El calendario GST ayuda a todas las empresas registradas y a los profesionales a estar preparados para el cumplimiento con suficiente antelación. Las fechas del GST son cruciales para que todos los contribuyentes presenten las declaraciones del GST y los formularios prescritos por la ley del GST para evitar incurrir en cualquier interés o tasa de retraso.
El CBIC sigue ampliando las fechas de varias declaraciones y formularios bajo el GST. En consecuencia, nuestro práctico calendario GST puede recordarle cuándo debe pagar los impuestos y presentar sus declaraciones GST.
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Calendario anual del GST 2021-22
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Resumen de la estructura de presentación de las declaraciones GST
Contribuyentes habituales
Las empresas y los profesionales registrados en el GST deben presentar cada mes las declaraciones del GST en los formularios GSTR-1 y GSTR-3B si su volumen de negocios anual agregado durante el año financiero supera las Rs.5 crore (Era Rs.1.5 crore hasta diciembre de 2020). Por otro lado, el resto de los contribuyentes tenían la opción de elegir una presentación trimestral de GSTR-1 mientras continuaban presentando GSTR-3B mensualmente, hasta diciembre de 2020.
A partir del trimestre del 1 de enero de 2021, los contribuyentes con un volumen de negocios anual de hasta Rs.5 millones de euros pueden optar por el esquema QRMP, bajo el cual pueden presentar tanto GSTR-1 como GSTR-3B una vez en un trimestre mientras continúan haciendo un pago mensual estimado de impuestos. También se ha puesto a disposición de los declarantes trimestrales de GSTR-1 un Servicio de Presentación de Facturas (IFF) para cargar los documentos de sus suministros externos B2B. En el medio, las declaraciones auto-redactadas como GSTR-2A y GSTR-2B ayudarán a los contribuyentes a reclamar su crédito de impuesto soportado elegible en su GSTR-3B.
Los sujetos pasivos por composición
Una persona registrada bajo el esquema de composición debe pagar el impuesto una vez en un trimestre en el formulario CMP-08 dando detalles básicos, mientras que debe presentar una nueva versión de GSTR-4 cada año antes del 30 de abril para el año fiscal 2019-20 en adelante. Hasta el año fiscal 2018-19, un contribuyente registrado bajo el esquema de composición tenía que presentar una declaración trimestral en el formulario GTSR-4 y una declaración anual en el formulario GSTR-9A.
Declaraciones para transacciones/personas específicas
Las transacciones especiales bajo GST han sido definidas con declaraciones GST específicas como GSTR-5, GSTR-5A, GSTR-6, GSTR-7 y GSTR-8. Para más información sobre las declaraciones del GST, lea nuestro artículo sobre ‘Declaraciones del GST’.
Últimas noticias sobre las prórrogas de los plazos de devolución del GST
La siguiente sección proporciona actualizaciones sobre las últimas noticias y notificaciones para las extensiones de la fecha de vencimiento en varias declaraciones y formularios GST:
Actualización al 29 de diciembre de 2021
La fecha de vencimiento para presentar GSTR-9 & GSTR-9C autocertificado para el año fiscal 2020-21 se ha ampliado hasta el 28 de febrero de 2022, a través de la notificación del Impuesto Central número 40/2021 de fecha 29 de diciembre de 2021.
Actualización al 24 de septiembre de 2021
Con efecto a partir del 1 de octubre de 2021, la frecuencia de presentación del formulario ITC-04 ha sido revisada a través de la notificación del Impuesto Central número 35/2021 de fecha 24 de septiembre de 2021, como sigue-
(1) Aquellos con AATO superior a Rs.5 crore – Semestral de abril a septiembre – con vencimiento el 25 de octubre y de octubre a marzo con vencimiento el 25 de abril.
(2) Aquellos con AATO hasta Rs.5 crore – Anualmente desde el año fiscal 2021-22 con vencimiento el 25 de abril.
Actualización a 1 de mayo de 2021
- Los intereses y la tasa de demora que se cobran por la presentación tardía de la declaración GSTR-3B se han flexibilizado de la siguiente manera El volumen de negocios es superior a Rs.5 crore en el año financiero anterior y GSTR-3B se presenta sobre una base mensual, el interés y la tasa de retraso se relajan/exoneran para abril y mayo de 2021 (Fecha de vencimiento: 20 de mayo o 20 de junio) como sigue. El interés se reduce al 9% para la presentación antes del 5 de mayo (4 de junio), pero se cobra el 18% a partir de entonces. Sin tasa de retraso hasta el 5 de mayo (4 de junio)
- El volumen de negocios es de hasta Rs.Si el impuesto sobre la renta de las personas físicas es de 5 millones de euros en el ejercicio anterior y el GSTR-3B se presenta mensualmente, los intereses y la tasa de demora se relajan/exoneran para abril y mayo de 2021 (fecha de vencimiento: 20 de mayo o 20 de junio) como sigue. No hay intereses para la presentación antes del 5 de mayo (4 de junio), el interés se reduce al 9% para la presentación entre el 6 de mayo (5 de junio) y el 20 de mayo (19 de junio), pero se cobra el 18% después. Sin recargo hasta el 20 de mayo (19 de junio)
- El volumen de negocios es de hasta Rs.5 crore en el año financiero anterior y GSTR-3B se presenta sobre una base trimestral, el interés y la tasa de retraso se relajan / se eliminan para enero-marzo de 2021 (Fecha de vencimiento: 22/24 de abril) como sigue. Sin intereses para la presentación antes del 7 de mayo (9 de mayo), el interés se reduce al 9% entre el 8 de mayo (10 de mayo) y el 21 de mayo (23 de mayo), pero se cobra el 18% a partir de entonces. Sin recargo hasta el 21 de mayo (23 de mayo)
Actualización al 28 de febrero de 2021
La fecha de vencimiento para presentar GSTR-9 & GSTR-9C para el año fiscal 2019-20 se ha ampliado hasta el 31 de marzo de 2021.
