Ingresos de YouTube, ingresos de blogs, dinero de aplicaciones para compartir vídeos, etc., son algunos ejemplos de ingresos pasivos. Es importante conocer el tratamiento fiscal tanto desde el punto de vista del impuesto sobre la renta como del GST en la India. Este artículo profundiza en la gravabilidad del GST sobre los ingresos de YouTube y de los blogs.
Introducción a los YouTubers y bloggers
La plataforma YouTube es una filial de Google, una empresa con sede en EE.UU. que permite a cualquier persona abrir un canal y publicar vídeos. A su vez, la empresa también gana por la publicación de anuncios y otro material promocional en los vídeos alojados en ella.
Un YouTuber es una persona que dirige un canal en YouTube. Un YouTuber comienza a ganar dinero cuando el canal gana un número específico de suscriptores y cuando las vistas de los vídeos superan un determinado nivel de umbral según la política de YouTube.
Por otro lado, un bloguero se refiere a una persona que proporciona un espacio para que las marcas coloquen su publicidad. Las agencias facilitadoras median entre los bloggers y las marcas para trabajar como canales de publicidad. En su mayoría, los bloggers utilizan portales de publicidad como Google AdSense para obtener ingresos cuando los anuncios colocados en sus blogs reciben clics. Google AdSense funciona como un medio, y los blogueros no conocen a los anunciantes que están detrás del sistema.
¿Pueden los ingresos de Youtuber y los ingresos de los blogs ser llamados «Suministro»??
La sección 7 de la Ley CGST define el «suministro» bajo el GST. Cualquier transacción puede entrar en el ámbito del GST sólo si está cubierta por la definición de suministro. Además, el suministro de bienes o servicios con una contraprestación para hacer negocios será un suministro.
La Ley CGST también define el servicio como cualquier cosa, pero no los bienes, el dinero y los valores. También incluye actividades que implican dinero, o su conversión se cobra por separado a cambio de alguna contraprestación.
Los YouTubers prestan servicios publicando vídeos y contenidos en su canal con monetización y proporcionando una plataforma para la publicidad. Los blogueros prestan servicios proporcionando una plataforma a los anunciantes para que muestren sus anuncios con monetización. Por lo tanto, los YouTubers y los bloggers deben ser considerados como proveedores de servicios.
Los servicios prestados por los blogueros pueden considerarse servicios de información en línea y de acceso o recuperación de bases de datos. De acuerdo con la Sección 2(17) de la Ley IGST, los servicios de información en línea y de acceso o recuperación de bases de datos (OIDAR) se refiere a los servicios en los que la tecnología de la información se utiliza para entregar información a través de Internet o una red electrónica, incluidos los servicios de publicidad en línea. La naturaleza del suministro está automatizada, implica una baja intervención humana y es imposible de compartir sin la tecnología de la información.
¿Es necesario el registro GST para YouTubers y bloggers??
El registro GST es necesario para los bloggers o YouTubers, cuando el volumen de negocios total basado en el PAN es más de Rs.20 lakh para un año financiero. Este límite es de Rs.10 lakh para los estados de categoría especial. Tenga en cuenta que si el servicio se presta a un destinatario registrado en un estado diferente del proveedor, YouTuber o blogger, entonces es un suministro interestatal y está sujeto a registro, independientemente del volumen de negocios total.
Por ejemplo, si el Sr. Akshay, de Delhi, escribe blogs de comida y tiene ingresos anuales de Rs.5 lakh. Ha contratado un espacio dedicado en su blog a Pinstorm, una agencia de publicidad registrada en Mumbai, para anuncios de electrodomésticos de cocina en base al pago por impresión. Debe obtener obligatoriamente el registro GST debido al suministro interestatal de servicios. El límite de registro del GST es de Rs.20 lakh se aplica incluso cuando los servicios se exportan.
Los youtubers y blogueros también pueden optar por el plan de composición disponible para los proveedores de servicios si su volumen de negocios es de hasta Rs.50 lakh y si cumplen algunas condiciones. Además, si no desean optar por el régimen de compensación, pueden optar por el régimen de presentación de declaraciones trimestrales y pago mensual de impuestos (QRMP) con una menor carga de cumplimiento.
Casos en los que los servicios de blogger y YouTuber es la exportación y la imposición en virtud del GST
La exportación de servicios se considera como un suministro bajo el GST cuando el proveedor está situado en la India, mientras que el destinatario y el lugar de suministro están fuera de la India. El proveedor y el receptor no deben ser dos establecimientos de personas distintas, y la recepción de la contraprestación debe ser en moneda extranjera convertible.
Además, dado que el servicio de un bloguero es de la naturaleza de los servicios OIDAR, el lugar de suministro debe ser la ubicación del destinatario, ya sea Google Inc y Google Adsense, ambos fuera de la India.
Estas condiciones se cumplen en los blogueros que publican contenidos en Google y se calificarán como exportación de servicios. Por lo tanto, dado que el destinatario y el lugar de la entrega están fuera del territorio fiscal, no se aplica el GST. Además, según la sección 16(1)(a) de la Ley IGST, un suministro con tasa cero incluye la exportación de bienes o servicios o ambos.
En otras palabras, un YouTuber presta servicios de tasa cero a Google AdSense para ejecutar los anuncios en el vídeo de YouTube. Por lo tanto, los YouTuber y los bloggers prestan servicios a destinatarios fuera de la India, como Google, Youtube, etc., tienen dos opciones. El usuario tiene que exportar el servicio bajo la cobertura de una fianza o Carta de Compromiso (LUT) en el formulario RFD-11 sin pagar el GST o debe pagar el GST y posteriormente reclamar su devolución.
Tipo de GST sobre los ingresos obtenidos por YouTubers y bloggers
El tipo del GST aplicable a los servicios prestados por los YouTubers y bloggers es del 18% (i.e., CGST del 9% y SGST del 9% o IGST del 18%). Este tipo se aplica sólo si el YouTuber está sujeto al registro del GST o está registrado en el GST.
Siempre que los YouTubers o los bloggers exporten servicios, se considerarán suministros con tasa cero y no se cobrará el GST.
Cumplimientos del GST para YouTubers y bloggers
Es necesario emitir una factura GST para todos los servicios prestados, y la factura debe mencionar específicamente el número de factura, la fecha de la factura, el valor de los servicios ofrecidos, la tasa GST, entre otros.
Aunque no existe un formato específico para que los YouTubers o blogueros presenten una factura con el GST, la ley ha ordenado que se mencionen algunos elementos en todas las facturas con el GST. Los detalles de todas las facturas deben mencionarse en la declaración del GST en el formulario GSTR-1. Todas las facturas deben estar debidamente emitidas de acuerdo con las normas del GST.
Los YouTubers o bloggers deben presentar GSTR-1 y GSTR-3B como cualquier otro contribuyente regular.