Bajo el nuevo sistema de declaración GST, habrá una declaración principal llamada FORM GST RET-1 y dos anexos i.e. FORMULARIO GST ANX-1 y FORMULARIO GST ANX-2. La declaración tendrá que ser presentada mensualmente, excepto para los pequeños contribuyentes (contribuyentes con un volumen de negocios de hasta 5 millones de rupias) que pueden optar por la presentación trimestral de las declaraciones.
Última actualización
14 de marzo de 2020* El nuevo sistema de declaración GST se implementará a partir de octubre de 2020. El sistema actual de presentación de declaraciones (GSTR-1, 2A & 3B) continuará hasta septiembre de 2020. *Sujeto a la notificación del CBIC
Qué es el FORMULARIO GST ANX-2?
El FORMULARIO GST ANX-2 es un anexo a la declaración principal FORM GST RET-1, y tendrá todos los detalles de los suministros entrantes, para que el destinatario de los suministros tome medidas aceptando o rechazando estos documentos, o marcándolos como pendientes, para que se tomen medidas posteriormente. Si el destinatario acepta estos documentos, significa que los suministros declarados en dichos documentos por los proveedores en el FORM GST ANX-1 son correctos.
¿Cuál es el contenido del FORM GST ANX-2??
GSTIN: El contribuyente debe introducir el GSTIN.
Detalles de la base: Datos básicos como el nombre comercial, el nombre legal, etc. se rellenará automáticamente en función del GSTIN.
Suministros entrantes recibidos de una persona registrada (distintos de los suministros que atraen la inversión del sujeto pasivo), las importaciones y los suministros recibidos de las unidades SEZ / promotores en la factura de entrada: Los detalles se introducirán de la siguiente manera-
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Tabla No.
Nombre de la tabla
Instrucciones
3A
Suministros recibidos de personas registradas, incluidos los servicios recibidos de las unidades SEZ
Los detalles de estas tablas se autocompletarán a partir de las siguientes tablas de la declaración FORM GST ANX-1 del proveedor:
1. 3B – Suministros realizados a personas registradas
2. 3E – Suministros a unidades SEZ/desarrolladores con pago de impuestos
3. 3F – Suministros a unidades SEZ / promotores sin pago de impuestos
4. 3G – Exportaciones consideradas
El destinatario tiene la opción de actuar sobre los documentos aceptándolos, rechazándolos o marcándolos como pendientes.
3B
Importación de bienes de unidades/desarrolladores SEZ en la factura de entrada
3C
Importación de bienes desde el extranjero en la factura de entrada
4
Resumen del crédito de impuesto soportado
Será la cifra total del crédito fiscal soportado para el período de presentación de la declaración, en función de las medidas adoptadas por el destinatario de las entregas, por ejemplo:
1. Crédito total en todos los documentos que han sido rechazados
2. Crédito total en todos los documentos que se mantienen pendientes
3. Crédito total sobre todos los documentos que han sido aceptados
5
Créditos ISD recibidos
Esta tabla sirve para comunicar el crédito de impuesto soportado que se ha recibido de un distribuidor de servicios soportados. Esto debe ser introducido por documento.
Cuál es el formato del FORMULARIO GST ANX-2?
¿Qué deben tener en cuenta los contribuyentes al presentar el FORMULARIO GST ANX-2??
El proveedor puede cargar los documentos de forma continua y en tiempo real en el formulario GST ANX-1 y se rellenará automáticamente en este anexo i.e. FORMULARIO GST ANX-2.
Los detalles de los documentos cargados por el proveedor estarán disponibles para el destinatario en el FORM GST ANX-2 para tomar medidas tales como aceptar, rechazar o mantener el documento pendiente.
Si un documento es aceptado por un destinatario, significa que el documento ha sido recibido antes de que el destinatario haya presentado su declaración y que los datos comunicados por el proveedor son correctos.
Cualquier corrección en los documentos rechazados sólo puede ser realizada por el proveedor a través de su FORM GST ANX-1.
Si un destinatario marca un documento como pendiente, significa que ha aplazado su acción sobre dicho documento para una fecha posterior, de aceptar o rechazar el documento. El crédito del impuesto soportado en estos documentos no se reflejará en la declaración principal i.e. FORMULARIO GST RET-1.
El proveedor no puede modificar las facturas pendientes hasta que sean rechazadas por el destinatario.
El estado de la declaración del proveedor se dará a conocer al destinatario en su FORM GST ANX-2. Sin embargo, esto no afecta a la elegibilidad del crédito fiscal disponible para el destinatario, que se decidirá de acuerdo con la Ley junto con las normas establecidas en ella.
Se dispondrá de una funcionalidad separada para buscar y rechazar un documento aceptado, en el que ya se ha hecho uso del crédito. Este crédito se mostrará en la tabla 4B(1) del formulario GST RET-1, que puede ajustarse en la tabla 4A(11) de la misma declaración, para llegar a la cantidad de crédito de impuesto soportado que se ha utilizado.
El FORMULARIO GST ANX-2 se considerará presentado en base a la presentación de la declaración principal i.e. FORMULARIO GST RET-1 relativo al período impositivo concreto.
Si los documentos han sido cargados por un proveedor en su FORM GST ANX-1, pero no ha presentado su declaración para los dos períodos consecutivos anteriores, entonces el beneficiario no podrá tomar crédito en estos documentos, incluso si los mismos se ponen a su disposición en su FORM GST ANX-2. Sin embargo, la opción estará disponible para rechazar o mantener estos documentos pendientes. En el caso de los proveedores que presentan sus declaraciones trimestralmente en lugar de mensualmente, se sustituye el término «dos períodos consecutivos» por «un trimestre.