Actualización a 30 de diciembre de 2020
La fecha de vencimiento de GSTR-9 & GSTR-9C para el año fiscal 2019-20 se ha ampliado hasta el 28 de febrero de 2021.
Actualización al 10 de noviembre de 2020
(1) La fecha de vencimiento para presentar el ITC-04 para el período de julio a septiembre de 2020 se extiende hasta el 30 de noviembre de 2020.
(2) La fecha de vencimiento de GSTR-1 para los períodos de octubre de 2020 a marzo de 2021 se han notificado de la siguiente manera
Declaraciones trimestrales:
Presentador de la declaración mensual:
| Mes | Fecha de vencimiento |
| Octubre de 2020 | 11 de noviembre de 2020 |
| Noviembre 2020 | 11 de diciembre de 2020 |
| Diciembre de 2020 | 11 de enero de 2021 |
| Enero de 2020 | 11 de febrero de 2021 |
| Febrero de 2020 | 11 de marzo de 2021 |
| Marzo de 2020 | 11 de abril de 2021 |
(3) Las fechas de vencimiento para el pago de GST y la presentación de GSTR-3B se han notificado para los meses de octubre de 2020 a marzo de 2021 de la siguiente manera:
| Volumen de negocios anual en el ejercicio anterior | Registro del GST en los Estados y Territorios de la Unión | Nuevas fechas de vencimiento |
|---|---|---|
| Más o igual a 5 crores de rupias | Todos los | 20 del mes siguiente |
| Menos de 5 millones de rupias | Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Dadra y Nagar Haveli y Daman y Diu, Maharashtra, Karnataka, Goa, Lakshadweep, Kerala, Tamil Nadu, Puducherry, Islas Andaman y Nicobar, Telangana y Andhra Pradesh | 22 del mes siguiente* |
| Jammu y Cachemira, Ladakh, Himachal Pradesh, Punjab, Chandigarh, Uttarakhand, Haryana, Delhi, Rajasthan, Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland, Manipur, Mizoram, Tripura, Meghalaya, Assam, West Bengal, Jharkhand y Odisha | El 24 del mes siguiente* |
*Aquellos que opten por el esquema QRMP deben presentar antes del 22 o 24 del mes siguiente al trimestre. Además, el pago de impuestos se hará cada mes en el PMT-06 antes del 25 del mes siguiente para los dos primeros meses del trimestre.
Fechas del GST en enero de 2022
Aquí está el calendario GST para enero de 2022 en un vistazo
| *Fecha de vencimiento | Objetivo | Periodo | Descripción |
|---|---|---|---|
| 10 de enero | GSTR-7 (Mensual) |
Diciembre’21 | Resumen del Impuesto Deducido en Origen (TDS) y depositado según las leyes del GST |
| GSTR-8 (mensual) |
Diciembre’21 | Resumen del Impuesto Recaudado en Origen (TCS) y depositado por los operadores de comercio electrónico bajo las leyes del GST | |
| 11 de enero | GSTR-1^ (Mensual) |
Diciembre’21 | Resumen de las entregas al exterior en las que el volumen de negocios es superior a Rs.5 millones de euros o no han elegido el esquema QRMP para el trimestre de Oct-Dic’21 |
| 13 de enero | GSTR-1^ (Trimestral) |
Oct-Dic’21 | Resumen de las entregas al exterior de los contribuyentes que han optado por el régimen QRMP** |
| GSTR-6 (Mensual) |
Diciembre de 21 | Detalles del ITC recibido y distribuido por una DSI | |
| 18 de enero | CMP-08 (Trimestral) |
Oct-Dic’21 | Declaración trimestral a presentar por los contribuyentes de la composición |
| 20 de enero | GSTR-5 (Mensual) |
21 de diciembre | Resumen de las entregas imponibles externas y del impuesto a pagar por un sujeto pasivo no residente |
| GSTR-5A (Mensual) |
Diciembre de 21 | Resumen de las prestaciones imponibles externas y del impuesto a pagar por una persona que presta servicios OIDAR | |
| GSTR-3B^ (Mensual) |
Diciembre’21 | Resumen de las entregas al exterior, ITC solicitado e impuesto neto a pagar para los contribuyentes con un volumen de negocios superior a Rs.5 crore en el último FY o no han elegido el esquema QRMP para el trimestre de Oct-Dic’21 | |
| 22 de enero | GSTR-3B^ (Trimestral) | Oct-Dic’21 | Resumen de las entregas al exterior, el ITC solicitado y el impuesto neto a pagar por los contribuyentes que han optado por el esquema QRMP y se han registrado en los estados o UTs de categoría X# |
| 24 de enero | GSTR-3B^ (Trimestral) | Octubre-Diciembre’21 | Resumen de las entregas al exterior, ITC solicitado e impuesto neto a pagar por los contribuyentes que han optado por el esquema QRMP y se han registrado en estados o UTs de categoría Y## |
| *Las fechas de vencimiento mencionadas están sujetas a cambios notificados por el departamento correspondiente.
