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La Junta Central de Impuestos Directos y Aduanas (CBIC) ha hecho obligatorio el sistema de facturación electrónica para los contribuyentes con un volumen de negocios superior a Rs.50 millones de euros a partir del 1 de abril de 2021.
Últimas actualizaciones sobre la facturación electrónica
30 de junio de 2021
El CBIC ha emitido una notificación en la que se pretende eximir de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones sobre el código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021.
1 de junio de 2021
El CBIC ha notificado mediante la Notificación del Impuesto Central no.23 de 1 de junio de 2021 que el sistema de facturación electrónica no se aplicará a un departamento gubernamental y a una autoridad local.
30 de marzo de 2021
El CBIC ha emitido una notificación que pretende renunciar a la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de junio de 2021, siempre que dicha persona cumpla con las disposiciones de dicha notificación a partir del 1 de julio de 2021.
Quién debe cumplir con la facturación electrónica y la hoja de ruta notificada?
La facturación electrónica es obligatoria para evitar la evasión fiscal del GST. El primer Comité se creó en mayo de 2019 para discutir la usabilidad de la facturación electrónica y su plan de implementación en la India, considerando las implementaciones globales. Desde entonces, se emitieron varios borradores y, finalmente, el esquema de factura electrónica se introdujo en enero de 2020. La facturación electrónica iba a ser obligatoria a partir del 1 de abril de 2020, pero el Consejo del GST la retrasó y, finalmente, se puso en marcha el 1 de octubre de 2020 de forma escalonada.
En la primera fase, las empresas con un volumen de negocios superior a Rs.500 crore tuvieron que emitir facturas electrónicas a partir del 1 de octubre de 2020. En la segunda fase, las empresas con un volumen de negocios superior a Rs.Las empresas con un volumen de negocio de 100 millones de rupias debían emitir facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2021. En la tercera fase, las empresas con un volumen de negocio superior a Rs.50 crore deben emitir facturas electrónicas a partir del 1 de abril de 2021.
| Notificación |
Directriz |
| Notificación. 13/2020 de 21 de marzo de 2020 |
La facturación electrónica se hizo obligatoria para las empresas con un volumen de negocios superior a Rs.100 crore en un año.
Esto entró en vigor a partir del 1 de octubre de 2020. |
| Notificación No. 60/2020 de 30 de julio de 2020 |
Se notificó un nuevo formato de factura electrónica con 20 nuevos campos, y se eliminaron 13 campos. |
| Notificación No. 61/2020 del 30 de julio de 2020 |
El límite de volumen de negocios se incrementó de Rs.100 crore a Rs.500 millones de euros para restringir la aplicabilidad. |
| Notificación. 70/2020 de 30 de septiembre de 2020 |
Modificación de la notificación original 13/2020 al cambiar la determinación del volumen de negocios del ejercicio actual al volumen de negocios de cualquier ejercicio anterior de 2017-2018. |
| Notificación. 88/2020 del 10 de noviembre de 2020 |
Cambio en la notificación original 13/2020 para restablecer el límite de facturación a Rs.100 crores de Rs.500 crore. |
| Notificación. 05/2021 con fecha de 8 de marzo de 2021 |
Cambio en la notificación original 13/2020 para disminuir el límite de facturación a Rs.50 crore a partir de Rs. 100 millones de euros para ampliar la aplicabilidad a más contribuyentes. |
¿Cómo afectará o cambiará la facturación electrónica los procesos empresariales??
Las empresas tendrán que integrar sus sistemas con el portal de registro de facturas del gobierno para generar sin problemas el Número de Referencia de la Factura (IRN) para cada factura B2B. También tendrán que hacer cambios en su software de contabilidad para cumplir con el esquema de la factura electrónica. La generación de facturas electrónicas tendrá el siguiente impacto en los procesos empresariales-
Las empresas tendrán que identificar las transacciones a las que se puede aplicar la facturación electrónica y separarlas en consecuencia para su cumplimiento.
Las empresas tendrán que mantener un registro de proveedores y clientes para incorporar información adicional a las facturas, como los datos bancarios y los datos del beneficiario.
Las empresas tendrán que hacer cambios en el proceso de preparación de la declaración del GST, ya que los suministros B2B pueden autocompletarse en las declaraciones, y los suministros B2C se actualizan manualmente.
Las empresas tendrán que decidir si quieren cumplir con la facturación electrónica a través de la integración de la API, utilidades fuera de línea como GePP, o integrarse a través de GSP (GST Suvidha Provider).
El mayor reto al que se enfrentarán las empresas es comprometerse con la generación y captura continua de los IRN. Los grandes minoristas generan miles de facturas B2B en un día. No pueden hacer esperar a los clientes hasta que se genere la factura electrónica. Dichas empresas deben utilizar los servicios de GSP para una aplicación sin problemas.
