin volumen de negocio
- 7C Registre los suministros con tasa cero sin pago de impuestos
- 7D Actualice los datos de las entregas por las que el destinatario debe pagar el impuesto en régimen de autoliquidación
- 7E Actualice el volumen de negocios imponible según los ajustes realizados anteriormente (A-B-C-D)
- 7F Introduzca el volumen de negocios imponible según el formulario GSTR-9
- 7G Volumen de negocios imponible no conciliado (F-E)
2. Después de actualizar todos los detalles requeridos, haga clic en el botón «Validar hoja» y corrija los errores si los hay.
PT II(8)- Motivos de la diferencia no conciliada en el volumen de negocios imponible
Ir a la pestaña Pt II(8) y seguir los mismos pasos mencionados en Pt II(6).
PT III(9) – Conciliación de la responsabilidad de los tipos y el importe a pagar por los mismos
1. Vaya a la pestaña Pt III(9) e introduzca los detalles en la columna de la base imponible y del impuesto a pagar para las tablas mencionadas a continuación:
- 9A a 9O Actualizar los detalles de los tipos impositivos, los intereses, las multas, los recargos por demora y otros
- 9P Introduzca el importe total a pagar
- 9Q Actualizar el importe total pagado según el formulario GSTR-9
- 9R Pago total no conciliado del importe
2. Después de actualizar todos los detalles, haga clic en el botón «Validar hoja» y corrija los errores si los hay.
PT III(10)- Motivos del pago del impuesto no conciliado
Vaya a la pestaña Pt II(10) y siga los mismos pasos mencionados en Pt II(6).
PT III(11)-Importe adicional a pagar pero aún no pagado
1. Vaya a la pestaña Pt III(11) e introduzca los detalles en las columnas de la base imponible y del impuesto a pagar en efectivo.
2. Después de actualizar todos los datos, haga clic en el botón «Validar hoja» y corrija los errores si los hay.
PT IV(12) – Conciliación del ITC neto
1. Vaya a la pestaña Pt IV(12) e introduzca los detalles en la columna del importe para las tablas mencionadas a continuación:
- 12A Introduzca el importe del ITC utilizado según los estados financieros auditados del estado/UT
- 12B Introduzca el importe del ITC contabilizado en ejercicios anteriores pero reclamado en el año en curso
- 12C Anote el importe del ITC contabilizado en el ejercicio en curso pero que se solicitará en ejercicios posteriores
- 12D Introduzca el importe del ITC utilizado según los estados financieros auditados
- 12E Introduzca el importe del ITC solicitado según el formulario GSTR-9
- 12F Actualizar los motivos del ITC no conciliado
2. Después de actualizar todos los detalles requeridos, haga clic en el botón «Validar hoja» y corrija los errores si los hay
PT IV(13)- Motivos de la diferencia no conciliada en el ITC
Vaya a la pestaña Pt IV(13) y siga los mismos pasos que se mencionan en Pt II(6).
PT IV(14)- Conciliación del ITC declarado en el GSTR-9 con el ITC utilizado en los gastos según los estados financieros auditados o los libros de contabilidad
1. Vaya a la pestaña Pt IV(14) e introduzca los datos en las columnas de valor, importe del ITC total e importe del ITC elegible utilizado de las tablas mencionadas a continuación:
- 14A a 14Q Introduzca los detalles de las distintas subpartidas de gastos en estas tablas
- 14R Actualizar el importe total de ITC elegible utilizado
- 14S Actualizar los detalles del ITC solicitado en GSTR-9
- 14T Actualice los motivos del ITC no conciliado
2. Después de actualizar todos los detalles requeridos, haga clic en el botón «Validar hoja» y corrija los errores si los hay.
PT IV(15)- Motivos de la diferencia no conciliada en el ITC
Vaya a la pestaña Pt IV(15) y siga los mismos pasos mencionados en Pt II(6).