**Si el contribuyente optó por el Servicio de Presentación de Facturas (IFF) y cargó las facturas B2B de octubre y noviembre de 2021, entonces es suficiente con cargar las facturas B2B de diciembre de 2021 y las facturas B2C de todo el trimestre en GSTR-1. De lo contrario, el contribuyente tiene que cargar todas las facturas B2B y B2C para el GSTR-1 trimestral de octubre a diciembre de 21. #Categoría X: Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Maharashtra, Karnataka, Goa, Kerala, Tamil Nadu, Telangana, Andhra Pradesh, los territorios de la Unión de Daman y Diu y Dadra y Nagar Haveli, Puducherry, Andaman y Nicobar y Lakshadweep. ##Categoría Y: Himachal Pradesh, Punjab, Uttarakhand, Haryana, Rajasthan, Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland, Manipur, Mizoram, Tripura, Meghalaya, Assam, Bengala Occidental, Jharkhand, Odisha, los territorios de la Unión de Jammu y Cachemira, Ladakh, Chandigarh y Nueva Delhi. El CBIC aún no ha notificado las fechas de vencimiento de GSTR-1 y GSTR-3B para los períodos fiscales de junio de 2021 en adelante. |
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Fechas de vencimiento de las declaraciones GST hasta marzo de 2022
Las fechas de vencimiento para la presentación de las declaraciones del GST pueden ampliarse mediante la emisión de órdenes o notificaciones. Aquí, tenemos para usted la lista de las próximas fechas de vencimiento de las declaraciones del GST que no debe perderse!
A continuación, el calendario del GST para cada declaración
GSTR-1
Presentación trimestral
(Volumen de negocios anual hasta Rs.5 crore pueden optar por la presentación trimestral**)
| Trimestre | Fecha de vencimiento |
| Julio-Septiembre 2021 | 13 de octubre de 2021 |
| Oct-Dic 2021 | 13 de enero de 2022 |
| Enero-Marzo 2022 | 13 de abril de 2022 |
*Las fechas de vencimiento de los períodos fiscales de abril a junio de 2021 en adelante para GSTR-1 (trimestral) aún no han sido notificadas por el CBIC, a fecha de 12 de octubre de 2021.
**Estos contribuyentes también pueden hacer uso de IFF para cargar facturas o documentos B2B cada mes, si optan por el esquema QRMP, si no, entonces deben presentar declaraciones sobre una base mensual.
Presentación mensual
(Volumen de negocios anual de más de Rs.5 crore deben presentar mensualmente o no han optado por el esquema QRMP, siempre que sean elegibles)
| Mes | Fecha de vencimiento |
| Septiembre 2021 | 11 de octubre de 2021 |
| Octubre de 2021 | 11 de noviembre de 2021 |
| Noviembre 2021 | 11 de diciembre de 2021* |
| Diciembre 2021 | 11 de enero de 2022 |
| Enero 2022 | 11 de febrero de 2022* |
| Febrero de 2022 | 11 de marzo de 2022 |
| Marzo de 2022 | 11 de abril de 2022* |
*La fecha de vencimiento del período fiscal de junio de 2021 para GSTR-1 y GSTR-3B aún no ha sido notificada por el CBIC, el 12 de octubre de 2021.
GSTR-2 y GSTR-3
La presentación de estos formularios está actualmente suspendida.
GSTR-3B
GSTR-3B es una declaración recapitulativa que deben presentar todos los contribuyentes, excepto los inscritos en el régimen de compensación, cada mes. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2021, también se ofrece la opción de presentación trimestral a los contribuyentes con un volumen de negocios anual agregado de hasta Rs.5 crore, optando por el esquema QRMP.
De septiembre de 2021 a marzo de 2022
Volumen de negocios agregado superior a Rs.5 millones de euros en el ejercicio anterior
| Mes | Fecha de vencimiento |
| Septiembre 2021 | 20 de octubre de 2021* |
| Octubre de 2021 | 20 de noviembre de 2021* |
| Noviembre 2021 | 20 de diciembre de 2021* |
| Diciembre 2021 | 20 de enero de 2022* |
| 20 de enero de 2022 | 20 de febrero de 2022 |
| Febrero 2022 | 20 de marzo de 2022* |
| Marzo 2022 | 20 de abril de 2022* |
*Las fechas de vencimiento de los periodos impositivos de junio de 2021 para GSTR-1 y GSTR-3B aún no han sido notificadas por el CBIC, a fecha de 12 de octubre de 2021.
Volumen de negocios agregado hasta Rs.5 crore en el ejercicio anterior
(1) No optar por el régimen QRMP
| Mes | Fecha de vencimiento |
| Septiembre de 2021 | 20 de octubre de 2021* |
| Octubre 2021 | 20 de noviembre de 2021* |
| Noviembre 2021 | 20 de diciembre de 2021* |
| Diciembre 2021 | 20 de enero de 2022 |
| Enero 2022 | 20 de febrero de 2022* |
| Febrero 2022 | 20 de marzo de 2022* |
| Marzo 2022 | 20 de abril de 2022* |
*Las fechas de vencimiento de los periodos impositivos de junio de 2021 para GSTR-1 y GSTR-3B aún no han sido notificadas por el CBIC, a fecha de 12 de octubre de 2021.
