El antiguo sistema de Impuesto sobre Servicios e IVA permitía la revisión de las declaraciones en caso de errores. El GST, sin embargo, no tiene por el momento ninguna disposición para revisar o modificar una declaración una vez presentada. Aunque se propone un nuevo sistema para modificar las declaraciones del GST, aún no ha entrado en vigor. Hasta entonces, el contribuyente no podrá modificar sus declaraciones. Por lo tanto, debe estar muy atento a la hora de presentar sus declaraciones GST para evitar las dificultades de las conciliaciones innecesarias.
Echemos un vistazo a algunos de los errores más comunes que se cometen al presentar las declaraciones GST, y cómo el Informe de Comprobación GST de ClearTax puede ayudar al contribuyente a evitarlos-
Errores al cargar los datos de las facturas en GSTR-1
El GSTR-1 requiere que se carguen los datos de todas las entregas al exterior, como la fecha de la factura, el número de factura, el lugar de la entrega, el tipo de impuesto, etc. Debido a la gran cantidad de datos que hay que presentar, los contribuyentes a veces cometen errores al introducir dichos datos, lo que provoca un desajuste entre el GSTR-1 y el GSTR-3B. El contribuyente debe ser muy cuidadoso, ya que no hay ninguna disposición para modificar la declaración una vez presentada.
Reclamar un crédito fiscal incorrecto
GSTR-2A es una declaración autogenerada en la que el contribuyente declara las compras registradas y el crédito de impuesto soportado por el proveedor correspondiente. El contribuyente, por otra parte, está obligado a revelar por separado su crédito fiscal a la hora de presentar las declaraciones. Al hacerlo, debe informar y reclamar el valor correcto del crédito fiscal soportado. Si se declara un valor más alto, no hay manera de revisar la declaración, y por lo tanto la diferencia tiene que ser pagada junto con los intereses en la declaración del mes siguiente.
Un informe de comprobación del GST dará al contribuyente la diferencia exacta del crédito del impuesto soportado declarado en las declaraciones presentadas y en el GSTR-2A. Simplemente descargue el informe y vaya a la pestaña GSTR-3B vs 2A para verificar los datos que se han presentado.
No presentar la declaración NIL
A menudo, los contribuyentes tienen la idea errónea de que no es necesario presentar declaraciones del IVA cuando no tienen transacciones que declarar en un periodo fiscal. Esto podría dar lugar a sanciones debido a la no presentación o al retraso en la presentación de las declaraciones.
Un contribuyente debe presentar una declaración NULO incluso si no tiene transacciones que revelar para un período determinado. Esto también permitiría la presentación posterior de las declaraciones, ya que la GSTN no permite que se presenten declaraciones en caso de que no se presenten las de un período anterior.
Divulgación y pago del impuesto en la partida GST equivocada
Hay varias rúbricas en las que se declaran los impuestos al presentar las declaraciones GST. Algunos contribuyentes cometen el error de introducir el pasivo de GST o el crédito de impuesto soportado en la partida de GST equivocada. Incluso en el momento de realizar el pago, a veces se paga el impuesto en la partida equivocada, o se pagan intereses en la partida de impuestos, etc.
Hay que tener cuidado al hacer los pagos de impuestos ya que la GSTN no permite la inter-utilización de impuestos. Esto podría dar lugar a un capital circulante desfavorable debido a flujos de caja no planificados.
Categorización de los suministros de tasa cero como de tasa nula y viceversa
Muchos contribuyentes confunden la tasa cero con la tasa cero, aunque no significan lo mismo. En el caso de las entregas con tasa cero, normalmente sólo entran en esta categoría las exportaciones y las entregas a una SEZ. Sin embargo, en el caso de las entregas sin IVA, todos los bienes y servicios cuyo tipo impositivo es del 0% entran en esta categoría. No se puede aplicar la deducción del impuesto soportado en el caso de las entregas sin valor nominal.
El contribuyente debe tener cuidado de no incluir las exportaciones en la categoría de valor nulo al presentar las declaraciones. El informe de chequeo, en su pestaña de resumen a nivel de sección, ofrece al contribuyente el importe diferencial en caso de que alguna factura se haya introducido en una categoría incorrecta al presentar las declaraciones.
Comprender la aplicabilidad del mecanismo de inversión de la carga
El Gobierno ha simplificado recientemente las cosas para las empresas al restringir la aplicabilidad de la inversión del sujeto pasivo a determinados bienes y servicios notificados. Aunque esta lista aún no se ha publicado, las empresas deben entender e identificar si alguna de estas disposiciones se aplica a ellos.
Los proveedores de servicios, a los que se aplica la inversión del sujeto pasivo, deben tener cuidado de no pagar el GST por los mismos, lo que llevaría a un doble pago de impuestos. Los contribuyentes también deben tener en cuenta que los pagos de la autoliquidación sólo pueden hacerse en efectivo, y que no se puede utilizar el crédito del impuesto soportado.
Reversión del crédito de impuesto soportado y créditos bloqueados
De acuerdo con la ley, el crédito del impuesto sobre los insumos debe revertirse en algunos casos como: pagos no realizados a los proveedores en 180 días, insumos utilizados parcialmente para fines personales, bienes de capital vendidos, muestras gratuitas entregadas a clientes o socios comerciales, bienes destruidos, etc.
Además, hay determinados bienes y servicios para los que no se puede conceder crédito. Los contribuyentes deben tener en cuenta las implicaciones de la solicitud de la misma. El incumplimiento de este requisito puede dar lugar a la emisión de avisos por parte del departamento de GST, lo que en última instancia podría dar lugar a la imposición de intereses y sanciones.
El informe de chequeo ofrece al contribuyente un desglose mensual del crédito fiscal soportado que ha sido revertido, así como del ITC no elegible. El informe puede descargarse, y todos los detalles relativos a los ITC no elegibles y anulados pueden encontrarse en la pestaña GSTR 3B.
Modificaciones en las declaraciones del GST
El concepto de modificación de las declaraciones no existía en la época anterior al impuesto sobre la renta de las personas físicas (GST), en la que se permitía añadir o modificar las facturas pertenecientes a un período determinado en una fecha posterior. Sin embargo, no revelar una factura perteneciente a un período anterior podría dar lugar a que se cobren intereses desde la fecha de la factura. Lo ideal sería que las empresas emitieran notas de crédito o débito en lugar de modificar las facturas originales en estos casos.
A través del Informe de Comprobación de la Salud, un contribuyente puede realizar un seguimiento de todas las modificaciones de las facturas realizadas de forma anual o mensual, en la pestaña GSTR-1 vs 3B. Aunque el Gobierno implantó el GST en la India con el fin de simplificar el sistema de impuestos indirectos, el proceso de presentación de declaraciones puede parecer a veces bastante arduo. Al mismo tiempo, es responsabilidad de cada contribuyente cumplir al 100% con las normas, con un mínimo de errores para la salud general de su negocio.
Todos los GSTIN pueden utilizar ClearTax’s Herramienta integrada GRATUITA para que las empresas registradas en el GST puedan seguir y comprobar su nivel de cumplimiento de las declaraciones del GST presentadas. Ahora puede acceder a la herramienta GST Health Check para obtener el siguiente resultado en forma de Excel:
- Un resumen del chequeo
- Estado de presentación de las declaraciones GST
- Informe GSTR-1 vs GSTR-3B (diferencia de impuestos)
- Informe GSTR-3B vs GSTR-2A (diferencia de ITC)
- Informe de cumplimiento de los proveedores
Pruebe la herramienta de comprobación de la salud del GST y compruebe la salud de su GSTIN’ahora!