PT IV(16)- Impuesto a pagar por la diferencia no conciliada en el ITC
1. Vaya a la pestaña Pt IV(16) e introduzca los datos en la columna de importe a pagar.
Pt V Recomendación del auditor sobre la responsabilidad adicional debido a la no reconciliación
1. Vaya a la pestaña Pt V e introduzca los detalles en las columnas de valor, impuesto a pagar en efectivo. A continuación, introduzca los datos de verificación. Nota: En el campo «Detalles del PAN para la firma digital», debe asegurarse de que ha introducido el mismo PAN con el que está registrado su DSC. De lo contrario, no podrá firmar electrónicamente utilizando su DSC mientras se genera el archivo JSON.
2. Después de actualizar todos los detalles, haga clic en el botón «Validar hoja» y corrija los errores si los hay.
Parte B
Parte B(i): La declaración de conciliación es preparada por la misma persona que ha realizado la auditoría.
1. Vaya a la pestaña Parte B(i) e introduzca los detalles de la certificación. Asegúrese de actualizar los datos obligatorios marcados con un asterisco rojo.
2. Después de actualizar todos los detalles requeridos, haga clic en el botón «Validar hoja» y corrija los errores si los hay. 3. A continuación, vaya a la pestaña de inicio y haga clic en «Generar borrador de vista previa de GSTR-9C en formato PDF.
Parte B(ii): La declaración de conciliación es preparada por una persona distinta de la que ha realizado la auditoría.
1. Vaya a la pestaña «Parte B(ii)» e introduzca los datos de certificación. Asegúrese de actualizar los datos obligatorios marcados con un asterisco rojo.
2. Después de actualizar todos los datos, haga clic en el botón «Validar hoja» y corrija los errores si los hay. 3. A continuación, vaya a la pestaña de inicio y haga clic en «Generar el borrador de GSTR-9C en formato PDF».
Cómo descargar el formulario GSTR-9 presentado para preparar el formulario GSTR-9C?
Paso 1: Inicie sesión en el portal GST.
Paso 2: Vaya a Servicios > Devuelve > Declaración anual
Paso 3: Seleccione el año fiscal y luego haga clic en «Buscar» en la página «Presentar declaraciones anuales».
Paso 4: Haga clic en el botón «Descargar GSTR-9» en el mosaico GSTR-9.
Paso 5: Se mostrará la página de descarga offline de GSTR-9. Descargue los datos del GSTR-9 archivados utilizando los botones que se muestran a continuación.
Cómo descargar las tablas del formulario GSTR-9C derivadas del formulario GSTR-9?
Paso 1: Inicie sesión en el portal GST.
Paso 2: Vaya a Servicios > Devoluciones > Declaración anual
Paso 3: Seleccione el año fiscal y haga clic en «Buscar» en la página «Presentar declaraciones anuales».
Paso 4: Para descargar los datos relacionados con GSTR-9C, haga clic en la pestaña «Iniciar la presentación en GSTR-9C».
Paso 5: Se mostrará la página GSTR-9C. Haga clic en el botón «Descargar tablas GSTR-9C derivadas de GSTR-9(PDF).
El PDF generado por el sistema se descargará.
Cómo generar el archivo JSON para cargar y colocar el DSC?
(Nota: Antes de proceder a la generación del archivo JSON, a) Asegúrese de que ha instalado emSigner en su sistema. b) Asegúrese de que en la pestaña «PT V» de su hoja de trabajo, ha introducido el mismo PAN con el que había registrado su DSC. De lo contrario, no podrá firmar electrónicamente con su DSC al generar el archivo JSON.) 1. Vaya a la pestaña de inicio y haga clic en el botón «Generar archivo JSON para cargar los detalles de GSTR-9C en el portal GST».
Se abre un cuadro de diálogo «Guardar como».
Haga clic en el botón «Guardar». Nota: Por favor, asegúrese de que el nombre del archivo HTML ‘wsweb’ y ‘GSTR_9C_Offline_Utility’ deben estar en la misma carpeta para generar el archivo JSON. 2. Aparecerá un mensaje emergente. Haga clic en «Permitir contenido bloqueado» de la ventana emergente de ActiveX en IE.
3. Haga clic en el botón «Iniciar la firma».
4. Aparecerá una ventana emergente «Listo para firmar». Haga clic en el botón «Ok».
5. Haga clic en el botón «Abrir Emsigner». Se mostrará una ventana emergente de Emsigner. Seleccione el certificado y fírmelo.
