Enjuiciamiento en el marco del GST y la acumulación de delitos – Análisis de ClearTax

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En nuestro artículo anterior mencionamos los diferentes delitos bajo el GST y sus sanciones. Ahora discutiremos el enjuiciamiento y la composición bajo el GST.Temas:

Última actualización (resultado del presupuesto de la Unión 2021)

Presupuesto de la Unión 2021 Resultado
a. Exención de la presentación del ITR a las personas mayores de 75 años o más, que sólo obtienen ingresos por pensiones e intereses.
b. El departamento de impuestos sobre la renta lanzó ITRs pre-rellenados con detalles adicionales para simplificar el proceso de presentación de la declaración.
c. El plazo de presentación de las declaraciones extemporáneas y revisadas se reduce en 3 meses. Esto también significa que el departamento de TI tendrá que procesar las declaraciones y enviar una notificación en virtud del artículo 143 (1) antes del 31 de diciembre.

Procesamiento en el marco del GST

El enjuiciamiento es la realización de un procedimiento judicial contra alguien en relación con una acusación penal.

Delitos perseguibles

Cualquier persona que cometa las siguientes infracciones (i.e., intención deliberada de fraude) se convierte en susceptible de ser procesado, i.e., Se enfrentará a cargos penales.

  • Suministra cualquier bien/servicio sin factura con el fin de evadir impuestos
  • Emite una factura sin suministrar ningún bien/servicio, obteniendo así un crédito o reembolso por fraude
  • Recoge cualquier impuesto sobre el valor añadido (incluso si contraviene las disposiciones) pero no lo presenta al gobierno en el plazo de 3 meses.
  • Obtiene la devolución de cualquier CGST/SGST mediante fraude.
  • Presenta registros/documentos financieros falsos o presenta declaraciones falsas para evadir impuestos
  • Obstaculiza al funcionario en el ejercicio de sus funciones (por ejemplo, obstaculiza al funcionario durante la auditoría de las autoridades fiscales)
  • Adquiere/recibe cualquier bien/servicio con pleno conocimiento de que infringe las normas del GST y es susceptible de confiscación
  • Destruye cualquier prueba
  • No proporciona información / da información falsa durante el procedimiento
  • Ayuda a cualquier persona a cometer fraude bajo el GST
  • Castigo

    La persona que cometa cualquiera de los delitos anteriores será castigada de la siguiente manera:

    Importe del impuesto implicados 100-200 lakhs 200-500 lakhs Más de 500 lakhs
    Con o sin fianza Libertad bajo fianza Libertad bajo fianza Fianza**
    Pena de cárcel Hasta 1 año Hasta 3 años Hasta 5 años

    **Si una persona comete los siguientes delitos Y la cantidad implicada supera los 500 lakhs, los delitos no son susceptibles de fianza-

  • Suministra cualquier bien/servicio sin factura para evadir impuestos
  • Emite cualquier factura sin suministrar ningún bien/servicio, obteniendo así un crédito de entrada o un reembolso de forma fraudulenta
  • Recoge cualquier GST (incluso si contraviene las disposiciones) pero no lo presenta al gobierno en un plazo de 3 meses.
  • Esto está en consonancia con la postura del gobierno contra la evasión de impuestos mediante la introducción de medidas más estrictas.

    Pena por destrucción de pruebas

    Si destruye pruebas, impide que el funcionario cumpla con su deber, falsifica información o ayuda a alguien a hacerlo, podrá ser condenado a una pena de hasta 6 meses de prisión con multa

    Reincidentes

    Si la infracción se repite por segunda vez, el castigo puede extenderse hasta 5 años con multa. Una persona no puede ser procesada sin la autorización previa del Comisario.

    La acumulación de infracciones en el marco del impuesto sobre el valor añadido

    ¿Qué es la agravación de las infracciones??

    La acumulación de delitos es un método abreviado para evitar los litigios. En el caso de la persecución de un delito en un tribunal penal, el acusado tiene que comparecer ante el magistrado en cada audiencia a través de un abogado. Los procedimientos judiciales son largos y costosos. En la composición, el acusado no está obligado a comparecer personalmente y puede ser liberado mediante el pago de la tasa de composición que no puede ser más que la multa máxima imponible en virtud de las disposiciones pertinentes. La Ley GST también permite la agravación de las infracciones.

    La no disponibilidad de la composición

    La acumulación de delitos es un método abreviado para evitar los litigios no estará disponible para-

    • Cualquier persona que ya haya cometido alguno de los delitos mencionados en el enjuiciamiento anterior, i.e., los infractores por segunda vez no podrán componer.
    • Una persona que haya cometido un delito anteriormente bajo el GST que implique suministros superiores a Rs. 1 crore y se les ha permitido componer antes. Por lo tanto, cualquier persona que haya disfrutado de la compensación por bienes y servicios de más de Rs. 1 crore no gozará de la composición por segunda vez.
    • Cualquier persona que también esté siendo juzgada por otras leyes como la Ley de Estupefacientes, la FEMA, etc.
    • Cualquier persona condenada por un tribunal bajo el GST
    • Cualquier persona que proporcione información falsa durante el procedimiento, o que impida al funcionario cumplir con su deber o que destruya pruebas

    La acumulación sólo se permitirá tras el pago de todos los impuestos, intereses y sanciones.

    Importe a pagar por la composición

    El importe a pagar por la acumulación de infracciones será del 50% del impuesto en cuestión, con un mínimo de Rs. 10,000. El importe máximo para la agravación es el 150% del impuesto O Rs. 30.000 – Lo que sea más alto.

    Supresión de los procedimientos posteriores

    Una vez que se haya pagado la cantidad de la compensación, no se iniciará ningún otro procedimiento contra la persona acusada por el mismo delito y cualquier procedimiento penal, si ya se ha iniciado, se anulará. Además del procesamiento, el infractor también puede ser detenido. Por favor, lea nuestro artículo sobre la detención bajo el GST. Por lo tanto, nos encontramos con que el GST tiene severos juicios para castigar a los evasores de impuestos y a los corruptos, teniendo así en cuenta la postura del gobierno contra la evasión de impuestos.

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