Guía de tributación de las criptomonedas – 30% de impuesto sobre la renta en las ganancias de las criptomonedas – Impuesto sobre las criptomonedas en la India 2022

Actualización del presupuesto 2022: Los ingresos procedentes de la transferencia de activos digitales, como las criptomonedas, se gravan al 30%. No se permitirá ninguna deducción, excepto el coste de adquisición de los activos digitales. La pérdida en la venta de activos digitales no puede ser compensada con ningún otro ingreso. Se recaudará el TDS al 1% por encima del umbral. La donación de activos digitales también estará sujeta a impuestos en manos del receptor.

Una criptomoneda puede definirse como un activo digital descentralizado y un medio de intercambio basado en la tecnología blockchain.

Qué son las criptodivisas?

En lenguaje llano, las criptodivisas son monedas digitales diseñadas para comprar bienes y servicios, de forma similar a nuestras otras monedas usadas. Sin embargo, desde el principio, ha sido en gran medida controvertida debido a su naturaleza descentralizada, lo que significa su funcionamiento sin ningún intermediario como bancos, instituciones financieras o autoridades centrales.

Hoy en día, más de 1.500 monedas virtuales, como Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Dogecoin, Ripple, Matic, etc., se negocian en el mundo de las monedas digitales. El volumen de inversión y comercio de criptodivisas se ha multiplicado desde el cierre nacional. Las criptoinversiones han crecido a pesar de cualquier regulación precisa del Gobierno indio o del Banco de la Reserva de la India.

Legalidad de las criptomonedas

Hasta ahora, el gobierno indio no ha concedido todavía ningún estatus de moneda de curso legal a las criptodivisas.

En 2018, el RBI trató de imponer una prohibición restringiendo las facilidades bancarias a los criptointercambios. Sin embargo, la prohibición fue descartada por el Tribunal Supremo por motivos constitucionales y derechos fundamentales de los intercambios virtuales.

El departamento del impuesto sobre la renta aún no ha ofrecido ninguna aclaración sobre las implicaciones fiscales de las ganancias obtenidas de las transacciones de criptografía.

¿Es el cripto una ‘moneda’ o un ‘activo’??

Los expertos fiscales han estado contemplando la clasificación de la criptodivisa entre ‘moneda’ o un ‘activo’. Criptodivisas y criptoactivos son las denominaciones más utilizadas indistintamente.

Sin embargo, su clasificación como «moneda» requiere algún tipo de respaldo legal por parte del gobierno, a falta de lo cual es seguro clasificarlo como «activo/propiedad».

Dado que la implicación fiscal surgiría independientemente del estatus de legalidad, clasificarlas como ‘activos’ sería un mejor enfoque que cualquier aclaración del gobierno.

Además, la U.El gobierno de la India también ha emitido una notificación que la clasifica como una «propiedad» y, por lo tanto, impone impuestos sobre la ganancia de la venta de las criptomonedas.

Tributación de la ganancia por la venta de cripto

Dado que la criptodivisa aún no está legalizada por el Banco de la Reserva de la India (RBI), no puede escapar de la tributación. Un inversor que obtenga beneficios por la venta de criptodivisas debe pagar el impuesto sobre la renta.

Todos los ingresos, excepto los exentos explícitamente por la Ley del Impuesto sobre la Renta, están sujetos a impuestos. Hasta que recibamos cualquier aclaración del departamento de impuestos sobre la renta, los inversores deben pagar el impuesto sobre la renta sobre las criptotransacciones en función de la naturaleza de las transacciones.

De acuerdo con las normas estándar del impuesto sobre la renta, las ganancias de las criptotransacciones se convertirían en imponibles como (i) Ingresos empresariales o (ii) Ganancias de capital. Esta clasificación dependerá de la intención de los inversores y de la naturaleza de estas transacciones.

Si hay operaciones frecuentes y altos volúmenes, las ganancias de las transacciones de criptodivisas se gravarán como ‘ingresos comerciales’.

Sin embargo, tributarán como ‘ganancias de capital’ si el propósito de poseerlas es principalmente beneficiarse de la apreciación del valor a largo plazo con menos operaciones.

