El Consejo del GST en su 31ª reunión decidió que se introducirá un nuevo sistema de declaración del GST para facilitar a los contribuyentes. En mayo de 2019, se ha compartido un prototipo de la herramienta offline en el Portal GST para que los usuarios puedan ver y sentir la herramienta. El aspecto de la herramienta offline será el mismo que el del portal online.
Última actualización
29 de diciembre de 2021
La 46ª reunión del Consejo del GST se celebró el 31 de diciembre de 2021 en Nueva Delhi. La reunión dirigida por la FM de la Unión, Nirmala Sitharaman, ha decidido aplazar el aumento de la tasa del GST al 12% para los textiles.
1 de septiembre de 2021
La 45ª reunión del Consejo GST se celebró el 17 de septiembre de 2021. Las concesiones fiscales sobre los elementos esenciales de COVID-19 se ampliaron, se abordó la cuestión de la compensación del GST a los estados, la corrección de la estructura fiscal invertida, etc.
28 de mayo de 2021
La 43ª reunión del Consejo del GST tuvo lugar el 28 de mayo de 2021. El Consejo aprobó la reintroducción del régimen de amnistía del GST, la racionalización de la tasa de retraso para todos los contribuyentes, especialmente para los pequeños contribuyentes y la exención del IGST en la importación de equipos de tratamiento de COVID y materiales de ayuda hasta el 31 de agosto de 2021.
21 de mayo de 2021
La 43ª reunión del Consejo del GST tuvo lugar el 28 de mayo de 2021 (viernes), a través de videoconferencia y fue presidida por la Ministra de Economía de la Unión, Nirmala Sitharaman.
18 de febrero de 2021
Varios medios de comunicación han afirmado que la próxima 43ª/44ª reunión del Consejo del GST se celebrará a mediados de marzo de 2021.
Resumen de las diferentes devoluciones GST
El ITR Sahaj es el ITR-1 y el ITR Sugam es el ITR-4, ahora el GST tendrá los formularios Sahaj y Sugam. Los contribuyentes habituales con un volumen de negocio de hasta 5 millones de rupias pueden ahora presentar las declaraciones del GST trimestralmente, frente al límite anterior de 1 rupia.5 crores, ya sea en ‘SAHAJ’ o ‘SUGAM’.
Los pequeños contribuyentes que sólo realizan suministros B2C pueden presentar declaraciones Sahaj. Los contribuyentes que realizan suministros B2B o B2C y B2B, pero que tienen un volumen de negocios de 5 millones de rupias o menos, han tenido la opción de presentar declaraciones «Sugam» trimestralmente. Las declaraciones trimestrales serán en su mayoría similares a las mensuales, pero requerirán menos información en comparación con las declaraciones regulares. Los impuestos tienen que ser autoliquidados y pagados mensualmente incluso para los pequeños contribuyentes que optan por el régimen de declaración trimestral. Las declaraciones mensuales son obligatorias para los contribuyentes con un volumen de negocios superior a Rs. 5 millones de euros. Su declaración también se ha simplificado y ahora contiene sólo dos tablas principales – Una para informar de los suministros de salida y otra para aprovechar el ITC basado en las facturas cargadas por el proveedor Para aprovechar el ITC, las facturas cargadas por el vendedor pueden ser vistas y aceptadas o rechazadas por el comprador de forma continua. Esto rellena en gran medida el formulario de declaración basándose en las facturas cargadas por el comprador y el vendedor. El nuevo proceso simplificado se puede resumir como: «CARGAR-APROBAR-PAGO».
Los contribuyentes pueden crear sus perfiles en función de la naturaleza de los suministros realizados y recibidos por ellos. La declaración mostraría sólo aquellos campos de información que son relevantes para el perfil del contribuyente. Además, los contribuyentes que no hayan realizado ninguna compra o venta en un período pueden presentar declaraciones NIL a través de un SMS. Las nuevas declaraciones también ofrecen a los contribuyentes la posibilidad de modificar sus facturas y otros detalles presentados en la declaración mediante la presentación de una declaración modificada. Los contribuyentes también pueden realizar el pago a través de las declaraciones rectificativas y ahorrarse los intereses. Todos los contribuyentes que no sean pequeños contribuyentes tienen que presentar obligatoriamente las declaraciones mensuales del GST.
Aspectos destacados de la propuesta de presentación de la declaración
Descargue la propuesta detallada del nuevo proceso de presentación de la declaración GST.