6. Aparecerá un mensaje emergente de éxito mencionando que la firma del archivo JSON se ha completado.
7. Haga clic en «Aceptar». Aparecerá un mensaje emergente, que menciona que el archivo JSON firmado se ha generado, y se ha guardado en la ubicación especificada, y ahora está listo para ser cargado.
8. Haga clic en el botón ‘OK’ para cerrar la ventana emergente. Puede enviar este archivo JSON firmado al contribuyente para que lo cargue.
Cómo cargar el archivo JSON generado de GSTR-9C?
Un auditor debe enviar el archivo JSON firmado al contribuyente para que lo cargue. El contribuyente tiene que seguir estos pasos:
Paso 1: Inicie sesión en el portal GST.
Paso 2: Vaya a Servicios > Devoluciones > Declaración anual
Paso 3: Seleccione el ejercicio económico y, a continuación, haga clic en «Buscar» en la página «Presentar declaraciones anuales. Se mostrará la ficha GSTR-9C. Haga clic en «Preparar fuera de línea».
Paso 4: Haga clic en elegir el archivo en la sección de carga en la página de carga fuera de línea de GSTR-9C.
Busque el archivo JSON que desea cargar y haga clic en abrir. Si la carga es correcta, aparecerá un mensaje de confirmación de que el JSON se ha cargado correctamente.
Cómo iniciar la presentación del formulario GSTR-9C?
1. Inicie sesión en el portal GST.
2. Vaya a Servicios > Devuelve > Declaración anual.
3. Seleccione el año fiscal y haga clic en «Buscar» en la página «Presentar declaraciones anuales».
4. Se mostrará la página de presentación de declaraciones anuales. Haga clic en el botón «Iniciar la presentación».
5. Al hacer clic en iniciar la presentación, se mostrará la siguiente página.
- Haga clic en el hipervínculo DRC-03 para realizar el pago de la responsabilidad adicional recomendada por el auditor.
- En el enlace de carga, elija el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de ingresos y gastos para cargarlos.
- Haga clic en «Guardar». Esto habilitará el botón «Proceder al archivo».
- Haga clic en el botón ‘Preview draft GSTR-9C’ para previsualizar el archivo antes de cargarlo.
- Después de verificar cuidadosamente el borrador de GSTR-9C, haga clic en el botón ‘Proceed to file’.
- Seleccione la casilla de verificación de la declaración y el firmante autorizado en la lista desplegable. A continuación, haga clic en el botón ‘Presentar GSTR-9C’.
- Aparecerá un mensaje de advertencia. Haga clic en «Sí» para proceder.
- Presentar con DSC o EVC.
- Se mostrará un mensaje en verde informando de la presentación exitosa junto con el ARN. Además, el estado de la página GSTR-9C se mostrará como «Presentado».
Preguntas frecuentes
¿Puede un contribuyente presentar el formulario GSTR-9C si no ha presentado su declaración anual??
No, el formulario GSTR-9C sólo se puede presentar después de presentar el GSTR-9.
¿Es necesario iniciar sesión en el portal GST para descargar la utilidad GSTR-9C fuera de línea??
No, se puede descargar desde el siguiente enlace, sin necesidad de iniciar sesión en el portal GST. https://www.gst.gov.in/download/gstr9c
¿Qué campos se rellenarán previamente en las tablas del formulario GSTR-9C derivadas del formulario GSTR-9??
Las siguientes tablas del formulario GSTR-9C se rellenarán previamente:
- Volumen de negocios declarado en GSTR-9
- Volumen de negocios imponible declarado en GSTR-9
- Cantidad total de impuestos pagados según GSTR-9
- ITC reclamado en el GSTR-9
¿Puede un contribuyente enviar el formulario GSTR-9 presentado por el sistema y las tablas GSTR-9C derivadas del GSTR-9 al auditor desde el portal GST??
No, los PDFs no pueden ser enviados a través del portal. Sin embargo, la misma puede ser enviada fuera de línea (a través de un USB/copia dura) o por correo electrónico.
¿Es necesario iniciar sesión en el portal GST para cargar el archivo JSON generado mediante la utilidad GSTR-9C fuera de línea??
Sí, se requiere iniciar sesión en el portal GST para cargar el JSON generado.