Detalles que deben mencionarse en la declaración GSTR-1

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GSTR-1 es una declaración mensual o trimestral que deben presentar los distribuidores habituales. La declaración se divide en 13 secciones. Puede parecer complejo, pero el software ClearTax GST hace que todo el proceso de presentación de GSTR-1 sea fácil y sin problemas.

Últimas actualizaciones de GSTR-1

1 de febrero de 2022
Actualizaciones del presupuesto 2022-
(1) La última fecha para hacer modificaciones, correcciones en GSTR-1, y cargar las facturas o débitos/notas de un año financiero ya no es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de septiembre del año siguiente, sino que es el 30 de noviembre del año siguiente o la presentación de la declaración anual, lo que sea anterior.
(2) Las enmiendas también prescriben la presentación secuencial de los detalles de los suministros externos en función del período fiscal.

21 de diciembre de 2021
(1) A partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes no pueden presentar el GSTR-1 si no se ha presentado el GSTR-3B del período anterior.
(2) A partir del 1 de enero de 2022, los funcionarios de GST pueden iniciar procedimientos de recuperación sin ningún aviso de causa contra los contribuyentes que declaran ventas inferiores en GSTR-3B en comparación con GSTR-1.

29 de agosto de 2021
Los contribuyentes de empresas pueden seguir presentando GSTR-1 y GSTR-3B utilizando EVC o DSC hasta el 31 de octubre de 2021 a través de la notificación CGST número 32/2021 de fecha 29 de agosto de 2021.

26 de agosto de 2021
A partir del 1 de septiembre de 2021, los contribuyentes no podrán presentar GSTR-1 o utilizar el IFF para agosto de 2021 en el portal GST si tienen presentaciones pendientes de GSTR-3B. Se aplica si GSTR-3B está pendiente durante los últimos dos meses hasta julio de 2021 (declarante mensual) o para el último trimestre que termina el 30 de junio de 2021 (declarante trimestral) según la regla 59(6) del CGST.

1.Proporcionar el GSTIN (la identificación provisional también se puede utilizar como GSTIN si no tiene un GSTIN)

2. Nombre legal de la persona registrada: El nombre del contribuyente se rellenará automáticamente en el momento de iniciar la sesión en el Portal GST común.

3. Volumen de negocios agregado en el ejercicio financiero anterior y para el período comprendido entre abril y junio de 2017.

El volumen de negocios agregado es el valor total de todas las entregas imponibles realizadas (excluyendo el valor de las entregas internas por las que una persona debe pagar el impuesto en régimen de inversión del sujeto pasivo), las entregas exentas, las exportaciones de bienes o servicios o ambas.

4. Prestaciones externas imponibles realizadas a personas registradas (incluidos los titulares de UIN).

Todos los suministros B2B deben mencionarse en esta sección.

4A. En este epígrafe deben mencionarse los detalles de las facturas de todas las entregas efectuadas, excepto las que están sujetas a autoliquidación y las realizadas a través de operadores de comercio electrónico.

4B. Todas las entregas al exterior en las que se aplique la inversión del sujeto pasivo y que hayan sido excluidas en el apartado 4A deben figurar aquí 4C. Los suministros realizados a través de operadores de comercio electrónico que atraen TCS tienen que ser reportados aquí. Los detalles deben ser: por tipo o por operación.

5. Entregas externas imponibles entre Estados a personas no registradas cuando el valor de la factura es superior a 2 rupias.5 lakh. Los detalles de las facturas de todos los suministros realizados a los distribuidores no registrados deben ser mencionados aquí.

5A. Esto incluirá las facturas B2B i.e. venta a distribuidores no registrados y

5B. Los detalles de los suministros B2C realizados en línea a través del operador de comercio electrónico

6. Suministros con tasa cero y transacciones asimiladas a exportaciones: Todos los tipos de suministros con tasa cero, exportaciones, transacciones asimiladas a exportaciones (suministro a SEZ, EOU) deben mencionarse en este apartado. Un comerciante registrado tiene que dar detalles de la factura, factura de exportación o factura de envío.

7. Esta sección contiene un resumen por tipo de todas las ventas realizadas durante el mes.7A. Todas las ventas, incluidas las realizadas a través de operadores de comercio electrónico, deben mencionarse aquí. Además, se debe declarar aquí una mención separada de los suministros realizados a través de operadores de comercio electrónico

7B. Suministro interestatal B2C junto con el lugar de suministro i.e. Nombre del Estado donde el valor de la factura es de hasta 2 rupias.5 lakhs debe ser especificado aquí

8. Suministros de salida sin tasa, exentos y sin GST:

Todos los demás suministros, ya sean sin valor nominal, exentos o sin impuesto sobre el valor añadido, que no hayan sido declarados en ninguno de los apartados anteriores, deben declararse en este epígrafe. Esto tiene que ser bifurcado en Inter-Estado, Intra-Estado a personas registradas y no registradas.