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GSTR mensual: debe presentarse el 20 del mes siguiente
- No es aplicable a los distribuidores de composiciones, ISD, NR, personas obligadas a recaudar el impuesto en la fuente o a deducir el impuesto en la fuente
- Las fechas de presentación de la declaración se escalonarán en función del volumen de negocio del Contribuyente, que se calculará en función del volumen de negocio declarado en el último año i.e. 2017-18, anualizado para todo el año en base a la autodeclaración del volumen de negocio estimado. Un cuestionario estará disponible en el portal GST para que el contribuyente concluya su categoría
Declaraciones trimestrales del GST
- Para los declarantes NIL – Los declarantes NIL son aquellos que no tienen obligación de pagar el impuesto sobre la renta y no tienen crédito de impuesto sobre la renta, ambos satisfechos. Pero tienen que informar por SMS, la declaración de operaciones NULO el primer y segundo mes de ese Trimestre
- Para los contribuyentes con un volumen de negocios de hasta 5 millones de euros en el año financiero preferente, el pago de impuestos es mensual
Carga y visualización continua de las facturas
- Las facturas cargadas hasta el día 10 del mes siguiente se rellenan automáticamente en la tabla de obligaciones de la declaración principal del mes fiscal correspondiente
- Carga de facturas por parte del proveedor en cualquier momento-> Visible por los destinatarios
Por ejemplo:
Si la factura no. El 1 de abril se carga el 8 de mayo y la factura no. Una vez que el proveedor cargue la factura el 15 de mayo, el destinatario podrá beneficiarse del crédito fiscal para la factura nº 2 de abril. 1 con la declaración de abril presentada por ejemplo el 20 de mayo y para la factura no. 2 Podrá aprovechar el crédito del impuesto soportado con la declaración presentada para el mes de mayo, presentada por ejemplo el 20 de junio.
Factura cargada pero sin presentar la declaración
Se tratará como una responsabilidad auto-admitida por el proveedor y se iniciará un procedimiento contra él después de una causa razonable.
Falta de notificación de la factura
¿Qué pasa si el proveedor no sube las facturas/documentos?. En ese caso, la notificación de las facturas que faltan por parte del destinatario puede retrasarse hasta dos periodos impositivos para que el destinatario pueda hacer un seguimiento y conseguir que el proveedor cargue la factura que falta.
Por ejemplo:
Las facturas de compra recibidas por el destinatario en abril sobre las que se ha aplicado la deducción del impuesto soportado, pero que no han sido cargadas por el proveedor, serán comunicadas por el destinatario a más tardar en la declaración de junio presentada en julio. La información sobre la factura que falta cargada por el destinatario se pondrá a disposición del proveedor. Los contribuyentes que presenten declaraciones trimestrales deberán informar de las facturas que falten en el siguiente trimestre.
Modificación de las facturas
- Una vez que una factura es bloqueada por el destinatario, no se permite la modificación de la misma
- Por lo tanto, el proveedor podrá modificar una factura cuando no se haya hecho uso del crédito del impuesto soportado y la factura no haya sido declarada como bloqueada por el destinatario
Devoluciones modificadas
- Si se han introducido datos erróneos en la declaración, se podrá presentar esta declaración
- Facilidad para presentar dos declaraciones rectificativas por cada periodo fiscal
- Se permitirá que el pago se realice a través de la declaración rectificativa, ya que ayudará a ahorrar intereses
Pago de impuestos
- Declaraciones mensuales: La responsabilidad declarada en la declaración será liquidada en su totalidad en el momento de presentar la declaración principal por el proveedor como se está haciendo actualmente en la presente declaración FORM GSTR 3B.
- Declaraciones trimestrales: En el primer y segundo mes de cada trimestre, utilizarán un formulario de declaración de pago. En ella se declarará la responsabilidad autoliquidada y el crédito de impuesto soportado sobre la base de la autodeclaración. Pero esto será el pago completo de la responsabilidad que surge de las facturas cargadas solamente.
Declaración de las exportaciones
- La tabla para la exportación de bienes en la declaración contendrá detalles de la factura de envío también
- Una persona registrada puede rellenar esta información en el momento de presentar la declaración o después de presentarla
- La presentación de los detalles de la factura de embarque en la declaración en una fecha posterior no se considerará como la presentación de una declaración rectificativa
Declarar la compra de ITC no elegible sólo en las declaraciones anuales
La presentación de los detalles de la factura de envío en la declaración en una fecha posterior no se considerará como la presentación de una declaración de modificación. Anteriormente, todos los contribuyentes con un volumen de negocios de entre 1 Rs.5 millones de rupias hasta 5 millones de rupias tenían que presentar declaraciones GST mensuales en GSTR-1 y GSTR-3B. Además, los formularios GSTR tenían más tablas e información a rellenar. El objetivo de esta medida del Consejo es facilitar la actividad empresarial a todos los contribuyentes.