Fondos de inversión de dividendos – Definición & Implicaciones fiscales
Los contribuyentes tienen que pagar el impuesto anticipado sobre los ingresos por dividendos solo después de la declaración o el pago de un dividendo.
Algunos inversores de fondos de inversión prefieren un ingreso en forma de dividendos a intervalos regulares, y pueden optar por un fondo de inversión de dividendos. Sin embargo, el pago de dividendos no está garantizado en los fondos de inversión.
Qué son los fondos de inversión de dividendos?
Un fondo de inversión de dividendos invierte principalmente en empresas que pagan dividendos. Estos dividendos son en su mayoría beneficios que las empresas comparten con los accionistas. Los beneficios se obtienen vendiendo las acciones a un precio superior al que se compraron. La empresa de gestión de activos (AMC) añade estos beneficios al Valor Neto de los Activos (NAV). Sin embargo, las SGA no pueden tener en cuenta los beneficios no realizados (cuando el beneficio aún está en papel) de los instrumentos para el pago de dividendos. A veces, declaran una parte de las ganancias no realizadas como dividendos, y esta decisión recae en el gestor del fondo. El gestor de activos también tiene la opción de devolver el dinero para comprar acciones o instrumentos de deuda según el plan.
Cuándo se pagan los dividendos a los inversores?
La Sociedad de Gestión de Activos (SGA) puede elegir el pago de dividendos sobre una base diaria, mensual, trimestral o anual. Esto generalmente varía de un esquema a otro. Aunque la mayoría de los fondos de inversión de dividendos se esfuerzan por pagar dividendos y se ciñen a su respectivo mandato, nunca está garantizado.
El importe de los dividendos nunca es fijo. El inversor también debe entender que, en la opción de dividendos, no se permite que el Valor Liquidativo crezca por encima de un valor determinado. Una vez que el valor liquidativo alcanza su valor crítico, la casa de fondos paga los dividendos.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales de los dividendos??
Los dividendos obtenidos de un fondo de inversión estaban libres de impuestos en manos de los inversores hasta el 31 de marzo de 2020 (año fiscal 2019-20). Esto se debe a que la empresa que declara los dividendos paga el impuesto de distribución de dividendos (DDT) antes de realizar el pago de los mismos. Sin embargo, la Ley de Finanzas de 2020 cambió el método de tributación de los dividendos.
Todos los dividendos recibidos a partir del 1 de abril de 2020 estarán sujetos a impuestos en manos de los inversores, ya que se retiró el DDT sobre los dividendos. La Ley de Finanzas, 2020 también impone un TDS en la distribución de dividendos por los fondos de inversión a partir del 1 de abril de 2020. La tasa estándar de TDS es del 10% sobre los ingresos por dividendos pagados por encima de 5.000 rupias de una empresa o fondo de inversión.
Sin embargo, como medida de alivio COVID-19, el gobierno redujo la tasa de TDS al 7.5% para la distribución desde el 14 de mayo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021. Por ejemplo, el Sr. Vinay recibió un dividendo de 7.000 rupias de una empresa india el 15 de junio de 2020. Dado que sus ingresos por dividendos superan las 5.000 rupias, la empresa deducirá un TDS al 7.El 5% de los ingresos por dividendos, que son 525 rupias.
El Sr. Vinay recibirá la cantidad restante de 6.475 rupias. Además, los ingresos por dividendos son una renta imponible para el Sr. Vinay, que se grava con los tipos aplicables para el año fiscal 2020-21 (año fiscal 2021-22). La Ley de Finanzas de 2020 también prevé la deducción de los gastos de intereses incurridos contra el dividendo. La deducción no debe superar el 20% de los ingresos por dividendos recibidos.
Sin embargo, no tiene derecho a reclamar una deducción por cualquier otro gasto incurrido para obtener los ingresos por dividendos. En el ejemplo anterior, si el Sr. Vinay pidió prestado dinero para invertir en unidades de un fondo de inversión y pagó un interés de 3.000 rupias durante el año fiscal 2020-21, sólo 1.400 rupias son admisibles como deducción de intereses.
Presentación del formulario 15G/15H: Una persona física residente que reciba dividendos y cuya renta anual estimada sea inferior al límite de exención puede presentar el formulario 15G a la empresa o fondo de inversión que paga el dividendo.
Del mismo modo, una persona mayor cuyo impuesto anual estimado a pagar es nulo puede presentar el formulario 15H a la empresa que paga el dividendo. El fondo de inversión informa al accionista sobre la declaración de dividendos en su dirección de correo electrónico registrada y requiere la presentación del formulario 15G o el formulario 15H para reclamar los ingresos por dividendos sin TDS. Los inversores pueden optar por la opción de crecimiento o de dividendos en función de sus objetivos de inversión. Por lo tanto, las personas que desean aumentar su patrimonio a largo plazo suelen optar por la opción de crecimiento, ya que el beneficio de la capitalización se pierde cuando la sociedad anónima le paga dividendos.
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