9. Modificaciones de los datos de las entregas exteriores sujetas a impuestos que figuran en las declaraciones de periodos impositivos anteriores en las tablas 4, 5 y 6 (incluidas las notas de adeudo actuales y modificadas, las notas de crédito y los comprobantes de devolución):

Cualquier corrección de los datos presentados en GSTR 1 de los meses anteriores puede hacerse rellenando esta sección. El tipo de modificaciones cubiertas aquí son con respecto a B2B, B2C Grandes y exportaciones.

Todas las notas de débito, notas de crédito y comprobantes de reembolso también deben introducirse aquí. Los siguientes detalles no pueden ser modificados aquí:

  • Cambio de una factura fiscal a una factura de suministro
  • El GSTIN del cliente
  • Lo siguiente con respecto a las facturas de exportación no puede ser modificado:
    • Fecha de la factura de embarque/fecha de la factura de exportación
    • Tipo de exportación- i.e Con/Sin pago de impuestos
  • Lo siguiente con respecto a las notas de crédito y débito no puede ser modificado:
    • Receptor/Cliente GSTIN. ( Sin embargo, puede modificar & enlazar cualquier otra factura para el mismo GSTIN )
    • Lugar de la entrega
    • Inversión del sujeto pasivo aplicable

Todos los detalles anteriores con respecto a las notas de crédito se basan en la factura original a la que está vinculada, por lo que estos detalles deben coincidir con los detalles de la factura vinculada.

  • No se puede hacer ninguna modificación con respecto a las facturas que son aceptadas o modificadas por el receptor de las mercancías. La razón es que esas facturas se reflejarán automáticamente en el GSTR-1 del proveedor en el mes de dicha aceptación en virtud de la tabla de enmiendas pertinentes.

Declarar las facturas o detalles modificados en el período fiscal en el que se produce la modificación de la siguiente manera

Sl. no. Tipo de enmienda Explicación
1 Modificaciones B2B (9A) Las modificaciones realizadas en las facturas ya emitidas con anterioridad deben informarse aquí. Se trata de las facturas correspondientes a las entregas sujetas a impuestos efectuadas a los sujetos pasivos registrados, incluidas las entregas efectuadas a los promotores de zonas económicas especiales con o sin pago de impuestos y las transacciones asimiladas a exportaciones.
2 B2C Grandes modificaciones (9A) Las modificaciones en las facturas originales ya emitidas deben mencionarse aquí Reflejan las facturas originales emitidas para las entregas externas imponibles realizadas a los contribuyentes no registrados cuando 1. El suministro se realiza de forma interestatal y 2. El valor total de la factura es superior a 2.50.000 rupias-
3 Notas de crédito/débito (registradas) Modificaciones (9C) Nota de crédito o débito modificada contra la ya emitida Nota de crédito o débito declarada en B2B (i.e cuando el suministro se realiza a un contribuyente registrado), se informará aquí.
4 Notas de crédito y débito (no registradas) Modificaciones (9C) La nota de crédito o débito modificada emitida contra la nota de crédito o débito original reportada en la sección de facturas grandes B2C y de exportación, se reportará aquí.
5 Modificaciones de las facturas de exportación (9A) Las facturas modificadas emitidas contra facturas originales ya emitidas deben ser reportadas aquí. Las facturas de exportación incluyen1. Exportación bajo fianza/LUT-Si está exportando bajo fianza o carta de compromiso y no está pagando IGST. 2. Exportación con IGST-Si usted está exportando sin suministrar fianza/carta de suministro y pagando IGST en dicho suministro (Excluye las supuestas exportaciones & suministro a SEZ)

10. Modificaciones de las entregas exteriores sujetas a impuestos a personas no registradas que figuran en las declaraciones de períodos impositivos anteriores:

Los siguientes datos no pueden modificarse aquí

  • No calificado
  • Resumen del HSN de las entregas al exterior
  • No se puede añadir un nuevo lugar de suministro

Nota: No obstante, puede sustituir el lugar de suministro existente por otro lugar de suministro con algunas limitaciones Declare las facturas o detalles modificados en el período impositivo en el que se produce la modificación de la siguiente manera:

Sl. no. Tipo de modificación Explicación
1 B2C Otras modificaciones (10) Las modificaciones realizadas a las facturas ya emitidas anteriormente deben ser reportadas aquí. Se trata de todas las facturas no incluidas en el punto 1. B2B 2. B2C grande 3. Exportaciones

11. Declaración consolidada de los anticipos recibidos o ajustados en el período fiscal actual, más las modificaciones de los períodos fiscales anteriores.

  • Mencione todos los anticipos recibidos durante el período anterior correspondientes a las facturas emitidas durante el período actual.
  • En este cuadro, especifique todos los anticipos recibidos en el mes por el que no se emitió la factura

12. Resumen del HSN de los suministros de salida:

Esta sección requiere que un comerciante registrado proporcione un resumen del HSN de los bienes vendidos.

13. Documentos emitidos durante el período fiscal: En este epígrafe se incluirán los detalles de todas las facturas emitidas en un periodo fiscal, cualquier tipo de factura revisada, notas de débito, notas de crédito, etc.

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