Bajo el nuevo sistema de declaración GST, habrá una declaración principal llamada GST RET-1 y 2 anexos i.e. GST ANX-1 y GST ANX-2. La declaración tendrá que ser presentada mensualmente, excepto para los pequeños contribuyentes. Los pequeños contribuyentes (contribuyentes con un volumen de negocios de hasta 5 millones de rupias) pueden optar por la presentación trimestral de las declaraciones también.
Última actualización
14 de marzo de 2020*
El nuevo sistema de declaración GST se implementará a partir de octubre de 2020.
El actual sistema de presentación de declaraciones (GSTR-1, 2A & 3B) continuará hasta septiembre de 2020.
*Sujeto a la notificación del CBIC
Qué es el FORMULARIO GST ANX-1?
El FORMULARIO GST ANX-1 es un anexo a la declaración principal GST RET-1 introducido bajo el nuevo sistema de presentación de declaraciones simplificadas bajo GST. Este anexo contendrá los detalles de todas las entregas a domicilio, las entregas a domicilio sujetas a inversión del sujeto pasivo y las importaciones de bienes y servicios. Los detalles de este anexo tendrán que ser reportados por factura (excepto para los suministros B2C) basado en la facilidad de carga continua que estará disponible en el portal GST. La información puede realizarse en tiempo real y estará disponible para que el destinatario de los suministros tome las medidas necesarias en su FORM GST ANX-2.
¿Cuáles son los contenidos del FORM GST ANX-1??
| Tabla No. | Nombre de la tabla | Instrucciones | Notas |
| 3A | Suministros realizados a consumidores y personas no registradas (neto de notas de débito/crédito) | Todas las entregas realizadas a consumidores y personas no registradas (i.e. B2C) deben informarse aquí. |
|
| 3B | Suministros efectuados a personas registradas (distintos de los que dan lugar a la inversión del sujeto pasivo) | Todas las entregas (distintas de las que conllevan inversión del sujeto pasivo) que se hayan realizado a personas registradas (i.e. B2B) deben ser reportados aquí. Los informes de las entregas realizadas a entidades (incluidos los departamentos gubernamentales) que tienen un registro de TDS o TCS también deben informarse aquí. Esto también incluirá las modificaciones, si las hubiera. |
*Por ejemplo: Si el valor imponible es de 200 rupias, el impuesto al 18% será de 36 rupias, por lo que el valor total de la factura será de 236 rupias. |
| 3C & 3D | Exportaciones con/sin pago de impuestos | Todas las exportaciones con pago de impuestos (i.e. Impuesto integrado o IGST) deben ser reportados en la tabla 3C, mientras que las exportaciones sin pago de impuestos deben ser reportadas en la tabla 3D. |
|
| 3E & 3F | Suministros a unidades/ promotores de zonas económicas especiales con/sin pago de impuestos | Todas las entregas realizadas a las unidades de la SEZ / promotores con pago de impuestos deben ser reportadas en la tabla 3E, y las entregas realizadas sin pago de impuestos deben ser reportadas en la tabla 3F. Esto incluye las modificaciones, si las hay. | Para los suministros realizados con el pago del impuesto, el proveedor tendrá la opción de seleccionar si va a solicitar la devolución de dichos suministros o la unidad SEZ. La unidad SEZ es elegible para aprovechar el crédito fiscal de los insumos y reclamar un reembolso sobre el crédito no utilizado después de la exportación, sólo si el proveedor no está haciendo uso de dicho reembolso. |
| 3G | Exportaciones consideradas | Todos los suministros considerados como exportaciones deben ser reportados aquí. Se incluirán las modificaciones, si las hubiera. | El proveedor tiene la opción de declarar si la devolución será solicitada por él, o por el destinatario de los suministros considerados de exportación. Si el proveedor solicita la devolución, el destinatario no podrá beneficiarse de la deducción del impuesto soportado por dichas entregas. |
| 3H | Suministros entrantes con inversión del sujeto pasivo (debe ser reportado por el receptor, GSTIN por cada proveedor, neto de notas de débito/crédito y anticipos pagados, si los hay) | Todos los suministros entrantes que atraen la inversión del sujeto pasivo deben ser reportados aquí por el receptor. Los detalles deben comunicarse en función del GSTIN y no de la factura. |
-notas de débito/crédito, y -anticipos por los que ya se ha pagado el impuesto en el momento del pago del anticipo, en su caso.
|
| 3I | Importación de servicios (neto de notas de débito/crédito y anticipos pagados, en su caso) | Los servicios que han sido importados deben ser reportados aquí. |
|
| 3J | Importación de bienes | Los detalles de los impuestos pagados en la importación de bienes deben ser reportados aquí. Estos bienes estuvieron sujetos al IGST en el momento de la importación y, por lo tanto, no están sujetos a impuestos de nuevo al presentar esta declaración. El importe del IGST y de la tasa pagada en el puerto de importación debe indicarse aquí, para poder beneficiarse del crédito fiscal soportado. |
|
| 3K | Importación de bienes de las unidades SEZ / promotores en una factura de entrada | Los bienes recibidos de las unidades SEZ / promotores en una factura de entrada deben ser reportados aquí por el destinatario. Estos bienes estaban sujetos al IGST en el momento de su entrada en el DTA y, por lo tanto, no están sujetos a impuestos de nuevo al presentar esta declaración. |
|
| 3L | Faltan documentos sobre los que se ha solicitado crédito en el período fiscal T-2 /T-1 (para el trimestre) y el proveedor no ha informado de ello hasta la presentación de la declaración para el período fiscal actual | El beneficiario tiene que proporcionar los detalles de los documentos de los suministros para los que se ha solicitado el crédito, pero los detalles de los suministros todavía tienen que ser cargados por el proveedor o proveedores en cuestión, como se detalla a continuación: (i) Cuando el proveedor no haya comunicado las entregas incluso después de un lapso de dos períodos fiscales en el caso de los declarantes mensuales y después de un período fiscal en el caso de los declarantes trimestrales. (ii) Cuando el proveedor cargue la factura después de que el destinatario la comunique en esta tabla, el destinatario deberá anular dicho crédito en la tabla 4B(3) de la declaración principal (FORM GST RET-1), ya que este crédito no puede ser utilizado dos veces. | |
| 4 | Detalles de los suministros realizados a través de operadores de comercio electrónico sujetos a la recaudación de impuestos en virtud de la sección 52 (de cualquier suministro externo declarado en la tabla 3) | Todas las entregas realizadas a través de operadores de comercio electrónico sujetos a la recaudación de impuestos en virtud de la sección 52 se notificarán aquí a nivel consolidado en esta tabla, aunque estas entregas ya se hayan notificado en la tabla 3. |
Instrucción general sobre la carga de documentos:
Para todas las tablas de la serie «3», las notas de débito/crédito emitidas por el proveedor con respecto a los suministros distintos de los que atraen la inversión del sujeto pasivo se informarán en las tablas respectivas. Si se emite una nota de débito/crédito sólo por la diferencia en el tipo impositivo, el valor imponible debe declararse como «Cero», para que no se altere el cálculo de la responsabilidad. En estos casos, sólo se comunicará el importe del impuesto.