GSTR-3B vs GSTR-1 – Conciliación de los suministros salientes & Informe de comparación

08 minutos de lectura.

La comparación de GSTR-3B con GSTR-1 es un proceso muy necesario que debe llevar a cabo todo contribuyente para asegurarse de que no hay variaciones o lagunas, que podrían, a su vez, dar lugar a una notificación de demanda de las autoridades fiscales o a problemas no deseados que puedan surgir y dificultar la presentación precisa de las declaraciones anuales.

Consejo profesional: Póngase en marcha con la facturación electrónica en 3 minutos
Solicite una demostración gratuita

GSTR-3B frente a GSTR-1

GSTR – 3B es una declaración recapitulativa mensual presentada por un contribuyente antes del 20 del mes siguiente o del 22/24 del mes siguiente a un trimestre. El GSTR-3B revela los suministros realizados durante el mes junto con el GST a pagar, el crédito fiscal solicitado, las compras a las que se aplica la inversión del sujeto pasivo, etc., y también hace una provisión para el pago de impuestos, si los hay, para el mes correspondiente.

GSTR – 1 es una declaración mensual o trimestral presentada por los contribuyentes para revelar los detalles de sus suministros externos para el mes – junto con su deuda tributaria. Aquí, los detalles de la factura deben ser cargados para que el Gobierno pueda mantener un control sobre cada transacción. Esto constituye la base para que el receptor de los suministros acepte los mismos y tome el crédito de impuesto soportado elegible.

Importancia de GSTR-3B frente a GSTR-1

Es importante conciliar el formulario GSTR – 3B y el formulario GSTR – 1 por las siguientes razones

  • Una y otra vez, las autoridades del GST han emitido avisos a un gran número de contribuyentes pidiéndoles que concilien el total de las ventas declaradas en la declaración resumida GSTR-3B y la declaración detallada GSTR-1.
  • La conciliación garantiza que no se omita ninguna factura ni se registre más de una vez en ninguna de las dos declaraciones.
  • Esto garantiza que el contribuyente obtenga un importe exacto del impuesto sobre la renta a pagar por las ventas realizadas en un período.
  • A partir del 1 de enero de 2021, los contribuyentes deben asegurarse de que los suministros declarados en GSTR-1 deben coincidir con el total resumido de los suministros declarados en GSTR-3B. De lo contrario, el GSTIN puede ser suspendido.
  • Cualquier declaración tardía de la responsabilidad del GST también puede generar intereses.
  • La conciliación también ayudará al Gobierno a asignar la parte correcta de los ingresos fiscales a los estados en cuestión. Esta conciliación es específicamente útil para identificar cualquier error que se haya cometido al introducir los detalles de los impuestos integrados al presentar el GSTR-3B.
  • GSTR-1 constituye la base para que los destinatarios de los suministros reclamen el crédito fiscal soportado al presentar sus declaraciones. Por lo tanto, es necesario realizar una declaración oportuna y precisa tanto en GSTR-1 como en GSTR-3B, para evitar problemas con los destinatarios en una fecha posterior, y también para garantizar que sólo se pueda reclamar el crédito de impuesto soportado genuino.

Conciliación en el momento de la presentación de la declaración anual: En el momento de la presentación de una declaración anual en el formulario GSTR – 9, una conciliación de los suministros externos es una necesidad para asegurar que los detalles revelados coinciden con los detalles revelados en GSTR-1 y GSTR-3B, a través de todos los meses. Los detalles de los impuestos pagados durante el año deben ser mencionados también y esto debe coincidir con el total de los impuestos declarados y pagados en GSTR-3B.

Por lo tanto, es importante que GSTR-1 y GSTR-3B coincidan, ya que el sistema de presentación de declaraciones está integrado y un desajuste entre los mismos podría dar lugar a una divulgación inadecuada en la declaración anual.