(2) Optar por el régimen QRMP
| Trimestre | Fecha de vencimiento |
| Julio-Septiembre 2021* | Para los estados/UT de categoría X: 22 de octubre de 2021^ Para los estados/UT de categoría Y: 24 de octubre de 2021^ |
| Octubre-Diciembre de 2021* | Para los estados/UT de categoría X: 22 de enero de 2022^ Para los estados/UT de categoría Y: 24 de enero de 2022^ |
| Enero-Marzo de 2022* | Para los estados/UT de categoría X: 22 de abril de 2022^ Para los estados/UT de categoría Y: 24 abr 2022^ |
*Las fechas de vencimiento de los periodos fiscales de abril a junio de 2021 para GSTR-1 y GSTR-3B aún no han sido notificadas por el CBIC, a fecha de 12 de octubre de 2021.
CMP-08
| Período (trimestral) | Fecha de vencimiento |
| Julio-Septiembre 2021 | 18 de octubre de 2021 |
| Octubre-Diciembre 2021 | 18 de enero de 2022 |
| Enero-Marzo 2022 | 18 de abril de 2022 |
GSTR-4
La fecha límite para presentar la declaración GSTR-4 para el año fiscal 2021-22 es el 30 de abril de 2022.
La fecha límite para presentar la declaración GSTR-4 para el año fiscal 2020-21 se notifica como el 31 de julio de 2021^.
La fecha de vencimiento para presentar la declaración GSTR-4 para el año fiscal 2019-20 se amplió aún más hasta el 31 de octubre de 2020 desde el 31 de agosto de 2020.
^La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-4 para el año fiscal 2020-21 se amplió del 31 de mayo de 2021 al 31 de julio de 2021 a través de la notificación CGST 25/2021 del 1 de junio de 2021.
GSTR-5
Resumen de las entregas de bienes imponibles al exterior y del impuesto a pagar por los sujetos pasivos no residentes:
| Período (mensual) | Fecha de vencimiento |
| Septiembre 2021 | 20 de octubre de 2021 |
| Octubre 2021 | 20 de noviembre de 2021 |
| Noviembre 2021 | 20 de diciembre de 2021 |
| Diciembre 2021 | 20 de enero de 2022 |
| Enero de 2022 | 20 de febrero de 2022 |
| Febrero 2022 | 20 de marzo de 2022 |
| Marzo 2022 | 20 de abril de 2022 |
GSTR-5A
Resumen de las entregas imponibles externas y del impuesto a pagar por el proveedor de servicios de información y acceso a bases de datos en línea (OIDAR):
| Período (mensual) | Fecha de vencimiento |
| Septiembre 2021 | 20 de octubre de 2021 |
| Octubre de 2021 | 20 de noviembre de 2021 |
| Noviembre 2021 | 20 de diciembre de 2021 |
| Diciembre 2021 | 20 de enero de 2022 |
| Enero de 2022 | 20 de febrero de 2022 |
| Febrero 2022 | 20 de marzo de 2022 |
| Marzo de 2022 | 20 de abril de 2022 |
GSTR-6
Detalles del crédito de impuesto soportado (ITC) recibido y distribuido por un distribuidor de servicios soportados (ISD):
| Período (mensual) | Fecha de vencimiento |
| Septiembre 2021 | 13 de octubre de 2021 |
| Octubre 2021 | 13 de noviembre de 2021 |
| Noviembre 2021 | 13 de diciembre de 2021 |
| Diciembre 2021 | 13 de enero de 2022 |
| Enero 2022 | 13 de febrero de 2022 |
| Febrero de 2022 | 13 de marzo de 2022 |
| Marzo 2022 | 13 de abril de 2022 |
GSTR-7
Resumen del Impuesto Deducido en Origen (TDS) y depositado bajo las leyes del GST:
| Período (mensual) | Fecha de vencimiento |
| Septiembre 2021 | 10 de octubre de 2021 |
| Octubre 2021 | 10 de noviembre de 2021 |
| Noviembre 2021 | 10 de diciembre de 2021 |
| Diciembre 2021 | 10 de enero de 2022 |
| Enero 2022 | 10 de febrero de 2022 |
| Febrero 2022 | 10 de marzo de 2022 |
| Marzo 2022 | 10 de abril de 2022 |
GSTR-8
Resumen del Impuesto Recaudado en Origen (TCS) por los operadores de comercio electrónico bajo las leyes del GST:
| Período (mensual) | Fecha de vencimiento |
| Septiembre 2021 | 10 de octubre de 2021 |
| Octubre de 2021 | 10 de noviembre de 2021 |
| Noviembre 2021 | 10 de diciembre de 2021 |
| Diciembre 2021 | 10 de enero de 2022 |
| Enero de 2022 | 10 de febrero de 2022 |
| Febrero 2022 | 10 de marzo de 2022 |
| Marzo 2022 | 10 de abril de 2022 |
GSTR-9 y GSTR-9C autocertificado
Las declaraciones anuales GSTR-9 y la declaración de conciliación autocertificada GSTR-9C para el año fiscal 2020-21, que anteriormente debían presentarse el 31 de diciembre de 2021, se amplían hasta el 28 de febrero de 2022. Notificación del Impuesto Central no.40/2021 se aprobó el 29 de diciembre de 2021 para notificar el cambio.
Fechas del GST de algunos formularios populares
ITC-04
Formulario que debe presentar un fabricante para informar del resumen de las mercancías enviadas a un trabajador o recibidas de él.
