En este artículo se habla de los diferentes estatus de NRI, de la fiscalidad de los NRI y del RNOR. Descubra cómo se calcula la renta imponible en función de su estado y quién es un RNOR.
Actualización del presupuesto 2021: El Ministro de Hacienda propone notificar normas para eliminar las dificultades de los NRI debido a la doble imposición.
¿Es usted un indio residente o no residente??
Para identificar la cantidad de impuestos que debe pagar en la India, es importante identificar cuál es su estado de residencia en la India.
Tenga en cuenta que el estado de residencia debe comprobarse para cada ejercicio financiero en cuestión.
Por ejemplo, si usted es no residente durante un año, para el año siguiente y después debe comprobar su estado de nuevo si usted ha viajado o cambiado de casa, etc.
Aquí hablaremos de la condición de residente según la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India. Su estatus de residencia según las normas del RBI puede ser diferente en comparación con el estatus de residencia según la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Su responsabilidad fiscal en la India se definirá por esta condición. Antes de entender quién es un indio no residente, Veamos primero quién es un indio residente –
Quién es RESIDENTE en la India?
Una persona sería RESIDENTE de la India a efectos del impuesto sobre la renta si-
- Se encuentra en la India durante 182 días o más durante el año fiscal.
O
- Si él / ella está en la India durante al menos 365 días durante los 4 años anteriores a ese año Y al menos 60 días en ese año.
Nota: Estos días pueden ser una sola visita o contados a lo largo de muchas visitas a la India.
Cuando deja la India para trabajar fuera de ella?
En caso de ser ciudadano de la India y salir de la India para trabajar fuera de la India o como miembro de la tripulación de un buque indio.
En otras palabras, si usted toma un trabajo fuera de la India, el período mínimo de 60 días se incrementará a 182 días.
Si usted es un ciudadano de la India o una persona de origen indio, y usted vive fuera de la India el período mínimo de 60 días mencionado anteriormente se incrementará a 182 días para usted.
Aplicabilidad de residente considerado – aquellos con ingresos totales de la India por encima de Rs.15 lakh
Independientemente de las condiciones enumeradas anteriormente para ser un residente, también hay un concepto de residente considerado.
Un individuo que es un ciudadano de la India y tiene un ingreso total (de otras fuentes extranjeras) superior a 15 lakhs durante un año financiero, se considerará residente en la India en ese año si no es un residente fiscal de cualquier otro país.
Quién es NO RESIDENTE en la India?
Si no cumple la condición establecida anteriormente- se considerará un INDIO NO RESIDENTE.
Estatus de residencia de los ciudadanos indios como tripulantes en los buques indios
En el caso de un ciudadano de la India y miembro de la tripulación de un buque, el período o períodos de estancia en la India, con respecto a un viaje elegible, se computará de la siguiente manera:
- El número de días de estancia en la India para dicha persona no incluirá los días – desde la fecha de inicio del certificado de alta continua y que termina en la fecha de finalización de este documento, como se firmó en el certificado de alta.
- El Certificado de Descarga Continua debe ser de acuerdo con la Marina Mercante (Certificado de Descarga Continua-documento de identidad de la gente de mar) Reglas, 2001 hechas en virtud de la ley de la marina mercante, 1958
- Este Certificado de Descarga Continua debe ser para un viaje, que se origina en cualquier puerto de la India y tiene su destino en cualquier puerto fuera de la India O que se origina en cualquier puerto fuera de la India y tiene su destino en cualquier puerto de la India. [Notificación. 70/2015/ F.No.142 /12/2015-TPL].
La norma anterior es aplicable a partir del 1 de abril de 2015. La regla es aplicable para averiguar el estado de residencia de los ciudadanos indios como tripulación en los buques indios a partir del año financiero 2015-16. Dicha tripulación es considerada como india no residente (NRI) a efectos del impuesto sobre la renta, cuando han pasado menos de 182 días en la India.
Mientras se calcula esta estancia de 182 días, se excluirá todo el período mencionado en el Documento de Descarga Continua aunque el barco haya estado en aguas costeras indias en su viaje.
Anteriormente, el número de días fuera de la India sólo se calculaba a partir de la fecha en que el buque indio abandonaba las aguas costeras indias.
En caso de navegar en buques extranjeros: La tripulación india que presta servicio en buques extranjeros durante 182 días o más se considera no residente en la India, independientemente del lugar en el que el buque opere (incluidas las aguas indias).
En caso de navegar en buques indios :
Un marino que sirve en los buques indios fuera de la India por un período de 182 días o más en un año se considera no residente. Sin embargo, el tiempo de permanencia de un barco en aguas territoriales indias se considera como período de servicio en India, de acuerdo con las normas fiscales elaboradas en 1990.
