La industria del automóvil en la India es un gran negocio que produce un gran número de coches y motos al año, impulsado principalmente por la enorme población del país. El GST subsumió la mayoría de los impuestos indirectos. Este artículo trata de analizar la aplicabilidad del GST a la industria del automóvil.
Leyes fiscales anteriores al GST sobre los automóviles
Tabla que muestra los diferentes tipos y tipos de impuestos que gravan los vehículos de pasajeros/SUV.
| Segmento | Impuestos especiales | *Nccd +censo automático | IVA | *Impuesto de circulación | *Impuesto sobre vehículos de motor | Total | CGST | SGST | TOTAL | Diferencia |
| Coches pequeños <1200cc | 12.50% | 1.1% | 14% | Con base en el Estado | Basado en el Estado | 28%(aprox) | 9% | 9% | 18% | 10% |
| Coches de tamaño medio de 1200cc a 1500cc | 24% | 1.1% | 14% | Basado en el Estado | Basado en el Estado | 39% | 9% | 9% | 18% | 21% |
| Coches de lujo>1500cc | 27% | 1.1% | 14% | Estado basado en | Con base en el Estado | 42% | 14% | 14% | 28% | 14% |
| Vehículos todoterreno >1500cc, >170 mm de distancia al suelo | 30% | 1.1% | 14% | De carácter estatal | Basado en el Estado | 45% | 14% | 14% | 28% | 17% |
Anteriormente, las ventas de coches usados estaban sujetas al IVA y, en algunos estados, no se aplicaba un tipo compuesto ni el impuesto especial/IVA sobre el anticipo recibido por el suministro de bienes. Muchos estados ofrecieron a los fabricantes de equipos originales (OEM) y a los fabricantes de componentes diferentes planes de incentivos vinculados a la inversión.
Los dos componentes principales de este régimen eran las subvenciones y los préstamos sin intereses, junto con el IVA/el impuesto sobre las ventas. La venta de bienes/servicios sin ningún tipo de contraprestación estaba exenta de ser gravada con el IVA y el impuesto sobre servicios.
Los importadores y los concesionarios no podían acogerse a los derechos de aduana e impuestos especiales pagados por los OEM (fabricantes de equipos originales). Cuando las mercancías salían de la fábrica, había que pagar el impuesto especial, pero no se aplicaba el IVA/CST según la legislación fiscal anterior.
Estos vehículos estaban exentos de la NCCD/tasa del automóvil: vehículos eléctricos, vehículos de tres ruedas, vehículos de hidrógeno basados en la tecnología de pila de combustible, vehículos utilizados únicamente como taxis, los utilizados por personas con discapacidades físicas, ambulancias de hospital.
Impacto del GST en la industria del automóvil
Los dos impuestos que se cobraban al consumidor final por los coches y las motos eran antes los impuestos especiales y el IVA, con un tipo medio combinado del 26.50% a 44% que es más alto que las tasas de GST de 18% y 28%. Por lo tanto, ha habido menos carga de impuestos sobre el consumidor final bajo el GST.
Los importadores/comerciantes pueden alegrarse, ya que podrán reclamar el GST pagado por los bienes importados/vendidos, mientras que antes no podían reclamar el impuesto especial y el IVA pagados.
Los impuestos especiales pagados en la transferencia de existencias estarían cubiertos por el IGST bajo la ley del GST. Los anticipos recibidos para el suministro de bienes también se gravarán con el GST. El GST ayudará a los fabricantes a adquirir piezas de automóviles a un coste más barato debido a la mejora del mecanismo de la cadena de suministro bajo el GST.
El GST sobre los coches y las motos se mantiene en el tramo del 28% y el gobierno indio también ha declarado una lista de impuestos que se aplicarán a otro tipo de automóviles. Se ha aplicado una tasa a diferentes tipos de automóviles que oscila entre el 1 y el 15%. Hemos creado una infografía para que se entiendan los diferentes tipos de impuestos que se aplican a los distintos tipos de automóviles.
Tipos del GST sobre los automóviles
| Descripción del vehículo de motor | Tipo de GST | Cess |
| Vehículos de motor para el transporte de no más de 13 personas, incluido el conductor | 15% | |
| Vehículos de motor, excluyendo ambulancias, vehículos de tres ruedas y vehículos con una capacidad de motor que no exceda de 1200cc y una longitud que no exceda de 4000 mm, con motor de pistón alternativo de combustión interna y motor eléctrico como motores para la propulsión o con motor de pistón de combustión interna de encendido por compresión [diesel o semi diesel] y motor eléctrico como motores para la propulsión | 15% | |
| Vehículos de motor de gasolina, gas licuado de petróleo (GLP) o gas natural comprimido (GNC) con una cilindrada no superior a 1200cc y una longitud no superior a 4000mm. | 18% | 1% |
| Vehículos de motor con motor diésel de capacidad no superior a 1500cc y de longitud no superior a 4000mm. | 18% | 3% |
| Vehículos de motor con una cilindrada no superior a 1500 cc | 17% | |
| Los vehículos de motor con una cilindrada superior a 1.500 cc distintos de los vehículos de motor especificados contra la entrada en S. No 52B | 20% | |
| Vehículos de motor con una cilindrada superior a 1.500 cc, conocidos popularmente como vehículos utilitarios deportivos (SUV), incluidos los vehículos utilitarios. | 22% | |
| Todos los vehículos de motor antiguos y usados, vehículos eléctricos, vehículos autorizados como ambulancias | Nil | |
| Vehículos de motor refrigerados | 18% | |
| Vehículos de motor para usos especiales | 18% | |
| Los vehículos de motor para el transporte de diez o más personas, incluido el conductor, aparte de los autobuses utilizados para el transporte público, que funcionan exclusivamente con biocombustibles | 28% | |
| Automóviles y otros vehículos de motor diseñados principalmente para el transporte de pasajeros, aparte de los mencionados anteriormente, incluidos los vagones y los coches de carreras, dejando fuera los coches para personas con discapacidad física | 28% | |
| Vehículos de transporte de mercancías (que no sean refrigerados) | 28% |
El GST será beneficioso para la gente en el mercado de los pequeños coches familiares como el Alto, Santro, Nano, Datsun Go, ya que se ha aplicado una tasa mínima del 1% por encima de la tasa del GST del 18%.
Las motocicletas, como los scooters, con una cilindrada de entre 150cc y 180cc, estarán sujetas al GST del 18% más el 3% de cess. Mientras que las motocicletas con un motor superior a 350CC, como las Enfield 500CC o las Harley Davidson, etc., estarán sujetas al GST a un tipo del 28% y se les aplicará una tasa adicional del 17%.
Se puede entender que los yates, aviones y jets personales entran en el rango del 3% de cess en lugar del 15% de cess mientras que atraen un GST del 28%.
Los fabricantes de automóviles ofrecen muchos servicios/garantías gratuitos debido a la naturaleza competitiva del sector. Estos bienes/servicios gratuitos no estaban gravados en la legislación fiscal anterior. Bajo el GST, los servicios gratuitos/garantías también estarán sujetos a impuestos.