GSTR-3B vs GSTR-2A es un ejercicio importante que las empresas no deben perder. Ayuda a las empresas a reclamar la totalidad del crédito fiscal a los insumos (ITC) y también a revertir cualquier exceso de ITC reclamado. A su vez, la conciliación antes de presentar el GSTR-3B ayudará a evitar cualquier aviso de demanda potencial de las autoridades fiscales. Con la introducción de GSTR-2B en julio-agosto de 2020, la conciliación del ITC a reclamar en GSTR-3B con GSTR-2A ha pasado a ser un asunto anual, aunque importante para el crédito TDS y TCS.
GSTR-3B vs GSTR-2A
Formulario GSTR – 3B es una declaración resumida mensual presentada por el contribuyente antes del 20 del mes siguiente o del 22/24 del mes siguiente al trimestre. Los contribuyentes están autorizados a tomar el crédito de impuesto soportado (ITC) basado en los detalles declarados por el contribuyente en la Tabla 4 del Formulario GSTR – 3B:
Formulario GSTR – 2A es un formulario autocompletado que se genera en el inicio de sesión del destinatario y que abarca todos los suministros salientes (formulario GSTR – 1) declarados por sus proveedores.
Cuando el proveedor presenta el GSTR – 1 en un mes determinado revelando sus ventas, los detalles correspondientes se capturan en GSTR-2B y GSTR – 2A del destinatario. Aunque la presentación del formulario GSTR – 2 se ha dejado en suspenso, sigue siendo importante en el marco del GST que los contribuyentes conciliar el ITC solicitado en el formulario GSTR – 3B y el formulario GSTR – 2A. GSTR – 3B es una declaración resumida. Por lo tanto, la cantidad de ITC disponible como se indica en la Tabla 4(a) debe coincidir con los detalles fiscales declarados en el Formulario GSTR-2B regularmente, junto con GSTR – 2A.
Importancia de GSTR-3B frente a GSTR-2A
Es importante conciliar el formulario GSTR – 3B y el formulario GSTR – 2A por las siguientes razones:
- Las autoridades del GST han emitido avisos a un gran número de contribuyentes pidiéndoles que concilien el ITC reclamado en una declaración resumida autodeclarada Formulario GSTR – 3B con el Formulario GSTR-2B y el Formulario GSTR – 2A generados automáticamente. Estos avisos se emiten en el formulario GST ASMT – 10. El contribuyente deberá responder a estas notificaciones o pagar el importe diferencial.
- Los evasores de impuestos que reclaman el ITC sobre la base de facturas falsas también han sido sancionados en el pasado.
- La conciliación garantiza que el crédito se reclama por el impuesto que se ha pagado realmente al proveedor.
- Garantiza que no se han omitido facturas/se han registrado más de una vez, etc.
- En caso de que el proveedor no haya registrado los suministros de salida en el formulario GSTR – 1, se puede enviar una comunicación al proveedor para garantizar que se corrijan las discrepancias.
- Se pueden rectificar los errores cometidos al informar los detalles en GSTR-1 por los proveedores o GSTR-3B por los receptores.
Utilice el software ClearTax GST para identificar las diferencias entre el GSTR-3B vs GSTR-2A/2B vs libros .
Conciliación en el momento de presentar la declaración anual: Incluso en el momento de presentar una declaración anual en el formulario GSTR – 9, es necesario conciliar el ITC según GSTR – 3B y GSTR – 2A en la Tabla 6 y la Tabla 8 a lo largo de los meses.
Razones para la no reconciliación de GSTR-2A vs 3B
Los detalles revelados en el formulario GSTR – 2A y el formulario GSTR – 3B pueden no conciliarse por las siguientes razones:
- El crédito del IGST solicitado en la importación de bienes
- Crédito IGST en la importación de servicios
- El crédito del IGST pagado en el mecanismo de cobro revertido, etc.
- Crédito transitorio solicitado en TRAN – I y TRAN – II.
- ITC para bienes y servicios recibidos en el año fiscal 2020-21 pero aprovechados en el año fiscal 2021-22.
En los casos mencionados anteriormente, las cifras no se conciliarán ya que el proveedor no presenta el correspondiente formulario GSTR – 1 o el ITC se solicita en una fecha posterior.
