El impuesto sobre bienes y servicios está arrasando en la India. El impuesto sobre bienes y servicios (GST) introducirá «Una nación, un impuesto» para unir los impuestos indirectos bajo un mismo paraguas y facilitar que las empresas indias sean competitivas a nivel mundial. El caso del GST indio está estructurado para una recaudación de impuestos eficiente, la reducción de la corrupción, la facilidad de movimiento interestatal de bienes, etc.
Francia fue el primer país en implantar el GST para reducir la evasión fiscal. Desde entonces, más de 140 países han implantado el GST y algunos tienen un GST dual (e.g. Brasil, Canadá, etc. modelo. India ha elegido el modelo canadiense de doble GST.
Cómo se compara el modelo GST de la India con el GST de otros países
| Particulares | India (propuesta) | Canadá | REINO UNIDO |
| Nombre del GST en el país | Impuesto sobre bienes y servicios | Impuesto federal sobre bienes y servicios & Impuesto sobre las ventas armonizado | Impuesto sobre el Valor Añadido |
| Tasa estándar | 0% (para alimentos de primera necesidad), 5%, 12%, 18% y 28%(+proceso para artículos de lujo) | GST 5% y HST varía del 0% al 15% | 20 % Tipos reducidos – 5 %, exentos, con tasa cero |
| Umbral de exención Límite |
20 lakhs (10 lakhs para los estados del NE) | 30.000 dólares canadienses (aproximadamente Rs. 15.6 lakhs en INR) | £ 73,000 (Aproximadamente Rs. 61.32 lakhs) |
| El pasivo se origina en | Base de devengo: Emisión de factura O Recepción del pago -anterior |
Base de devengo: La fecha de emisión de la factura O la fecha de recepción de pago- antes. |
Base de devengo: Factura O Pago O Suministro -más temprano Pago en efectivo (T/O hasta 1.35mn): Pago |
| Devoluciones y pagos |
Declaración mensual y 1 anual | Mensual, trimestral o anualmente en función del volumen de negocio | Generalmente trimestral. Opción para pequeñas empresas – anual |
| Inversión de la carga Mecanismo |
Aplicable tanto a los bienes (nuevos) como a los servicios (actualmente sujetos al impuesto sobre servicios) | La inversión de la tasa se aplica a la importación de servicios y bienes intangibles. |
Aplicable |
| Servicios exentos | Fabricación de bienes exentos o prestación de servicios exentos (por notificar) |
Bienes inmuebles, Servicios financieros, Alquiler (residencia), organizaciones benéficas, sanidad, educación |
Medicina, Educación, Finanzas, Seguros, Servicios postales |
| Datos | India (propuesta) | Singapur | Malasia |
| Nombre del GST en el país | Impuesto sobre bienes y servicios | Impuesto sobre bienes y servicios | Impuesto sobre bienes y servicios |
| Tasa estándar | 0% (para los alimentos básicos), 5%, 12%, 18% y 28% (más el precio de los artículos de lujo) | 7% Tipos reducidos- Cero valorados, exentos | 6% |
| Umbral de exención Límite |
20 lakhs (10 lakhs para los estados del NE) | Singapur 1 millón de dólares (Aproximadamente Rs. 4.8 crore) |
500.000 MYR (Aproximadamente Rs. 75 lakhs) |
| La responsabilidad surge de | Base de devengo: Emisión de factura O Recepción de pagos -anterior |
Base de devengo: La fecha de emisión de la factura O la fecha de recepción del pago O el suministro – el más antiguo Pago en efectivo: (T/O hasta SGD$1mn): Pago |
Base de devengo: Entrega de bienes O Emisión de factura O Recepción de pago |
| Devoluciones y pagos |
Declaración mensual y 1 anual | Generalmente trimestral Opción empresarial- mensual devoluciones. |
Grandes organismos- Mensual |
| Inversión del cobro Mecanismo |
Se aplica tanto a los bienes (nuevos) como a los servicios (actualmente en el marco del impuesto sobre servicios) | La inversión del sujeto pasivo se aplica a la prestación de servicios | La inversión del sujeto pasivo se aplica a los servicios importados |
| Servicios exentos | Fabricación de Bienes exentos o prestación de servicios exentos (a notificar) |
Bienes inmuebles, servicios financieros, alquiler de viviendas | Alimentos básicos, salud, transporte, propiedad residencial, tierra agrícola |
**Estados Unidos no tiene GST, ya que garantiza una gran autonomía para los estados** Por lo tanto, encontramos que el modelo de GST en los países de la Commonwealth es similar con algunas variaciones.
A diferencia de la India, otros países tienen un umbral mucho más alto para la aplicabilidad del GST, lo que reduce la carga para las pequeñas empresas. Esto supondrá un reto para nuestras PYMES. Los países anteriores implementaron el GST y se enfrentaron a muchos problemas después de la implementación.
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Una versión editada de este artículo ha sido publicada en Business Insider.