El número de días fuera de la India de la tripulación india que trabaja en dichos buques indios se cuenta sólo a partir de la fecha en que el buque indio cruza los límites costeros de la India. Este aumento de días también es aplicable a usted si es un ciudadano de la India o un PIO y vive fuera de la India y viene de visita a la India. La intención de flexibilizar el número mínimo de días a 182 es proteger su fiscalidad (para que no sea gravado como un indio residente) en caso de que decida visitar la India para una estancia prolongada para visitar a la familia o cumplir con otras obligaciones y termine permaneciendo más de 2 meses.
Si esto le parece confuso, puede consultar la asistencia para la declaración de impuestos de NRI de ClearTax para obtener más ayuda.
Además de residente & Después de haber pasado muchos años en el extranjero, si ha regresado recientemente a la India, puede entrar en la categoría de residente pero no residente habitual (RNOR).
Quién es un RNOR?
Se le considerará residente pero no residente habitual (RNOR) en un año – si cumple una de las dos condiciones para ser residente (mencionadas anteriormente) Y-
- Si usted ha sido un NRI en 9 de los 10 años financieros anteriores al año.
O
- Usted ha estado en la India durante los 7 años financieros anteriores durante un período de 729 días o menos.
Cuál es su renta imponible a efectos de las leyes fiscales indias:
Si usted es un INDIANO NO RESIDENTE, simplemente
- Cualquier ingreso que se «devengue» en la India es imponible para usted en la India.
- Sus ingresos fuera de la India no son imponibles en la India.
En caso de Salario de un marino no residente por servicios prestados fuera de la India en un barco extranjero no se incluirán en la renta imponible total del marino, aunque dicho salario se acredite en la cuenta NRE del marino en un banco indio.
Por ejemplo, el marino prestó servicios en Europa y pasó menos de 182 días en la India.La empresa acreditó su salario en la cuenta NRE en el Banco de la India.Estos ingresos no se incluirán en la renta total imponible del marino.
Cuál es su renta imponible a efectos de la legislación fiscal india:
Si usted es un RESIDENTE PERO NO RESIDENTE ORDINARIO (RNOR) Curiosamente, en caso de que usted acaba de regresar a la India – se le permite mantener su estado RNOR hasta 3 años financieros después de su regreso a la India.
Esto podría beneficiarle de una manera grande – ya que su tributación será muy en línea con la de un NRI y por lo tanto los ingresos que usted puede ganar fuera de la India (mientras que usted puede haber regresado) seguirá siendo no gravados en la India. Por lo tanto, como un NRI –
- Cualquier ingreso «obtenido» en la India es imponible para usted en la India
- Sus ingresos fuera de la India no son imponibles en la India
Y se puede mantener este estatus durante un periodo de 3 años. Sin embargo, una vez que haya alcanzado la condición de residente, todos sus ingresos dentro y fuera de la India serán imponibles en la India, salvo las concesiones que puedan estar disponibles en virtud del Acuerdo para Evitar la Doble Imposición (DTAA) entre la India y el país de donde sus ingresos en el extranjero han surgido.
¿Qué significa el término «Ganado» en la India??
- Cualquier ingreso recibido en la India o que la ley considere que se recibe en la India por usted o en su nombre.
- Cualquier ingreso que se devengue o surja en la India o los ingresos que la ley cree que se devengan o surgen en la India.
¿Qué significa «devengado en la India»??
Esto se establece en la Sección 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (tenga en cuenta que esto se aplica a todo el mundo al considerar los ingresos que se devengan o surgen a ellos, independientemente de lo que su estatus de residencia es).
Si su respuesta a cualquiera de estos es un SÍ la ley considerará que estos ingresos se han acumulado en la India:-
Hay muchas cosas que definen lo que la ley considera como ingresos ganados o devengados en la India y lo entenderemos en detalle en nuestros próximos posts. Siga atento para saber más. Saber más sobre lo que hacemos para los NRI (impuesto sobre la renta & otros servicios financieros) aquí.
- ¿Está un NRI sujeto a impuestos en la India por la venta de acciones que cotizan en una bolsa de valores india y que están sujetas a impuestos en la India??Un NRI está sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones que cotizan en una bolsa de valores en la India.
- Es un no residente sujeto a impuestos sobre los ingresos salariales por el período de servicios prestados en la India?Un no residente está sujeto a impuestos sobre los ingresos salariales en relación con los servicios prestados en la India en virtud de una diputación o cualquier otro acuerdo.
- Una empresa extranjera está sujeta a impuestos en la India por sus operaciones de sucursal en la India?La sucursal india de una empresa extranjera está obligada a pagar el impuesto sobre la renta en la India y a cumplir las leyes fiscales indias.
- ¿Está un NRI obligado a pagar impuestos en la India sobre los ingresos de alquiler obtenidos de la propiedad de la casa en la India??Un NRI está obligado a pagar impuestos sobre los ingresos de alquiler obtenidos de una propiedad de la casa situada en la India.
- ¿Puede un NRI o una empresa extranjera reclamar un crédito fiscal en su país de residencia?? Un NRI o una empresa extranjera puede reclamar el crédito fiscal extranjero en su país de residencia. El FTC puede ser según el tratado fiscal entre la India y el país de residencia.