GST – Dos & Lo que no hay que hacer: una lista de comprobación para cumplir con el GST

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Han pasado casi dos años desde que se introdujo el GST en la India, y aunque la mayoría de las autoridades fiscales y las empresas se han acostumbrado a este nuevo sistema fiscal, algunas todavía están haciendo frente al mismo. Además de esto, el Gobierno está constantemente lanzando nuevas actualizaciones, lo que aumenta la complejidad de las cosas, y los contribuyentes deben estar siempre al día, con el fin de garantizar el cumplimiento y evitar que se les envíen notificaciones. Estos son algunos de los aspectos que todo contribuyente de GST debe conocer-

Dos

Presente sus declaraciones GST a tiempo

A diferencia de las anteriores leyes de impuestos indirectos en vigor, hay varias declaraciones y formularios que se deben presentar bajo el GST. Uno de los cumplimientos más básicos que ayudará a una empresa a evitar los intereses, las tasas de demora y las notificaciones sería asegurarse de que todas las declaraciones de GST se presentan dentro de sus respectivas fechas de vencimiento.

Cargar datos precisos en GSTR-1

Hay muchos campos que hay que rellenar al presentar la declaración GSTR-1. La GSTN no permite la modificación de una declaración una vez presentada. Si bien esto causa dificultades a los contribuyentes, un poco de precaución en el momento de la entrada de datos asegurará que no haya que hacer conciliaciones y rectificaciones en las declaraciones de los meses posteriores.

Mantener la documentación adecuada

Este es un requisito para la auditoría del GST. Sin embargo, todas las empresas, incluso si no son elegibles para la auditoría GST, deben tener una práctica saludable de mantener registros adecuados bajo GST. Se trata de los registros de compra y venta, los registros de activos fijos, los comprobantes de pago, las facturas electrónicas, etc. En el caso de una notificación de escrutinio, o incluso en el momento del cierre de los libros de cuentas, el proceso de conciliación será mucho más fluido si se mantiene la documentación adecuada.

Concilie sus declaraciones con sus libros de contabilidad

Este es un procedimiento muy importante que las empresas deben realizar mensualmente y no esperar hasta el final del año para conciliar las declaraciones presentadas con sus libros de contabilidad. La práctica de la reconciliación oportuna permitiría la identificación de cualquier error y omisión. Esto se puede modificar en la declaración de un mes posterior en lugar de al final del año, y así se ahorrarían los intereses, y las sanciones, en su caso.

Concilie las facturas electrónicas emitidas con los detalles de las facturas declaradas en GSTR-1

Todos los contribuyentes deben cotejar las facturas electrónicas emitidas con los datos declarados en el GSTR-1. Esta podría ser una de las causas de que se emitan avisos a los contribuyentes, en caso de que los datos no coincidan. La no reconciliación de los datos de las facturas electrónicas con las declaraciones GST también causaría dificultades en el momento de la auditoría GST y la preparación de la declaración anual GST.

Comparación y conciliación entre declaraciones

Un ejercicio muy beneficioso para los contribuyentes, que ayudará no sólo en el proceso de presentación de la declaración anual, sino también en el caso de una auditoría GST. Los contribuyentes deben comparar sus declaraciones GSTR-3B presentadas, con GSTR-2A y GSTR-1, y asegurarse de que todos los datos coinciden.

Corrija y modifique sus declaraciones antes de presentar la declaración anual

Los declarantes del GST deben asegurarse de que todas las modificaciones pendientes se han realizado en las declaraciones mensuales, en el momento oportuno. Si este procedimiento no se lleva a cabo, podría dar lugar a una diferencia entre las declaraciones presentadas durante el año y la declaración anual. Por lo tanto, todas las conciliaciones deben llevarse a cabo y cualquier discrepancia debe ser rectificada antes de presentar la declaración anual.

Comprender las disposiciones del mecanismo de inversión de la carga

El Gobierno sigue emitiendo notificaciones con respecto a las disposiciones del Mecanismo de Reversión de Cargos. Todas las empresas deben asegurarse de estar al día con estas disposiciones. Los contribuyentes también deben tener en cuenta que no se puede utilizar el crédito fiscal soportado al realizar los pagos de la inversión del sujeto pasivo y que solo se pueden pagar en efectivo.

Informe a las autoridades del GST de los cambios en su negocio

Todas las personas inscritas en la ley del GST deben informar a las autoridades del GST de cualquier cambio realizado en los datos facilitados en relación con su inscripción. Las autoridades deben ser informadas en un plazo de 15 días de tales cambios. La solicitud debe presentarse en el portal GST junto con los documentos necesarios.

Obtenga su auditoría GST para la facturación de más de 2 millones de euros

Todo comerciante registrado cuyo volumen de negocios durante un año financiero supere los 2 millones de rupias tiene que obtener sus cuentas auditadas por un CA o un CMA. Tiene que presentar sus declaraciones auditadas, junto con sus cuentas auditadas y estados de conciliación.

