GSTR-3B es una declaración mensual que deben presentar los comerciantes habituales para el período comprendido entre julio de 2017 y marzo de 2020.
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Últimas actualizaciones
1 de febrero de 2022
Actualizaciones del presupuesto 2022-
1. La última fecha para realizar modificaciones, correcciones en GSTR-3B, y reclamar cualquier crédito fiscal soportado o ITC perdido de un año financiero ya no es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de septiembre del año siguiente, sino que es el 30 de noviembre del año siguiente o la presentación de la declaración anual, lo que sea anterior.
2. El registro GST puede ser cancelado si no se presenta el GSTR-3B para los períodos fiscales continuos en virtud de la Sección 29.
29 de diciembre de 2021
Se modifica la Regla 36(4) de CGST para eliminar el 5% de ITC adicional sobre el ITC que aparece en GSTR-2B. A partir del 1 de enero de 2022, las empresas sólo podrán beneficiarse del ITC si el proveedor lo declara en GSTR-1/ IFF y aparece en su GSTR-2B. La sección 16(2)(aa) fue notificada el 21 de diciembre de 2021.
21 de diciembre de 2021
1) A partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes no pueden presentar el GSTR-1 si no se ha presentado el GSTR-3B del período anterior.
2) A partir del 1 de enero de 2022, los funcionarios del GST pueden iniciar procedimientos de recuperación sin ningún aviso de causa contra los contribuyentes que declaren ventas inferiores a las indicadas en GSTR-3B en comparación con GSTR-1.
GSTR-3B se divide en 6 secciones.
Este artículo contiene en detalle cada sección y los detalles que deben proporcionarse en ella.
Estos datos se desglosan en lo siguiente. Para cada una de ellas debe facilitar el valor total imponible (el total que se ha facturado). Y luego desglosar esto en IGST, CGST, SGST/UTGST y cess si hay. Tenga en cuenta que no tiene que proporcionar detalles a nivel de factura aquí. Sólo deben indicarse los valores consolidados del mes. No tiene que proporcionar el tipo de GST, sólo el valor total del impuesto.
1. Los suministros de salida y los suministros de entrada en la inversión del sujeto pasivo i.e. Datos en los que debe pagar el impuesto
- Entregas sujetas a impuestos en el exterior – No incluya las entregas con tasa cero, con tasa nula o exentas del impuesto sobre bienes y servicios. Estos deben ser proporcionados por separado. Incluya sólo las entregas en las que haya cargado el GST. Valor de las entregas sujetas a impuestos = Valor de las facturas + valor de las notas de débito – valor de las notas de crédito + valor de los anticipos recibidos por los que no se han emitido facturas en el mismo mes – valor de los anticipos ajustados contra las facturas No es necesario indicar por separado los detalles de los anticipos ni el ajuste de los anticipos contra las facturas.
- Entregas gravables al exterior (con tasa cero) aquí se incluyen sólo los suministros en los que la tasa de GST es cero. Las entregas con tasa cero son las exportaciones o las entregas realizadas a las ZEE.
- Otras entregas al exterior (sin tasa, exentas) incluir las entregas exentas de GST o sin valor nominal. Las entregas sin valor nominal son aquellas para las que el tipo del GST es nulo. O que se han mantenido exentos del GST. Para e.g. sal, puja samagri, cuajada, lassi, leche fresca. Estos bienes están exentos del GST.
- suministros entrantes (sujetos a inversión del sujeto pasivo) Proporcionar detalles de las compras realizadas por los distribuidores no registrados en los que se aplica la inversión del sujeto pasivo. En estos casos, tiene que preparar una factura para usted y pagar el tipo de impuesto GST aplicable.
- Suministros externos no sujetos al impuesto sobre el valor añadido (GST) detalles de los suministros realizados por usted que estén totalmente exentos del GST. Por ejemplo, alcohol y productos petrolíferos.
3.2 De las entregas indicadas en el punto 3.1(a) anterior, detalles de las entregas interestatales realizadas a personas no registradas, sujetos pasivos de la composición y titulares de UIN.
En este epígrafe, además, debe facilitarse el desglose de las «Prestaciones imponibles externas» de la tabla anterior. Aquí debe mencionar las entregas interestatales que se realizan a
- personas no registradas
- composición de los concesionarios
- los que tienen un UIN
Los titulares del UIN son aquellos que tienen un
Número de identificación en lugar de un GSTIN. Se trata de personas especializadas
agencias de la ONU (Organización de las Naciones Unidas) o una embajada. O cualquiera
Institución Financiera Multilateral y Organización notificada bajo el
Ley de Naciones Unidas (Privilegios e Inmunidades), 1947. Otras personas
también puede ser notificado por el Comisario.
4. ITC elegible
Este es el detalle requerido para el crédito de impuesto soportado. Debe proporcionarse por separado para IGST, CGST, SGST, UTGST y Cess. Sólo deben comunicarse los valores totales y no se requiere información a nivel de factura.
(A) ITC disponible (ya sea en su totalidad o en parte) Esta información debe desglosarse en ITC sobre:
- importación de bienes,
- importación de servicios,
- suministros entrantes con inversión del sujeto pasivo (que no sean de importación de bienes y servicios, como se ha indicado anteriormente)
- suministros entrantes de su distribuidor de servicios entrantes (ISD) básicamente su oficina central registrada como ISD bajo GST
- todos los demás ITC
Nuestros expertos pueden ayudarle a calcular el importe del crédito que debe declararse aquí. El crédito de impuesto soportado sobre las existencias de cierre no se requiere para ser reportado aquí, ya que este crédito de impuesto soportado debe ser reportado primero rellenando los formularios TRAN-1 y TRAN-2.
(B) ITC anulado
(C)ITC neto disponible (A) – (B) – Esto será autocompletado por ClearTax.
(D)ITC no elegible
5. Indique los valores de las entregas internas exentas, sin valor nominal y sin IVA: Aquí usted tiene que reportar cualquier compra hecha por usted de bienes o servicios, que son de un distribuidor de la composición, están exentos, nulo o no cubiertos por el GST en absoluto. Esta información debe ser desglosada en inter-estado e intra-estado.
6. Pago de impuestos
En esta sección, usted tiene que reportar el impuesto final a pagar por usted en los suministros imponibles realizados por usted, que coincidirá con 3.1.(a) arriba. El importe se declara por separado bajo IGST, CGST, SGST y UTGST. Y también informar del crédito que se ha aprovechado contra estos. Esta cantidad está bajo 4(C). El impuesto restante debe ser depositado por usted y aparece en la columna 8. Si se ha depositado algún interés o tasa de retraso, también se debe informar de ello.
6.2 Tenga en cuenta que por ahora no hay que informar ni recaudar TDS o TCS: Esta sección no es aplicable por ahora.
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Para más información y lectura:
- GSTR-3B: Presentación de la declaración, formato, elegibilidad & Reglas
- Guía para presentar GSTR-3B en ClearTax GST Software
- Guía para presentar el GSTR-3B en el Portal GST
- Guía para presentar GSTR-3B utilizando Tally