La naturaleza de la clasificación tiene que ser revisada para cada contribuyente, y los contribuyentes deben tomar la ayuda de un experto para informar con precisión.

Si se clasifican como ganancias de capital :

Si las cripto-transacciones se clasifican como ‘inversiones’, se considerarán ganancias o pérdidas de capital bajo la partida ‘ganancia de capital’.

Si el valor de venta de la transacción es superior al coste, se considerará como ‘ganancia de capital’, y si el precio es superior al valor de venta, se considerará ‘pérdidas de capital’.

De acuerdo con las tablas del impuesto sobre la renta aplicables, el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo será exigible si los criptoactivos se mantienen durante menos de tres años (<=36 meses). Si los criptoactivos se venden después de mantener la inversión durante tres años (> 36 meses), se tratarán como inversiones a largo plazo y tributarán al 20% con beneficio de indexación.

En caso de pérdidas de capital :

No existe ninguna directriz de las autoridades del impuesto sobre la renta en cuanto al tratamiento de las pérdidas de capital. Sin embargo, si su transacción de venta ha dado lugar a una pérdida, le sugerimos que consulte a un experto.

Si se clasifica como ingreso comercial :

Si las criptotransacciones se declaran como ingresos empresariales, la La implicación del Impuesto sobre Bienes y Servicios (ley GST) también debe ser examinada. Todos los gastos directos e indirectos se permitirán como deducciones de los beneficios de la venta de los criptoactivos. Los beneficios se sumarán a los demás ingresos y se gravarán según los tipos del impuesto sobre la renta.

Ángulo de GST si se trata como los ingresos del negocio :

El hecho imponible para la implicación del GST es la entrega de bienes o servicios o ambos. El concepto de suministro es inclusivo y cubre un gran número de transacciones.

‘Servicios’ se define como todo lo que no sean bienes, valores y dinero. Incluye las actividades relacionadas con el uso de dinero o su conversión por efectivo o cualquier otra modalidad por la que se cobre una contraprestación independiente.

Teniendo en cuenta la definición anterior, el GST puede llegar a ser aplicable en la compra y venta de criptomonedas como el suministro de bienes o servicios.

La Oficina Central de Inteligencia Económica (CEIB) ha propuesto categorizar las criptodivisas como activos intangibles y aplicar el GST a todas las criptotransacciones. Dado que el gobierno aún no ha definido su tributación y la propuesta está en discusión, es probable que se aplique un tipo general del 18% en adelante.

Si su volumen de negocios ha superado las 20 lakh, es posible que tenga que considerar el pago del GST sobre su volumen de negocios; póngase en contacto con un experto en esta materia.

Si se clasifican como otras fuentes de ingresos :

Los criptoactivos también pueden ser declarados como ‘ingresos de otras fuentes’ al presentar el ITR y tributar en consecuencia. Los ingresos procedentes de otras fuentes también se suman a los ingresos totales y tributan según el tramo impositivo aplicable del contribuyente.

Además, hay opiniones para tratar los ingresos de los criptoactivos como ‘ingresos de negocios de especulación’ y se gravan según la tabla de impuestos más alta. Sin embargo, hasta que se reciba cualquier aclaración del departamento de impuestos sobre la renta, los contribuyentes pueden beneficiarse de clasificarlo como ganancias de capital o ingresos comerciales ordinarios.

Aunque no se ha recibido ninguna aclaración del departamento de impuestos sobre la renta, es esencial informar de las ganancias en el ITR y pagar impuestos sobre las ganancias.

Divulgación de los criptoactivos en la lista de activos y pasivos

Ministerio de Asuntos Corporativos (MCA) cumplimiento obligatorio en la divulgación de las ganancias y pérdidas en monedas virtuales. También se debe informar del valor de la criptomoneda en la fecha del balance. En consecuencia, se han realizado cambios en el anexo III de la Ley de Sociedades a partir del 1 de abril de 2021. Este mandato puede considerarse como el primer movimiento del gobierno hacia la regulación de las criptodivisas.

Tenga en cuenta que este mandato es sólo para las empresas, y no se requiere el cumplimiento de los contribuyentes individuales. Sin embargo, la presentación de informes y el pago de impuestos sobre las ganancias en cryptocurrency es una obligación para todos.

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