(1) Para los contribuyentes con un volumen de negocios anual agregado de más de Rs.5 crore-
| Periodo | Fecha de vencimiento |
| Enero-Marzo 2021 (Trimestral) | 30 de junio de 2021^ |
| Abril-junio 2021 (trimestral) | 25 de julio de 2021 |
| Jul-Sept 2021 (Trimestral) | 25 de octubre de 2021 |
| Oct 2021-Mar 2022 (Semestral)** | 25 de abril de 2022 |
(2) Para los contribuyentes con un volumen de negocios anual agregado de hasta Rs.5 crore-
| Período | Fecha de vencimiento |
| Ene-Mar 2021 (Trimestral) | 30 de junio de 2021^ |
| Abr-Jun 2021 (Trimestral) | 25 de julio de 2021 |
| Jul-Sept 2021 (Trimestral) | 25 de octubre de 2021 |
| Abr 2021-Mar 2022 (Anual)** | 25 de abril de 2022 |
^ITC-04 para el trimestre enero-marzo de 2021 se extiende desde el 31 de mayo de 2021 hasta el 30 de junio de 2021 a través de la Notificación CGST no. 26/2021 con fecha de 1 de junio de 2021.
**Con efecto a partir del 1 de octubre de 2021, la Notificación del Impuesto Central número 35/2021 de fecha 24 de septiembre de 2021 notificó que el ITC-04 puede presentarse semestralmente para los contribuyentes con AATO superior a Rs.5 crore y anualmente para contribuyentes con AATO hasta Rs.5 millones de euros.
CMP-02
Es un formulario para optar por el esquema de composición bajo la sección 10 de la Ley CGST y la notificación CGST (Tasa) no. 2/2019 de fecha 7 de marzo de 2019. Debe presentarse al principio de cada ejercicio antes del 31 de marzo.
La fecha límite para presentar el CMP-02 para el año fiscal 2021-22 es el 31 de marzo de 2022.
El plazo de presentación del CMP-02 para el ejercicio 2020-21 se ha ampliado hasta el 30 de junio de 2020.
ITC-03
Un formulario para la reversión del ITC correspondiente a años anteriores, en el caso de que una persona opte por primera vez por el régimen de composición para un ejercicio financiero. Alternativamente, se utiliza cuando el artículo que se vende y por el que se obtuvo el ITC queda exento incluso antes de utilizar el ITC. Debe presentarse en un plazo de 60 días a partir de la fecha de presentación del CMP-02 en el primer caso.
La fecha límite para presentar el ITC-03 para el año fiscal 2021-22 es el 31 de mayo de 2022^.
La fecha de presentación del ITC-03 para el ejercicio 2020-21 se ha ampliado hasta el 31 de julio de 2020.
^El plazo de presentación del ITC-03 por parte de los nuevos sujetos pasivos de la composición para el ejercicio 2020-21 se ha ampliado desde el 31 de mayo de 2021 hasta el 30 de junio de 2021.
CMP-03
El contribuyente tiene que informar al gobierno sobre las existencias que posee el día en que opta por primera vez por el régimen de compensación. Debe presentarse en un plazo de 90 días a partir de la presentación del CMP-02.
TRAN-01
Todas las personas registradas antes del GST pueden transferir los créditos fiscales anteriores al GST bajo las leyes del impuesto central sobre el consumo y de servicios al régimen del GST mediante la presentación del formulario TRAN-01.
Se concedió un plazo adicional hasta el 31 de agosto de 2020 a aquellos que no pudieron presentar los detalles de los créditos fiscales anteriores al GST para su transferencia antes de los plazos anteriores debido a problemas técnicos en el portal del GST.
TRAN-02
Se refiere al crédito fiscal transitorio/pre-GST bajo GST, que debe ser presentado después de la presentación de TRAN-01. Cubre a los contribuyentes que no poseen facturas/documentos relativos al crédito fiscal solicitado desde el régimen anterior al GST, sobre las existencias de cierre a 30 de junio de 2017.
El plazo para presentar el TRAN-02 es de un mes a partir de la fecha de presentación del TRAN-01^.
^Se extiende hasta el 30 de septiembre de 2020 vide CGST notificación no. 55/2020 de fecha 27 de junio de 2020 para los contribuyentes que se enfrentaron a dificultades técnicas en el portal del GST, como se notificó a través de la Notificación CGST no. 02/2020-CT dt. 1 de enero de 2020 y la orden CGST no. 01/2020 7 de febrero de 2020.
RFD-11 (LUT)
Se debe presentar una carta de compromiso en el formulario RFD-11 para que los exportadores registrados en el GST realicen exportaciones sin el pago del IGST para cada año financiero. Debe presentarse al principio de cada ejercicio antes del 31 de marzo y el número de referencia debe figurar en el documento de exportación cada vez que se efectúe una transacción.
La fecha de presentación del RFD-11 (LUT) para el ejercicio 2021-22 es el 31 de marzo de 2022.
La fecha límite para presentar el RFD-11 (LUT) para el año fiscal 2020-21 se ha ampliado hasta el 31 de agosto de 2020.
Prórrogas del plazo del GST notificadas en la primera oleada de COVID-19
13 de julio de 2020
La fecha de vencimiento para la presentación de GSTR-4 para el año fiscal 2019-20 se extiende hasta el 31 de agosto de 2020.