Qué ocurre si no se genera una factura electrónica?
La no generación de la factura electrónica es un delito y atrae disposiciones penales. Atrae fuertes disposiciones penales de hasta Rs.10.000 por factura. Además, la facturación incorrecta puede dar lugar a una sanción de Rs.25.000 euros por factura.
Aparte de las disposiciones penales, si un contribuyente se retrasa en la generación de la factura electrónica-
Sus declaraciones GST no se rellenarán automáticamente.
Sus clientes no podrán reclamar el ITC validado.
Los clientes pueden negarse a aceptar una factura que no cumpla con las disposiciones de la facturación electrónica.
Directrices NIC del 16 de marzo de 2021
La NIC ha publicado las siguientes directrices para los contribuyentes cuyo volumen de negocios supere las Rs.50 millones de euros:
Los GSTIN especificados están habilitados para la facturación electrónica, y su registro e inicio de sesión está abierto.
Un contribuyente puede prepararse para registrar facturas en vivo. Incluso puede descargar las herramientas de facturación electrónica a granel para preparar la generación de JSON e IRN.
Las facturas electrónicas se pueden generar para los contribuyentes IRN, y también puede registrarse para las API de factura electrónica.
El mecanismo de acceso a la API de la factura electrónica
Hay varias formas en las que el sistema del contribuyente puede interactuar con el IRP para la generación del IRN:
Las empresas tienen acceso directo a las API – En este caso, un contribuyente puede generar su nombre de usuario y contraseña y acceder a la API a través del ID de cliente y el secreto de cliente de la empresa que tiene acceso a la API.
Contribuyentes con acceso a la API de facturas electrónicas – Si el contribuyente ya tiene acceso a la API de facturas electrónicas, puede utilizar las mismas credenciales para acceder al sistema de facturas electrónicas.
A través de los PSG, el contribuyente puede generar su nombre de usuario y contraseña y vincularse con los PSG para acceder a la API utilizando el ID de cliente y el secreto de cliente de los PSG.
A través de los ERP, el contribuyente puede generar su nombre de usuario y contraseña y vincularse con los ERP para acceder a la API utilizando el ID de cliente y el secreto de cliente de los ERP.
Pasos para preparar la implementación de la facturación electrónica
La factura electrónica es un nuevo concepto en la India. Por lo tanto, las empresas tendrán que dar ciertos pasos para la implementación sin problemas de la facturación electrónica:
Cambios en el software de contabilidad- Las empresas tendrán que reconfigurar su sistema ERP/contable para comunicarse con el portal del IRP para la generación del IRN. Además, la infraestructura de impresión tendrá que ser reconfigurada para incorporar campos adicionales como el código QR. Estos cambios requerirán una cantidad significativa de inversión.
Proporcionar sesiones educativas a los empleados- Antes de la facturación electrónica, las empresas solían generar facturas utilizando formatos comunes. Pero, la facturación electrónica requiere que las organizaciones sigan formatos estándar. Este formato está dividido en tres partes: esquema de factura electrónica, maestros y plantilla de factura electrónica. Así, para familiarizar a los empleados con los nuevos cumplimientos, tendrán que impartir formación a sus empleados.
Elección de la mejor integración con el ERP- Las integraciones más comunes para la generación de facturas electrónicas son las basadas en API y en SFTP. Una organización puede elegir la integración en función de su presupuesto y de sus necesidades empresariales específicas.
Seguridad de los datos- Garantizar la seguridad de los datos es lo más importante, ya que las facturas electrónicas se generarán, en su mayoría, directamente desde el software ERP/contable de la organización. Este programa de contabilidad contiene información vital sobre su negocio. Además, si un contribuyente tiene previsto utilizar los servicios de ASP/GSP, debe utilizar la autenticación de dos factores y la certificación ISO 27001.
Modos populares disponibles para la generación de IRN
Basado en la web- Un contribuyente puede introducir los detalles de la factura a través del sitio web del IRP para la generación del IRN.
Basado en la API- A través de este modo, el sistema de contabilidad de los contribuyentes puede interactuar con el IRP y generar el IRN. El IRN puede generarse de uno en uno o en bloque.
Basado en SMS- Este método implica la introducción de los detalles de la factura en un formato específico y su envío al IRP a través de SMS para su posterior procesamiento.
Basado en una aplicación móvil- El GSTIN también ha puesto a disposición de los contribuyentes aplicaciones móviles para el cumplimiento de la facturación electrónica.
Basado en herramientas offline- Los datos de las facturas pueden actualizarse a través de la herramienta offline disponible en el portal IRP.
Basado en el SPG- Los contribuyentes pueden contratar los servicios de GSP para la generación del IRN.