GSTR-1A : Detalles de los suministros auto redactados en GST

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GSTR-1A es un documento que contiene los cambios realizados en las facturas de ventas reportadas en GSTR-1. El formulario se suspendió a los pocos meses de implementar el GST en el año 2017. En este artículo, discutimos los siguientes temas en detalle:

Últimas actualizaciones sobre las fechas de vencimiento de GSTR-1

1 de febrero de 2022
Actualizaciones del presupuesto 2022-
(1) La fecha límite para realizar modificaciones y correcciones en el GSTR-1, y cargar las facturas o notas de débito de un año financiero ya no es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de septiembre del año siguiente, sino que es el 30 de noviembre del año siguiente o la presentación de la declaración anual, lo que ocurra antes.
(2) Las modificaciones también prescriben la presentación secuencial de los detalles de los suministros externos en función del período fiscal.

21 de diciembre de 2021
(1) A partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes no pueden presentar el GSTR-1 si no se ha presentado el GSTR-3B del período anterior.
(2) A partir del 1 de enero de 2022, los funcionarios del GST pueden iniciar procedimientos de recuperación sin ningún aviso de causa contra los contribuyentes que declaren ventas inferiores a las indicadas en el GSTR-3B en comparación con el GSTR-1.

29 de agosto de 2021
Los contribuyentes de la empresa pueden seguir presentando GSTR-1 y GSTR-3B utilizando EVC o DSC hasta el 31 de octubre de 2021 a través de la notificación CGST número 32/2021 de fecha 29 de agosto de 2021.

26 de agosto de 2021
A partir del 1 de septiembre de 2021, los contribuyentes no podrán presentar el GSTR-1 ni utilizar el IFF de agosto de 2021 en el portal GST si tienen pendientes las presentaciones del GSTR-3B. Se aplica si la GSTR-3B está pendiente durante los últimos dos meses hasta julio de 2021 (declarante mensual) o para el último trimestre que termina el 30 de junio de 2021 (declarante trimestral) según la regla 59(6) del CGST.

Qué es GSTR- 1A?

GSTR-1A permitió a un contribuyente registrado actualizar los detalles de las ventas para GSTR-1 que se presentó anteriormente. El formulario ya no se utiliza desde 2017. La información provendría del GSTR-2 del comprador cuando modificara algún dato. El vendedor puede aceptar o rechazar los cambios. Los cambios aceptados por el vendedor se habrán reflejado automáticamente en el GSTR-1.

En qué se diferencia GSTR-1A de GSTR-1?

GSTR-1 es una declaración que contiene todos los detalles de las ventas. El contribuyente vendedor lo rellena y presenta. La información de un GSTR-1 aparecerá en el GSTR-2 de su comprador, en el que podrá cambiar algunos datos. Sin embargo, actualmente, los GSTR-2 y GSTR-3 también han sido suspendidos. Por lo tanto, la información de GSTR-1 pasó a GSTR-2A de los respectivos compradores.

Cómo funciona el GSTR-1A?

Veamos un ejemplo para entender su funcionamiento.

  • Ajay compra 100 bolígrafos por valor de Rs. 500 de Vijay Stationery.
  • Vijay Stationery lo ha mostrado erróneamente como Rs. 50 ventas en su GSTR-1.
  • Los datos del GSTR-1 de Vijay pasarán al GSTR-2A de Ajay.
  • Ajay lo corrige a Rs. 500.
  • Esta corrección se refleja en el GSTR-1A de Vijay.
  • Cuando Vijay acepta esta corrección, su GSTR-1 se actualiza automáticamente.

Cuándo había que presentar el GSTR-1A?

Todos los cambios en GSTR-1A tenían que ser aceptados/rechazados entre el 15 y el 17 del mes siguiente. Los cambios realizados se habrían reflejado automáticamente en GSTR-1. Por ejemplo, el GSTR 1A de octubre’17 tuvo que ser aceptado/rechazado entre el 15 y el 17 de noviembre’17.

¿Qué pasará con los cambios realizados después de presentar el GSTR-3??

Si tuviera que cambiar algún dato después del día 20 del mes siguiente (después de presentar el GSTR-3), entonces el mismo no podría ser actualizado utilizando un GSTR-1A. Todas las revisiones se han realizado en las rúbricas 9, 10 y 11 de la declaración GSTR-1 del mes siguiente. Sin embargo, el GSTR-3 ya no se utiliza. Por lo tanto, GSTR-3B, que es una declaración resumida, debe presentarse cada mes después de la presentación de GSTR-1 (mensual).

Detalles de GSTR-1A

Hay 5 epígrafes en el formato GSTR-1A prescrito por el gobierno. Hemos explicado cada epígrafe junto con los detalles requeridos para ser reportados en GSTR-1A.

  • GSTIN – A cada contribuyente se le asignará un número de identificación del contribuyente de bienes y servicios (GSTIN) de 15 dígitos, basado en el PAN, según el estado.
  • Nombre del contribuyente – Nombre del contribuyente, incluyendo el nombre legal y comercial

Mes, Año – Mencionar el mes y el año correspondientes para los que se presenta el GSTR-1A.

  • Entregas externas sujetas a impuestos realizadas a personas registradas, incluidas las entregas que atraen la inversión del sujeto pasivo, distintas de las entregas cubiertas en la Tabla No. 4

Este epígrafe incluirá-

  • Cambios realizados en las facturas de venta normales (sin inversión del sujeto pasivo).
  • Cambios realizados en las facturas de ventas que atraen la inversión del sujeto pasivo.
  • Las exportaciones serán cubiertas en la siguiente tabla.

    • Suministros con tasa cero realizados a SEZ y consideradas exportaciones

    Este epígrafe incluirá-

  • Cambios realizados en los detalles de los suministros realizados a la unidad SEZ o al promotor SEZ.
  • Cambios realizados en las entregas relacionadas con las transacciones asimiladas a exportaciones.
  • Sin embargo, los cambios en las exportaciones reales fuera de la India no pueden reflejarse ya que el comprador no presentará ninguna declaración GST.

    El formato ha sido actualizado por la Notificación No. 45/2017 – Impuesto Central Nueva Delhi de fecha 13 de octubre de 2017

    • Notas de débito, notas de crédito (incluidas sus modificaciones) emitidas durante el período actual

    Esta rúbrica recogerá cualquier cambio realizado por los compradores en las notas de débito o crédito emitidas por usted.

    Por último, firmar con una declaración de que toda la información ha sido suministrada y es correcta y cualquier reducción en el impuesto sobre la renta se ha transmitido al comprador.

    Para saber más sobre los diferentes tipos de declaraciones, los plazos y la frecuencia de presentación, lea nuestro artículo sobre las declaraciones GST. Presente su GSTR-1 en unos pocos clics mediante la creación de facturas compatibles con GST GRATIS en ClearTax BillBook.

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