30 de junio de 2020
El CBIC ha reducido el límite máximo de las tasas de retraso a 500 rupias por declaración para la presentación tardía de las declaraciones GSTR-3B para el período de febrero de 2020 a julio de 2020. Con esta actualización, el cuadro de plazos de GSTR-3B queda como sigue:
| Volumen de negocio anual en el ejercicio anterior | Periodo | Fecha de vencimiento | Última fecha sin recargo ni intereses de demora, según corresponda |
|---|---|---|---|
| Más de Rs.5 crore | Febrero de 2020 | 20 de marzo de 2020 | 24 junio 2020* |
| Mar 2020 | 20 de abril de 2020 | ||
| Abr 2020 | 20 de mayo de 2020 | ||
| Mayo 2020 | 27 de junio de 2020^^ | 27 Jun 2020@ | |
| Junio de 2020 | 20 de julio de 2020 | 20 Jul 2020@ | |
| Julio 2020 | 20 de agosto de 2020 | 20 Ago 2020@ | |
| Agosto 2020 | 20 de septiembre de 2020 | 20 de septiembre de 2020 | |
| Hasta Rs. 5 crore en la categoría A# Estados/UTs | Febrero 2020 | 22 de marzo de 2020 | 30 Jun 2020^ |
| Mar 2020 | 22 de abril de 2020 | 3 de julio de 2020^ | |
| Abril 2020 | 22 de mayo de 2020 | 6 de julio de 2020^ | |
| Mayo de 2020 | 12 Jul 2020 | 12 de septiembre de 2020^ | |
| Junio de 2020 | 22 de julio de 2020 | 23 de septiembre de 2020^ | |
| Julio 2020 | 22 de agosto de 2020 | 27 de septiembre de 2020^ | |
| Ago 2020 | 1 de octubre de 2020** | 1 de octubre de 2020 | |
| Hasta Rs. 5 crore en la categoría B## Estados/UTs | Feb 2020 | 24 de marzo de 2020 | 30 de junio de 2020^ |
| Mar 2020 | 24 de abril de 2020 | 5 de julio de 2020^ | |
| Abril 2020 | 24 de mayo de 2020 | 9 de julio de 2020^ | |
| Mayo 2020 | 14 de julio de 2020 | 15 de septiembre de 2020^ | |
| Junio 2020 | 24 de julio de 2020 | 25 de septiembre de 2020^ | |
| Julio 2020 | 24 de agosto de 2020 | 29 de septiembre de 2020^ | |
| Agosto 2020 | 3 de octubre de 2020** | 3 de octubre de 2020 |
#Categoría A: Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Maharashtra, Karnataka, Goa, Kerala, Tamil Nadu, Telangana, Andhra Pradesh, los territorios de la Unión de Daman y Diu y Dadra y Nagar Haveli, Puducherry, las islas Andaman y Nicobar y Lakshadweep.
##Categoría B: Himachal Pradesh, Punjab, Uttarakhand, Haryana, Rajasthan, Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland, Manipur, Mizoram, Tripura, Meghalaya, Assam, Bengala Occidental, Jharkhand, Odisha, los territorios de la Unión de Jammu y Cachemira, Ladakh, Chandigarh y Delhi.
*No se cobran intereses si las cuotas de GST se pagan antes del 4 de abril, 5 de mayo y 4 de junio para febrero y marzo & Abril respectivamente. Pero, los intereses se aplican a partir del 16º día a un tipo reducido del 9% p.a. hasta la fecha de pago real, si se paga antes del 24 de junio de 2020.
Si no es así, los intereses se cobran de forma escalonada como se ha indicado anteriormente más un interés del 18% p.a. se aplicará desde el día siguiente al 24 Jun 2020 hasta la fecha real de presentación. Se aplicará una tasa de demora desde la fecha de vencimiento hasta la fecha real de presentación, sujeta a un máximo de 500 rupias por declaración (No hay tasa de demora para el GSTR-3B), si se presenta después del 24 de junio de 2020 pero antes del 30 de septiembre de 2020.
Si se presenta después pero antes del 30 de septiembre de 2020, se cobrará la tasa máxima de retraso de 500 rupias por declaración, según la notificación CGST número 57/2020 de 30 de junio de 2020.
^^ La fecha de vencimiento se extendió a través de la notificación CGST no. 36/2020 del 3 de abril de 2020.
^Después, un tipo de interés reducido al 9% p.a. se aplicará si el contribuyente presenta el 30 de septiembre de 2020 o antes. Si no, entonces se aplican intereses de forma escalonada como se ha indicado anteriormente más un interés del 18% p.a. se aplicará desde el día siguiente al 30 de septiembre de 2020 hasta la fecha real de presentación. Se aplicará una tasa de demora desde la fecha de vencimiento hasta la fecha real de presentación, sujeta a una tasa de demora máxima de 500 rupias por declaración (No hay tasa de demora para Nil GSTR-3B), si se presenta antes del 30 de septiembre de 2020.
**La fecha de vencimiento se extendió a través de la notificación CGST no. 54/2020 con fecha del 24 de junio de 2020.
Actualización a 27 de junio de 2020
La fecha límite para presentar GSTR-5 y GSTR-5A se ha ampliado hasta el 31 de agosto de 2020 para los meses de febrero de 2020 a julio de 2020. Del mismo modo, el plazo para presentar GSTR-6, 7 y 8 se ha ampliado hasta el 31 de agosto de 2020 para los meses de marzo a julio de 2020.
El ITC-04 para enero-marzo de 2020 y abril-junio de 2020 se puede presentar antes del 31 de agosto de 2020 para evitar la tasa de retraso. RFD-11 (LUT) para el año fiscal 2020-21 y TRAN-01 sólo por aquellos que se enfrentaron a un fallo técnico en el portal GST también se puede presentar en o antes del 31 de agosto de 2020.
