El sistema de facturación electrónica se implantó a partir del 1 de octubre de 2020. Se aplica a aquellos contribuyentes con una facturación anual superior a Rs.500 millones de euros. A partir del 1 de enero de 2021, también se aplicará a los contribuyentes que tengan un volumen de negocios agregado superior a Rs.100 millones de euros en cualquier ejercicio financiero anterior a partir de 2017-18. Del mismo modo, se ha ampliado a las empresas con un volumen de negocios de más de Rs.50 crore a partir del 1 de abril de 2021.
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En este artículo, vamos a ver los requisitos de la Firma Digital en una factura electrónica y cómo cumplir con la misma.
Última actualización sobre la facturación electrónica
30 de junio de 2021
El CBIC ha emitido una notificación con el fin de renunciar a la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021.
1 de junio de 2021
El CBIC ha notificado mediante la Notificación del Impuesto Central no.23 del 1 de junio de 2021 que el sistema de facturación electrónica no se aplicará a un departamento gubernamental y a una autoridad local.
30 de marzo de 2021
El CBIC ha emitido una notificación en la que pretende eximir de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de junio de 2021, siempre que dicha persona cumpla con las disposiciones de dicha notificación a partir del 1 de julio de 2021.
Qué es el DSC?
El Certificado de Firma Digital (CFD) es un medio de firmar electrónicamente los documentos para verificar la autenticidad de la persona que firma. Puede sustituir a la firma manuscrita física. El DSC sólo es válido si se crea de acuerdo con las disposiciones establecidas en la Ley de Tecnología de la Información de 2000.
Uso del DSC antes del sistema de facturación electrónica
Las normas del CGST exigen que todas las facturas (incluidas las notas de crédito/debito) estén firmadas físicamente por un representante autorizado de la entidad que emite la factura. Sin embargo, esta persona también puede poner su firma digital si se coloca según las disposiciones de la Ley de Tecnología de la Información, 2000.
Uso del DSC en el sistema de facturación electrónica
El sistema de facturación electrónica requiere que el proveedor cargue el JSON de la factura en el Portal de Registro de Facturas (IRP). El JSON tendrá que seguir parámetros específicos obligatorios y opcionales al informar de las facturas. La firma digital es uno de los parámetros opcionales en este caso. El IRP generará el hash (número de registro de la factura o IRN), y luego firmará digitalmente el JSON si se considera válido, utilizando su clave privada. Si se manipula el JSON firmado, la factura electrónica no será válida y la firma digital fallará. Una vez que la factura electrónica sea firmada por el IRP, será una factura electrónica válida para ser utilizada por el vendedor en sus transacciones comerciales. El IRP también enviará esta factura electrónica firmada digitalmente a la GSTN y al sistema de e-way bill.
Requisitos y aplicabilidad del DSC
Como se ha mencionado anteriormente, se requiere cargar el JSON de la factura en el IRP, siendo la firma digital uno de los parámetros opcionales. Una vez que el IRP valide la factura, firmará digitalmente el JSON y generará un código QR. Cuando el proveedor proporcione una copia impresa de su factura al destinatario, tendrá que revelar el código QR, su firma digital y el número de referencia de la factura (IRN) generado por el IRP. La divulgación del código QR y la firma digital del proveedor no son intercambiables, sino que deben divulgarse por separado.
Cómo adjuntar una firma digital a una factura electrónica?
Asegúrese de que el software necesario para la lectura del DSC está presente y también que la herramienta «emSigner» del portal GST está instalada y funcionando.
Paso 1: Hay varias maneras de generar una factura en el formato JSON prescrito – por ejemplo, utilidades fuera de línea, aplicaciones móviles, etc. Después de hacerlo, tenemos que entrar en el IRP y adjuntar el JSON.
Paso 2: Haga clic en el botón «Verificar mediante DSC». Se abrirá un cuadro de diálogo que muestra las distintas firmas digitales disponibles.
Paso 3: Seleccione la firma digital adecuada y haga clic en «Firmar». Asegúrese de que el DSC pertenece al firmante autorizado registrado en el portal GST. La utilidad puede pedirle que introduzca la contraseña para el DSC.
Paso 4: Aparecerá un mensaje de éxito, indicando que se ha adjuntado el Certificado de Firma Digital con éxito. Pulsar OK/proceder.