En mayo de 2019, un prototipo de la herramienta fuera de línea se ha compartido en el Portal GST para dar a los usuarios una mirada y sensación de la herramienta. El aspecto de la herramienta offline será el mismo que el del portal online.
El Gobierno ha anunciado que las declaraciones simplificadas del GST (Sahaj & El mecanismo de presentación Sugam) se introducirá para los contribuyentes con un volumen de negocios inferior a Rs. 5 crores. Estas declaraciones requerirían menos información a ser declarada en comparación con un contribuyente regular
Últimas actualizaciones
14 de marzo de 2020
El nuevo sistema de declaración del GST se aplicará a partir de octubre de 2020.
El actual sistema de presentación de declaraciones (GSTR-1, 2A & 3B) continuará hasta septiembre de 2020.
*Sujeto a la notificación del CBIC
¿Qué es GSTR SUGAM??
GST Sugam es un formulario de declaración simplificado propuesto que será introducido por el Consejo GST a partir de octubre de 2019. Un contribuyente con una facturación de hasta Rs. 5 millones de euros en el año financiero tendrá la opción de presentar esta declaración. Este formulario se pondrá a disposición de los pequeños contribuyentes que realicen suministros B2B (Business to Business – suministros a personas registradas en el GST) y B2C (Business to Consumer – suministros a consumidores y personas no registradas en el GST) en India. En la 28ª reunión del Consejo del GST, los miembros aprobaron las declaraciones trimestrales del GST (Sahaj & Sugam) presentación para pequeños contribuyentes con un volumen de negocios de hasta Rs.5 crores (frente al límite inicial de Rs.1.5 crores). Sin embargo, el impuesto debe pagarse mensualmente a través de un cheque.
Quién puede presentar GSTR SUGAM?
Los pequeños contribuyentes con un volumen de negocios de hasta 5 millones de rupias y que se dedican a las entregas B2B y B2C pueden optar por el formulario GSTR SUGAM para presentar sus declaraciones trimestrales.
¿Qué contiene el formulario GSTR SUGAM??
GST Sugam consta de 2 anexos a la declaración y de la propia declaración.
NOTAS SOBRE LOS ANEXOS:
- Los anexos se cargarán antes de presentar la declaración para cualquier período fiscal.
- Los detalles de las facturas relativas a los suministros externos realizados a personas registradas (B2B) pueden cargarse en tiempo real durante el trimestre.
- Las entregas distintas de las realizadas a consumidores y personas no registradas (B2C) y a personas registradas (B2B) en el mercado interior no pueden realizarse a través de este anexo.
- Quienes tengan operaciones en el mercado internacional presentarán el anexo para las declaraciones trimestrales.
- Este anexo también se puede utilizar para informar de las notas de débito y crédito relativas a los suministros realizados a personas registradas (B2B).
- Al menos, será obligatoria la declaración del código HSN a cuatro dígitos.
| Tabla | Nombre | Detalles |
| Tabla 1 y 2 | Datos básicos | El GSTIN, la razón social, el nombre legal, el ARN y la fecha de presentación se rellenan automáticamente. |
| Tabla 3 | Resumen de los suministros salientes y entrantes que atraen una inversión del sujeto pasivo | Los detalles de las entregas a consumidores y personas no registradas y de las entregas internas a las que se aplica la inversión del sujeto pasivo se rellenarán automáticamente en esta tabla a partir del Anexo 1. Los detalles sobre los anticipos y pasivos correspondientes al período anterior deben ser introducidos. |
| Tabla 4 | Resumen de los suministros entrantes para solicitar el ITC | Todos los datos se rellenarán automáticamente en esta tabla a partir de los anexos 1 y 2. Los detalles sobre la reversión del ITC deben ser introducidos manualmente. |
| Tabla 5 | Importe del crédito TDS/TCS recibido en el libro de caja electrónico | Los importes se acreditarán en el libro de caja electrónico sobre la base de las declaraciones presentadas por los deudores en el formulario GSTR -7 y GSTR-8. |
| Tabla 6 | Intereses y tasas de demora | El sistema calculará automáticamente los intereses y la tasa por retraso en la presentación de la declaración, el pago tardío de los impuestos y la carga de las facturas del período anterior. Cualquier otra obligación de pago de intereses debe ser autoliquidada por el contribuyente. |
| Tabla 7 | Pago de impuestos | El contribuyente puede realizar el pago utilizando el ITC y luego el saldo puede ser pagado en efectivo. Sin embargo, el pago derivado de la inversión del sujeto pasivo, los intereses y las sanciones deberán pagarse obligatoriamente en efectivo. |
| Tabla 8 | Reembolso solicitado en el libro de caja electrónico | Los detalles se rellenarán automáticamente desde el libro de caja electrónico. |
| Tabla 9 | Verificación | El contribuyente tiene que verificar la información proporcionada firmando la declaración y presentándola. |
NOTAS SOBRE LA DECLARACIÓN PRINCIPAL:
- Un contribuyente que haya realizado suministros a consumidores y personas no registradas (B2C) y a personas registradas (B2B) en el mercado nacional sólo puede presentar esta declaración.
- El crédito del impuesto sobre los insumos utilizado anteriormente durante los dos primeros meses del trimestre se ajustará de la solicitud. Si el saldo de la solicitud resulta negativo, se añadirá a la deuda del mismo trimestre.
- El impuesto pagado durante los dos primeros meses del trimestre se ajustará a la obligación total del trimestre.
- El pago puede hacerse en efectivo o a crédito según las normas.
- Reversión de crédito según la regla 37, 39, 42 & 43 se informará como neto de ITC reclamado si lo hay. El crédito no subvencionable también se comunicará en la reversión.
- El ajuste en el ITC, si lo hay, debido a la transición desde el esquema de composición o de otro modo, se informará en la tabla 4.
Todo sobre el sistema de carga de facturas
Los receptores de estos pequeños contribuyentes pueden aprovechar el crédito fiscal soportado en base a la factura cargada por el proveedor y, por lo tanto, los pequeños contribuyentes tendrían la facilidad de cargar y ver continuamente las facturas en línea. Las facturas cargadas antes del día 10 del mes siguiente estarían disponibles como crédito de impuesto soportado para el beneficiario en el mes correspondiente, de forma similar a un gran contribuyente que presenta declaraciones mensuales.
Cuándo hay que presentar el GST SUGAM?
GSTR Sugam se presentará trimestralmente. Pero el contribuyente tiene que pagar el impuesto mensualmente.
Cómo diferenciar entre el SUGAM, el SAHAJ y las declaraciones trimestrales?
| Sahaj | Sugam | Rendimientos trimestrales |
| Aplicable a los pequeños contribuyentes que sólo hacen entregas B2C | Aplicable a los pequeños contribuyentes que realicen entregas sólo a consumidores y a otras empresas (B2C y B2B) | Aplicable a los pequeños contribuyentes que realizan exportaciones, importaciones, suministros a B2C, B2B, SEZ, etc. |
| Sahaj es un perfil predeterminado de la declaración trimestral. | Sugam es un perfil predeterminado de la declaración trimestral. | No se trata de un perfil predeterminado sino que el contribuyente tendrá la opción de crear un perfil para presentar a través de esta declaración. |