24 de junio de 2020
El CBIC ha renunciado/reducido las tasas de retraso para la presentación tardía de las declaraciones GSTR-3B para el período de julio de 2017 a enero de 2020, de la siguiente manera-
a) Si la responsabilidad del GST es nula, y la declaración GSTR-3B se presenta entre el 1 de julio de 2020 y el 30 de septiembre de 2020, entonces el importe de las tasas de retraso queda exento.
b) Si la responsabilidad del GST no es nula, y la declaración GSTR-3B se presenta entre el 1 de julio de 2020 y el 30 de septiembre de 2020, entonces el importe de las tasas de retraso se exime en exceso de Rs.250* de la Ley CGST.
*Rs.500 será el importe total a pagar, Rs.250 bajo CGST y Rs.250 bajo SGST.
5 de mayo de 2020
| Estado/UT | Mes | Fecha de vencimiento |
| UT de Jammu y Cachemira | Noviembre de 2019-febrero de 2020 | 24 de marzo de 2020 |
| UT de Ladakh | Noviembre 2019-Diciembre 2019 | 24 de marzo de 2020 |
| UT de Ladakh | Enero 2020-marzo 2020 | 20 de mayo de 2020 |
3 de abril de 2020
23 de marzo de 2020
3 de febrero de 2020
La presentación de la declaración en GSTR-3B para los períodos de declaración de enero de 2020, febrero de 2020 y marzo de 2020 se notifica ahora de forma escalonada solo para aquellos con la facturación anual del año pasado hasta 5 crores de rupias, de la siguiente manera:
- 22 del mes siguiente: Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Maharashtra, Karnataka, Goa, Kerala, Tamil Nadu, Telangana o Andhra Pradesh o los territorios de la Unión de Daman y Diu y Dadra y Nagar Haveli, Puducherry, Andaman y Nicobar Islands y Lakshadweep.
- El 24 del mes siguiente: Himachal Pradesh, Punjab, Uttarakhand, Haryana, Rajasthan, Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland, Manipur, Mizoram, Tripura, Meghalaya, Assam, West Bengal, Jharkhand u Odisha o los territorios de la Unión de Jammu y Kashmir, Ladakh, Chandigarh y Nueva Delhi.
La fecha de vencimiento sigue siendo la misma para el resto de los contribuyentes.
3 de febrero de 2020
La fecha de vencimiento para la presentación de la declaración anual/declaración de reconciliación en el formulario GSTR-9/Formulario GSTR-9C para el año fiscal 2017-18 se amplía aún más. La presentación se escalona ahora al 5 de febrero y al 7 de febrero de 2020, en función del estado o territorio de la Unión en el que esté registrado el contribuyente, de la siguiente manera
- 5 de febrero de 2020: Chandigarh, Delhi, Gujarat, Haryana, Jammu y Cachemira, Ladakh, Punjab, Rajastán, Tamil Nadu y Uttarakhand.
- 7 de febrero de 2020: Islas Andaman y Nicobar, Andhra Pradesh, Arunachal Pradesh, Assam, Bihar, Chhattisgarh, Dadra y Nagar Haveli y Daman y Diu, Goa, Himachal Pradesh, Jharkhand, Karnataka, Kerala, Lakshadweep, Madhya Pradesh, Maharashtra, Manipur, Meghalaya, Mizoram, Nagaland, Odisha, Puducherry, Sikkim, Telangana, Tripura, Bengala Occidental, Uttar Pradesh y otros territorios.
Prórrogas de la fecha de vencimiento de las declaraciones de GST para los últimos años
28 de junio de 2019
Se han anunciado importantes notificaciones del CBIC:
21 de junio de 2019
La 35ª reunión del Consejo del GST se celebró el 21 de junio de 2019 y fue presidida por la FM Nirmala Sitharaman.
28 de marzo de 2019
La fecha de vencimiento del ITC-04 de julio de 2017 a marzo de 2019 se amplía ahora hasta el 30 de junio de 2019.
24 de febrero de 2019
La 33ª reunión del consejo del GST se celebró el 24 de febrero de 2019.
La fecha de vencimiento para presentar GSTR-3B para el mes de enero de 2019 se ha ampliado hasta el 22 de febrero de 2019*
*sujeto a la notificación que emita el CBIC. Para el Estado de Jammu & Cachemira, la fecha de vencimiento es el 28 de febrero de 2019.
