La declaración anual de Pasivos y Activos Extranjeros (FLA) debe ser presentada por todas las empresas que han recibido la IED y / o realizado inversiones en el extranjero en cualquiera de los años anteriores, incluyendo el año en curso (15 de julio de cada año).
Introducción
A medida que más empresas se involucran con las inversiones extranjeras, la importancia de las regulaciones de la Ley de Gestión de Divisas (FEMA) y su cumplimiento se convierte en una parte importante de las operaciones de las empresas. La declaración anual de la FLA es una de las obligaciones que deben cumplir las empresas que participan en la IED (Inversión Extranjera Directa) o las empresas que invierten en empresas extranjeras, ya sea a través de empresas conjuntas o filiales de propiedad total, también denominadas Inversiones Directas en el Extranjero (ODI). La declaración anual de la FLA debe cubrir todas las inversiones extranjeras realizadas por la empresa y/o a la empresa y debe ser presentada directamente por la empresa al Banco de la Reserva de la India.
Quién tiene que presentar la declaración anual de la FLA?
El reglamento de la FEMA, 1999 requiere que cualquier empresa que haya hecho ODI o recibido FDI, presente la declaración anual de la FLA. Las empresas tienen que reportar el FLA del año financiero actual, así como los activos y pasivos del año anterior. En el caso de que una empresa no tiene ningún activo o pasivo extranjero para el año en curso, pero tiene FDI o ODI pendiente del año anterior (s), debe presentar la declaración anual FLA indicando sus activos o pasivos pendientes.
Los reglamentos de la FEMA también requieren que las empresas de asociación presenten la declaración anual de la FLA si han recibido FDI o han hecho ODI. En el caso de las empresas asociadas, el RBI emitirá un CIN ficticio a su solicitud que se utilizará sólo para la presentación de la declaración anual de la FLA. En caso de que ya se haya emitido un CIN ficticio, la empresa colectiva utilizará el mismo para la presentación de la declaración de la FLA.
Presentación de la declaración de la FLA
El método prescrito para la presentación de la declaración anual de la FLA es a través de una hoja de Excel. Todas las empresas que cumplan con los criterios mencionados deben presentarla. La presentación de la declaración anual de la FLA tiene que hacerse antes del 15 de julio del año respectivo y debe incluir los datos de la IED o la IDO recibida o realizada por la empresa, respectivamente, para cualquier año anterior y el año en curso.
El formulario debe ser enviado por cualquier miembro autorizado de la empresa desde su ID de correo electrónico a la ID de correo electrónico oficial del RBI i.e. fla@rbi.org.en. Los miembros de la empresa autorizados a presentar la declaración de la FLA son el Secretario de la Compañía, el Director Financiero y los Directores. Los detalles presentados deben incluir los detalles financieros, así como otros detalles requeridos de acuerdo con las cuentas auditadas de las empresas.
En caso de que la empresa no tenga sus cuentas auditadas antes del 15 de julio, la empresa debe presentar la declaración de la FLA de acuerdo con las cuentas no auditadas y hacer que sus cuentas sean auditadas posteriormente. Después de la auditoría, si hay algún cambio en los datos presentados, la empresa tiene que presentar otro formulario con los datos actualizados antes del último día de septiembre del mismo año. Tras la presentación de la declaración de la FLA, el RBI enviará un correo de acuse de recibo a la dirección de correo electrónico de la persona autorizada. El formato para la presentación de la declaración de la FLA se puede encontrar en https://www.rbi.org.in/Scripts/BS_ViewFemaForms.aspx. Las consultas pueden dirigirse por correo electrónico a fla@rbi.org.en.
Puntos importantes a tener en cuenta para la presentación de la declaración de la FLA
- En caso de que la empresa no presente la declaración de la FLA dentro del plazo establecido, la empresa será responsable de pagar una multa de tres veces la suma involucrada en la contravención. En caso de que no sea cuantificable, la empresa tendrá que pagar una multa de 2.00.000 rupias. Si la contravención es continua, la empresa tendrá que pagar una multa de 5.000 rupias por día.
- La fecha límite para la presentación de la declaración de la FLA es el 15 de julio de ese año. En caso de que la declaración de la FLA se base en las cuentas no auditadas, un formulario revisado tiene que ser presentado sobre la base de las cuentas auditadas antes de finales de septiembre del mismo año.
- Las oficinas regionales del RBI tienen el poder de agravar las contravenciones sin ningún límite. Esto, sin embargo, no se aplica a las oficinas regionales de Kochi y Panaji.
Empresas exentas de presentar la declaración de la FLA
- Las empresas que sólo han emitido acciones sobre una base no repatriable a los no residentes de la India están exentos de presentar la declaración FLA.
- Las empresas que no tienen ningún saldo pendiente de FDI u ODI al final del año financiero están exentas de presentar la declaración de FLA.
- Las empresas que sólo han recibido dinero de solicitud de acciones y no han recibido ninguna IED o no han hecho ninguna ODI, están exentas de presentar la declaración FLA.
Declaración anual de activos y pasivos extranjeros (Declaración FLA)