DPT 3 es una declaración de depósitos que las empresas deben presentar para proporcionar información sobre los depósitos y / o la recepción pendiente de préstamos o dinero que no sean depósitos.
Últimas actualizaciones del formulario DPT-3
El formulario DPT-3 ha sido incluido en la lista de formularios bajo el Companies Fresh Start Scheme (CFSS) 2020, En consecuencia, no se cobrarán tasas de retraso si el formulario se rellena hasta el 30 de septiembre de 2020.
Antecedentes
Con el fin de salvaguardar los intereses de los acreedores o depositantes, el Gobierno Central, en consulta con el Banco de la Reserva de la India, notificó la modificación de las Reglas de las Empresas (Aceptación de Depósitos) de 2014 a través de las Reglas de Enmienda de las Empresas (Aceptación de Depósitos) de 2019.
Introducción
La MCA, a través de su notificación del 22 de enero de 2019, notificó que toda empresa que no sea una empresa gubernamental debe presentar una declaración única en DPT 3. También es obligatorio presentarla anualmente. En consecuencia, se insertó una subregla (3) después de la subregla (2) en la Regla 16A de las Reglas de las Empresas (Aceptación de Depósitos), 2014, que dice lo siguiente:
Toda empresa que no sea una empresa gubernamental deberá presentar una declaración de una sola vez de la recepción pendiente de dinero o préstamo por una empresa, pero no se considera como depósitos, en términos de la cláusula (c) de la subregla 1 de la regla 2 desde el 01 de abril de 2014 hasta el 31 de marzo de 2019, como se especifica en el Formulario DPT-3 dentro de «noventa días a partir del 31 de marzo de 2019», junto con una tasa según lo dispuesto en las Reglas de Empresas (Oficinas de Registro y Tasas), 2014.
*Dicho plazo se modificó posteriormente mediante la Circular General nº.05/2019 que declaró que la tasa adicional se cobrará después de 30 días desde el despliegue del formulario DPT -3 en el portal MCA 21. Por lo tanto, la fecha de vencimiento revisada fue el 31 de mayo de 2019. Desde entonces el formulario debe ser presentado anualmente.
Quién es exentos de presentar la declaración?
Todas las empresas, excepto las gubernamentales, deben presentar esta declaración. Además, de acuerdo con la Regla 1(3) de las Reglas de Empresas (Aceptación de Depósitos) de 2014, las siguientes empresas también están exentas:
- Empresa bancaria
- Empresa financiera no bancaria
- Una empresa de financiación de viviendas registrada en el Banco Nacional de la Vivienda
- Cualquier otra empresa notificada en virtud de la disposición de la subsección (1) de la sección 73 de la Ley
Presentación de la DPT 3
DPT-3 puede ser de dos variedades, como sigue:
- Devolución de una sola vez
- Declaración anual
Las operaciones que no se consideran depósitos
- Cualquier cantidad recibida del gobierno o garantizada por el gobierno, gobierno extranjero/banco extranjero.
- Cualquier importe recibido como préstamo o facilidad de cualquier institución financiera pública, compañía de seguros o banco
- Cualquier cantidad recibida de una empresa por una empresa.
- Suscripción de valores y llamada por adelantado.
- Cualquier cantidad recibida del director de la empresa o de un familiar del director de la empresa privada, que ocupaba los cargos en el momento del préstamo.
- Cualquier cantidad recibida por la empresa de un empleado, que no exceda de su salario anual en virtud del contrato de los empleados, como depósito de seguridad que no devenga intereses.
- Cualquier cantidad recibida en el curso o para los fines de la actividad de la empresa como anticipo para el suministro de bienes o la prestación de servicios o como depósito de seguridad para la ejecución del contrato de suministro de bienes o prestación de servicios.
- Recepción de Rs 25 lakh o más por una empresa de nueva creación en forma de nota convertible, en un solo tramo.
- Importe obtenido por la emisión de bonos u obligaciones garantizados con primera carga, obligaciones no convertibles que no tienen una carga sobre los activos de la empresa.
- Préstamos no garantizados de los promotores.
- Cualquier cantidad recibida por la empresa de Nidhi Company o por medio de la suscripción en materia de chit en virtud de la Ley de Fondos Chit, 1982.
- Cualquier cantidad recibida por la empresa de un plan de inversión colectiva, fondos de inversión alternativos o fondos mutuos registrados en la SEBI.
- Cualquier otra cantidad que no se considere como depósito en virtud de la norma 2(1)(c).
Por lo tanto, se debe informar de cualquier cantidad, garantizada o no, que sea dinero pendiente o préstamo no considerado como depósito.
El plazo de presentación
La fecha de presentación de la declaración anual es el 30 de junio de cada año. Por ejemplo, para el año fiscal 2019-20, la fecha de vencimiento del DPT-03 es el 30 de junio de 2020.
Plazo de devolución
La declaración única debe presentarse por un periodo que comienza el 1 de abril de 2014 y el 31 de marzo de 2019. Por lo tanto, todos los recibos recibidos en este período y pendientes a 31 de marzo de 2019 tuvieron que ser reportados. La declaración anual corresponde al periodo comprendido entre el 1 de abril de 2019 y el 31 de marzo de 2020. Esta declaración incluirá todos los importes pendientes a la fecha.
Información que debe facilitarse
Los datos que deben proporcionarse son el NIF de la empresa, el correo electrónico, los objetos de la empresa, el valor neto de la empresa, los datos de la carga, si la hay, la cantidad total pendiente a 31 de marzo de 2020, y los datos de la calificación crediticia.
Documentos a presentar
- Certificado de los auditores
- Copia de la escritura de fideicomiso
- Contrato de seguro de depósito, siempre que sea aplicable y se mencione en el formulario
- Copia del instrumento de creación de la carga
- Lista de depositantes – Lista de depósitos vencidos y de cheques emitidos pero aún no compensados, que deben figurar por separado
- Detalles de los activos líquidos
- Embargo opcional
Tasas de presentación
Las tasas se pagarán de acuerdo con el Reglamento de Sociedades (Oficinas de Registro y Tasas).
Consecuencias de la no presentación de la declaración
Si la empresa no cumple con los requisitos de la DPT-3 y sigue aceptando depósitos, se enfrentará a las siguientes consecuencias:
- Según la sección 73 Una multa de un mínimo de 1 crore o el doble del importe de los depósitos, lo que sea menor, que puede llegar a Rs. 10 crores
- Por cada funcionario que incurra en incumplimiento prisión de hasta 7 años y con una multa no inferior a Rs. 25 lakhs que pueden llegar a Rs. 2 millones de euros.
- Según la regla 21 A la empresa y a todo funcionario que incumpla, una multa que puede llegar a las Rs. Si la empresa no cumple con los requisitos de la DPT-3 y sigue aceptando depósitos, se enfrentará a las siguientes consecuencias: 5.000 euros, y si la infracción es continua, una multa de 5.000 euros. 500 euros por cada día transcurrido desde el incumplimiento.
Otros
No existe una opinión establecida sobre si se debe presentar una declaración NIL, sin embargo, siempre es beneficioso adoptar el enfoque conservador y presentar una declaración NIL.