22 de diciembre de 2018
31 El Consejo de GST anunció una extensión hasta:
8 de diciembre de 2018
28 de noviembre de 2018
Las fechas de vencimiento para la presentación de GSTR-1, GSTR-3B y el antiguo GSTR-4 trimestral se han ampliado en aquellos lugares que fueron afectados por los ciclones Titli y Gaza de la siguiente manera:
| Sl. no. | Declaración/formulario | Ampliación de la fecha de vencimiento | Contribuyentes con derecho a prórroga |
| 1 | Formulario GSTR-3B correspondiente a septiembre de 2018 y octubre de 2018 | 30 de noviembre de 2018 | Contribuyentes cuyo lugar principal de negocios está en el distrito de Srikakulam en Andhra Pradesh |
| 2 | Formulario GSTR-3B para el mes de octubre de 2018 | 20 de diciembre de 2018 | Contribuyentes cuyo centro de actividad principal se encuentra en 11 distritos de Tamil Nadu* |
| 3 | Formulario GSTR-1 para septiembre de 2018 y octubre de 2018 | 30 de noviembre de 2018 | Contribuyentes con un volumen de negocios total superior a Rs.1.5 crore y cuyo lugar principal de negocios está en el distrito de Srikakulam en Andhra Pradesh |
| 4 | Formulario GSTR-1 para el mes de octubre de 2018 | 20 de diciembre de 2018 | Contribuyentes con un volumen de negocios agregado superior a Rs. 1.5 millones de euros y cuyo centro de actividad principal se encuentre en los 11 distritos de Tamil Nadu* |
| 5 | Formulario GSTR-1 para el trimestre de julio de 2018 a septiembre de 2018 | 30 de noviembre de 2018 | Los contribuyentes que tienen una facturación agregada de hasta Rs. 1.5 crore y cuyo lugar principal de negocios está en el distrito de Srikakulam en Andhra Pradesh |
| 6 | Formulario GSTR-4 para el trimestre de julio de 2018 a septiembre de 2018 | 30 de noviembre de 2018 | Contribuyentes registrados bajo el esquema de Composición, cuyo lugar principal de negocios está en el distrito de Srikakulam en Andhra Pradesh |
| 7 | Formulario GSTR-7 para el mes de octubre de 2018 | 31 de enero de 2019 | Todos los contribuyentes |
*Cuddalore, Thiruvarur, Puddukottai, Dindigul, Nagapatinam, Theni, Thanjavur, Sivagangai, Tiruchirappalli, Karur y Ramanathapuram.
26 de octubre de 2018
21 de octubre de 2018
Fecha límite para conciliar y presentar los datos GST modificados para el año fiscal 2017-18 en GSTR-3b para septiembre de 2018 & La solicitud de ITC exacto se amplía ahora hasta el 25 de octubre de 2018.
28 de septiembre de 2018
30ª Reunión del Consejo GST celebrada el 28 de septiembre de 2018 (viernes) a través de videoconferencia.
10 de septiembre de 2018
a. Contribuyentes regulares: para los meses de julio de 2017 a septiembre de 2018 ampliados hasta el 31 de octubre de 2018.
b. Contribuyentes recién migrados: para los meses de julio de 2017 a noviembre de 2018 se amplía hasta el 31 de diciembre de 2018.
a. Contribuyentes regulares :
| Trimestre | Nueva fecha de vencimiento |
| Julio – Septiembre 2017 | 31 de octubre de 2018 |
| octubre – diciembre de 2017 | 31 de octubre de 2018 |
| Enero – marzo de 2018 | 31 de octubre de 2018 |
| Abril – Junio 2018 | 31 de octubre de 2018 |
| Julio – septiembre de 2018 | 31 de octubre de 2018 |
| Octubre – Diciembre 2018 | 31 de enero de 2019 |
| Enero – Marzo 2019 | 30 de abril de 2019 |
b. Contribuyentes recién migrados: Para todos los trimestres de julio de 2017 a septiembre de 2018 ampliados hasta el 31 de diciembre de 2018.*
* La recientemente celebrada 31ª reunión del Consejo del GST afirma que hay una nueva extensión de la fecha de vencimiento para aquellos que presentan las declaraciones del GST.
c. Para las regiones afectadas por las inundaciones de Kodagu, Mahe y Kerala: La tabla de fechas anterior sigue siendo la misma, excepto para el trimestre de julio de 2018 a septiembre de 2018 que se extiende hasta el 15 de noviembre de 2018.
4 de mayo de 2018
En la 27ª reunión del Consejo de GST celebrada el 4 de mayo de 2018, se tomó la decisión de continuar con la presentación de GSTR-1 y GSTR3B durante otros seis meses hasta que el nuevo sistema de GST Returns entre en vigor.
23 de marzo de 2018
El 23 de marzo de 2018 se realizaron algunas notificaciones para hacer efectivas las decisiones tomadas en la 26ª reunión del consejo del GST.
La 26ª reunión del Consejo del GST se celebró en Nueva Delhi el 10 de marzo de 2018, los siguientes fueron los aspectos más destacados:
- No se ha tomado ninguna decisión concreta para introducir cambios en la presentación de las declaraciones del GST. Además, se aclaró que el sistema actual de presentación de declaraciones continuará. GSTR 3B continuará tal y como lo notificó la CBEC el 23 de marzo de 2018.
- Las disposiciones de RCM se aplazarán hasta el 30 de septiembre de 2018(notificado)
10 de noviembre de 2017
Según la 23ª reunión del Consejo GST, se anunciaron las siguientes medidas de alivio en el cumplimiento de GSTR:
- Todas las empresas a presentar GSTR-1 y GSTR-3B hasta septiembre de 2018.
- GSTR-2 y GSTR-3 se suspende la presentación de declaraciones trimestrales de julio a septiembre de 2018.
- Volumen de negocios inferior a Rs 1.5 Cr también puede optar por presentar trimestral GSTR-1
- Volumen de negocios superior a Rs 1.5 Cr tienen que presentar mensual GSTR-1
- Todas las empresas deben presentar GSTR-3B antes del 20 del mes siguiente hasta septiembre de 2018.
Habiendo conocido las fechas ahora, asegúrese de marcar esto en su calendario!
En caso de que no haya cumplido con la fecha de presentación del GST, asegúrese de realizar el pago del impuesto junto con las tasas de retraso aplicables.
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