Lo que no se debe hacer

Pagar el impuesto en la partida incorrecta del GST

Los contribuyentes a veces cometen el error de pagar el impuesto en el epígrafe del GST equivocado, o de pagar los intereses en el epígrafe del impuesto, etc. Hay que ser muy cauteloso a la hora de realizar los pagos del GST, ya que la GSTN no permite la inter-utilización de impuestos. Los pagos en las partidas fiscales erróneas conducirían, por tanto, a un capital circulante desfavorable.

Clasificar los suministros con tasa cero como suministros sin tasa y viceversa

Este es un error común que cometen los usuarios que clasifican los suministros con tasa cero como con tasa cero y viceversa. Las entregas con tasa cero son las entregas de exportación y las entregas realizadas a una SEZ, mientras que las entregas con tasa cero son las entregas en las que el tipo impositivo es del 0%. No se puede reclamar el crédito de impuesto soportado en los suministros sin calificación, por lo que los usuarios deben tener cuidado al introducir los datos en las declaraciones del GST.

Olvidar la presentación de su declaración nula

Este es un aspecto muy importante que los contribuyentes a veces tienden a ignorar. Si una empresa no tiene transacciones en un período determinado, el usuario no debe olvidarse de presentar una declaración NIL para ese período. Esto también permitiría la presentación sin problemas de las declaraciones posteriores, ya que la GSTN no permite la presentación de declaraciones en determinados casos en los que no se han presentado las declaraciones del período anterior.

Aplicar tipos impositivos erróneos

El Gobierno publica periódicamente notificaciones con los tipos impositivos actualizados, según lo propuesto por el consejo del GST. Todas las empresas deben estar al día de los cambios de tipos y pagar el GST a los tipos vigentes. También hay tipos distintos para determinados bienes y servicios que dependen de si se reclama o no el impuesto soportado. Las personas que emiten las facturas del GST deben asegurarse de que se aplica el tipo impositivo correcto siempre que se emite una factura.

Pagar el impuesto si se debe pagar bajo la carga inversa

Esto es para todas las empresas, en cuyas facturas el GST debe ser pagado en la inversión de la carga. Estas empresas deben identificar si el destinatario debe pagar la autoliquidación, y no cargar el GST al emitir la factura. Esto puede evitar el doble pago de impuestos, y la dificultad innecesaria de depositar el impuesto, cuando la responsabilidad recae en el receptor.

Olvidar el pago del impuesto sobre los bienes enviados en el trabajo (después de la expiración del período especificado)

En el caso del trabajo por encargo, el fabricante principal debe pagar el impuesto junto con los intereses aplicables, en caso de que los bienes enviados en el trabajo por encargo no sean devueltos dentro del período de tiempo especificado (1 año en el caso de los insumos y 3 años en el caso de los bienes de capital). En el caso de moldes y matrices, plantillas y accesorios, cuando se eliminan como chatarra, el impuesto debe ser pagado por el trabajador, o por el fabricante principal, en caso de que el trabajador no tenga un registro GST.

Reclamar un crédito fiscal a la entrada no elegible

Existen ciertos casos en los que no se puede hacer uso del crédito del impuesto soportado, como por ejemplo: pagos no realizados a los proveedores en un plazo de 180 días, insumos utilizados parcialmente para fines personales, bienes de capital vendidos, muestras gratuitas entregadas a clientes o socios comerciales, bienes destruidos, etc. Los contribuyentes deben mantenerse al día con las disposiciones de crédito de impuesto soportado. Cualquier utilización incorrecta del crédito fiscal soportado podría dar lugar a la emisión de avisos por parte del departamento de GST.

Olvidar la solicitud de crédito transitorio

Para aquellos contribuyentes que aún no hayan solicitado su crédito transitorio debido a un fallo técnico, el Gobierno ha ampliado la fecha de vencimiento hasta el 31 de marzo y el 1 de abril para los formularios TRAN-1 y TRAN-2 respectivamente. Por lo tanto, los usuarios pueden seguir reclamando el crédito transitorio de la era pre-GST hasta las fechas de vencimiento ampliadas. Estas son algunas de las formas en que un declarante de impuestos puede mantenerse en conformidad con el GST, y evitar las notificaciones del departamento de GST. Siempre es primordial que no se descuiden los sistemas y las cuotas reglamentarias de una empresa. Esto contribuye a la salud general y al éxito de la propia empresa.

ClearTax ofrece una herramienta integrada GRATUITA para que las empresas registradas en el GST puedan seguir y comprobar su nivel de cumplimiento de las declaraciones del GST presentadas. Todos los GSTIN pueden acceder ahora a la herramienta GST Health Check para obtener el siguiente resultado en un formulario Excel:

  • Un resumen del chequeo
  • Estado de presentación de las declaraciones GST
  • Informe GSTR-1 vs GSTR-3B (diferencia de impuestos)
  • Informe GSTR-3B vs GSTR-2A (diferencia de ITC)
  • Informe de cumplimiento del proveedor

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