En el régimen del GST, el impuesto se paga en régimen de autoliquidación. Si la autoliquidación es incorrecta, el Departamento puede emitir una notificación. Un aviso puede ser emitido para el pago corto / no pago de impuestos, reclamando un reembolso erróneo, el uso incorrecto de ITC, etc. Los avisos se emiten en las 2 secciones siguientes:
Resumen del proceso de adjudicación
El Departamento puede emitir una notificación en virtud de la sección 73 o 74, junto con un resumen, emitido electrónicamente en el formulario DRC-01. En caso de que se haya emitido dicha notificación para cualquier período, el funcionario competente puede emitir una declaración especificando los detalles de la cantidad a pagar en el formulario DRC-02. Opciones disponibles para el contribuyente antes y después de la recepción de un aviso de causa (SCN):
| Sección | Impuestos, intereses y multas | Medidas que puede tomar el contribuyente | Medidas adoptadas por la Autoridad |
|---|---|---|---|
| Pago voluntario antes de la emisión del SCN | |||
| Según el artículo 73 | Impuesto+interés | Informar al Departamento sobre el pago voluntario en el formulario DRC-03. | El funcionario competente emitirá un acuse de recibo, aceptando el pago realizado por dicha persona en el FORMULARIO GST DRC-04, y si está satisfecho, no se emitirá ninguna notificación. |
| Bajo la Sección 74 | Impuesto+interés+penalización al 15% del impuesto | ||
| Pago dentro de los 30 días de la emisión del SCN | |||
| Según el artículo 73 | Impuesto+interés | Intimar al Departamento sobre el pago voluntario en el formulario DRC-03. | Si la Autoridad está satisfecha con la respuesta, abandonará el procedimiento mediante la emisión de una orden en el formulario DRC-05, o bien se emitirá una notificación de audiencia personal. |
| En virtud del artículo 74 | Impuesto+interés+penalización @ 25% del impuesto | ||
| Pago después de 30 días de la emisión del SCN pero dentro del plazo estipulado mencionado en el SCN | |||
| Según el artículo 73 | Impuesto+interés+sanción al 10% del impuesto o Rs. 10.000 euros, lo que sea mayor | Responder al SCN en el formulario DRC-06 y presentar los documentos. | Si la Autoridad está satisfecha con la respuesta, abandonará el procedimiento mediante la emisión del formulario DRC-05, o bien se emitirá una notificación de audiencia personal. |
| Según el artículo 74 | Impuesto+interés+penalización al 50% del impuesto | ||
Plazo para resolver el caso según la Sección 73 y la Sección 74
- Sección 73- El plazo para la adjudicación del caso es de 3 años;
- Sección 74- El plazo para la adjudicación del caso es de 5 años;
a partir de la fecha de presentación de la declaración anual a la que se refiere la demanda o la fecha de la devolución errónea.
Cómo ver una notificación en el Portal GST?
Paso 1: Inicie sesión en el Portal GST.
Paso 2: Haga clic en Servicios>Servicios al usuario>Ver Avisos/Ordenes adicionales>Detalles del caso.
Paso 3: Una vez que el contribuyente hace clic en Ver avisos adicionales, puede ver todos los avisos/órdenes emitidos por el Departamento. Haga clic en Ver para ver los detalles del caso.
Paso 4: Haga clic en el enlace de descarga en la opción de archivos adjuntos para ver la notificación.
Cómo responder a una notificación en el Portal GST (DRC-06)?
Paso 1: Haga clic en «Respuestas» en la página de detalles del caso.
Paso 2: Haga clic en la pestaña ‘Añadir respuesta’ y seleccione ‘Respuesta’.
Paso 3: El estado de la respuesta es «Pendiente de respuesta por parte del contribuyente» en la siguiente captura de pantalla. Pero, una vez que el contribuyente añada la respuesta, cambiará.
Paso 4: Se muestra la página de respuesta:
Paso 5: Los siguientes campos aparecerán en la página de respuesta:
| Campos | Naturaleza |
|---|---|
| Escriba | Estos campos se rellenarán automáticamente. |
| Nº de referencia SCN. | |
| Fecha del SCN | |
| Ejercicio financiero | |
| Requisito de audiencia personal | El contribuyente tiene que elegir ‘Sí’ o ‘No’. Pero esta pestaña sólo aparecerá para los contribuyentes en los que la autoridad emisora no haya convocado la audiencia personal en la notificación emitida. |
| Respuesta | Introduzca los detalles de la respuesta. |
| Adjuntar | Seleccione el archivo adjunto necesario. |
| Verificación | Seleccione la casilla de la declaración, el nombre del firmante autorizado y el lugar. |
Paso 6: Haga clic en Vista previa para ver la respuesta. Si está satisfecho, haga clic en «Archivo».
Paso 7: Se mostrará la página «Enviar solicitud». El contribuyente puede optar por presentar la solicitud ante la DSC o la EVC.
a. Archivo con DSC:
Busque el certificado y haga clic en el botón firmar
b. Archivo con EVC:
Se enviará una OTP al número de móvil y al correo electrónico registrados. Al validar la OTP, se recibirá un mensaje de éxito junto con el ARN.
Paso 8: Se mostrará la página de Avisos y Pedidos. Haga clic en el enlace para descargar la respuesta presentada y luego haga clic en «Aceptar»
Paso 9: Se mostrará la página de detalles del caso, pero ahora el estado de la respuesta cambiará a «Respuesta proporcionada, pendiente de orden por el funcionario de impuestos».’
Cómo ver una orden emitida por el funcionario de impuestos?
Paso 1: Haga clic en la pestaña ‘Órdenes’ en la página de detalles del caso.
Paso 2: Se mostrarán todas las órdenes emitidas contra el contribuyente.
Paso 3: Haga clic en el enlace de la sección de archivos adjuntos para ver la orden.
Preguntas frecuentes
Después de la emisión de una orden, ¿debe un funcionario de impuestos emitir un aviso de recuperación??
No, ya que la propia orden se trata como un aviso de recuperación.
Cómo se utiliza el pago del impuesto, los intereses y la multa realizado antes de la emisión de la notificación y el formulario?
Puede leer más sobre el DRC-03 para saber sobre el pago de impuestos, intereses, etc. antes de la emisión de un Aviso.
¿Cuáles son los diferentes modos de recuperación bajo el GST??
Puede leer sobre el procedimiento de demandas y recuperación bajo GST para conocer los diferentes modos de recuperación.
¿Se puede rectificar una orden??
Sí, cualquier error aparente en el registro puede ser rectificado en un plazo de 6 meses a partir de la fecha de emisión de la orden. Tiene que ser realizado por un funcionario adecuado en el formulario DRC-08.
Se puede fraccionar el pago de los impuestos?
Sí, el impuesto se puede pagar a plazos. Puede obtener más información aquí.