Razones de las discordancias en GSTR-3B vs GSTR-1

Lo más común es que los detalles declarados en el formulario GSTR – 3B y GSTR – 1 no coincidan por las siguientes razones

  • Declaración de suministros en la tabla equivocada en GSTR-3B, pero declarando correctamente lo mismo cuando se declara por factura en GSTR-1. Por ejemplo: Reportar las ventas con tasa cero correctamente en la Tabla 6A de GSTR-1, pero reportarlo incorrectamente bajo la Tabla 3.1(a) en GSTR-3B.
  • La emisión de una factura en un mes determinado, y la emisión de una nota de débito o crédito en una fecha posterior podría dar lugar a desajustes.
  • Los suministros interestatales realizados a personas no registradas se omiten en GSTR-3B pero se declaran en GSTR-1.
  • El valor de las entregas aparece correctamente, pero el impuesto se paga en el epígrafe equivocado. Por ejemplo, IGST en lugar de CGST & SGST o viceversa.
  • Suministros que pueden haber sido modificados después de la presentación de GSTR-1. En otras palabras, cualquier cambio de la obligación tributaria entre el momento de la presentación de GSTR-1 y GSTR-3B.
  • La diferencia temporal en la declaración de las facturas en GSTR-1 y GSTR-3B.

Acciones sobre la conciliación de GSTR-3B vs GSTR-1

Después de considerar las situaciones mencionadas anteriormente, si se encuentran discrepancias en el formulario GSTR – 1 y GSTR -3B a través de los meses que conducen a cualquier falta de impuesto pagado por el proveedor, el mismo debe ser pagado junto con los intereses.

Por lo tanto, es necesario llevar a cabo esta conciliación para cada período de presentación para garantizar que ambas declaraciones coincidan, lo que no daría lugar a ningún interés que pueda ser pagadero en una fecha posterior.

Cómo puede ayudarle ClearTax GST?

ClearTax GST ofrece una fácil importación y descarga de datos GST para la preparación de las declaraciones GST. Proporciona varias opciones para que un usuario ingiera datos para preparar el GSTR-1, o cualquier otra declaración en menos de minutos.

Opciones como la ingestión de Excel o la integración directa con el ERP están disponibles para la importación de datos de ventas o compras en el software ClearTax GST. Un usuario tiene que importar los datos de ventas para GSTR-1 sólo una vez. Basado en esto, el software autocompleta los detalles en GSTR-3B en un clic de un botón.

De este modo, se pueden evitar errores y garantizar el 100% de precisión en la presentación de los datos con una mínima intervención manual. ClearTax GST también proporciona información útil bajo la herramienta de informe de chequeo, por lo que ahora puede acelerar el viaje de cumplimiento de GST de una manera libre de problemas!

Uno de estos informes que le ayuda a comparar GSTR-1 con GSTR-3B es el Informe de comparación entre GSTR-3B y GSTR-1 y libros. El informe de comparación se puede obtener para cualquier período de tiempo. Incluso si el usuario no ha presentado la declaración en el software ClearTax GST en el pasado, la sección de informes permitirá al usuario descargar estos datos del Portal GST, y comparar los mismos.

Este informe ayudará al usuario a comparar los suministros reportados en GSTR-1 junto con los datos reportados en GSTR-3B, antes de presentar GSTR-3B evitando así cualquier error evidente. Además, puede comparar los datos de cada mes o de cada año financiero. También puede comparar los datos a nivel de GSTIN o acumulada a nivel de PAN nivel.

Ventajas del informe comparativo de impuestos GSTR-3B vs GSTR-1

  • Descargue GSTR-1 y GSTR-3B en cualquier momento a través de los meses y cargue los libros de ventas para empezar a comparar los datos. Verificar el inicio de sesión de GST una vez usando OTP, y continuar actualizando fácilmente los datos en un clic, en cualquier momento y en cualquier lugar.
  • Compruebe la diferencia de cada campo como por ejemplo, el impuesto sobre el exterior, la base imponible del exterior, los suministros bajo RCM en ambas declaraciones, etc.
  • La comparación de datos a nivel de PAN y GSTIN está disponible.
  • Conozca las diferencias al instante a nivel mensual, trimestral o anual, para tomar medidas adicionales.

Cómo utilizar el informe de comparación de impuestos GSTR-3B vs GSTR-1

Entrar en el sistema Cuenta GST de Cleartax. En la sección ‘Informes’, haga clic en el informe ‘GSTR-3B vs 1 vs Books report.

Si GSTR-1 y GSTR-3B se presentan con el software GST de ClearTax, el informe se muestra automáticamente. Sin embargo, si el software ClearTax no se ha utilizado antes, entonces haga clic en el botón «Descargar datos de GSTN» que aparece en la parte derecha de la sección de informes. Los datos anuales de la GSTN se obtendrán después de la verificación a través de las credenciales de inicio de sesión basadas en OTP.

Puede identificar y conciliar fácilmente los desajustes utilizando este informe.

Deja un comentario