Después de identificar los desajustes por GSTR-2A vs GSTR-3B
Después de considerar las situaciones mencionadas anteriormente, si se encuentra alguna discrepancia en el formulario GSTR – 2A y GSTR -3B que conduzca a cualquier el exceso de ITC reclamado por el beneficiario, el mismo debe ser pagados por el contribuyente junto con los intereses. Por lo tanto, es necesario que este ejercicio de conciliación se realice de forma regular para garantizar que sólo se reclama el crédito fiscal soportado de buena fe.
Cómo puede ayudarle ClearTax GST?
ClearTax GST ofrece una fácil importación y descarga de datos GST para la preparación de declaraciones GST. Proporciona varias opciones para que un usuario ingiera datos para preparar el GSTR-1, GSTR-3B o cualquier otra declaración en menos de minutos. Opciones como la ingestión de Excel o la integración directa con el ERP están disponibles para la importación de datos de ventas o compras en el software ClearTax GST.
La mejor parte es que usted tiene que importar los datos de ventas para GSTR-1 sólo una vez. Basado en esto, el software autocompleta los detalles en GSTR-3B en un clic de un botón. De este modo, se pueden evitar errores y garantizar una precisión del 100% en la presentación de los datos con una intervención manual mínima.
ClearTax GST también proporciona información útil en la sección de INFORMES para que pueda acelerar el viaje de cumplimiento de GST de una manera libre de problemas! El informe de Informe de comparación GSTR-3B vs GSTR-2A ITC le ayuda a comparar GSTR-2A con GSTR-3B.
Este informe le ayuda a comparar el ITC declarado en el GSTR-3B por usted con el ITC reflejado en el GSTR-2A. Además, puede comparar los datos por mes o por año financiero. También se pueden comparar los datos a nivel de GSTIN o acumulados a nivel de PAN.
Ventajas del informe GSTR-3B vs 2A
- Descargue GSTR-2A en cualquier momento a través de meses desde el portal GST para empezar a comparar con los datos de GSTR-3B. Verifique el inicio de sesión de GST una vez usando OTP, y continúe actualizando fácilmente los datos en un clic, en cualquier momento y en cualquier lugar.
- Compruebe la diferencia de cada campo como B2B que no sea de cobro revertido para comparar ITC entre GSTR-2A y GSTR-3B.
- Comparación de ITC a nivel de PAN y GSTIN está disponible.
- Conocer las diferencias al instante a nivel mensual o trimestral, para tomar medidas adicionales.
Cómo obtener el informe GSTR-3B vs GSTR-2A?
– El informe de chequeo ofrece una imagen completa de GSTR-3B frente a GSTR-2A, tanto a nivel de resumen como mensual o anual. Siga estos sencillos pasos para obtener un informe completo de comparación de GSTR-3B vs GSTR-2A ITC.
También puede descargue el Informe de comparación de ITC GSTR-3B vs GSTR-2A desde el El tablero del informe para obtener una comparación de los datos de un vistazo.
Siga los pasos que se mencionan a continuación:
Paso 1: Inicie sesión en ClearTax GST y en el panel de control, haga clic en la pestaña «Informes».
Paso 2: Haga clic en la pestaña «Informe GSTR-3B vs GSTR-2A» y elija la empresa para la que desea comparar las dos declaraciones.
Paso 3: Elegir el año fiscal Seleccione el año financiero para el que desea que se genere el informe.
Paso 4: Generar informe Si el GSTR-1 y el GSTR-3B se presentan ambos con Cleartax GST, entonces el informe se muestra para su uso. Pero si no ha utilizado el software antes, sólo tiene que hacer clic en el botón ‘Refrescar datos de GSTN’ que aparece en la parte derecha de la sección del informe ‘Nivel de GSTIN’. Los datos de la declaración anual de GSTN se obtendrán después de la verificación a través de una OTP basada en las credenciales de inicio de sesión. 2
Paso 5: Ver/descargar el informe Observe la diferencia que se muestra en la sección de informes. Haga clic en el enlace «Descargar informe como Excel» para utilizar y compartir el informe fuera de línea en forma de Excel.