Cumplimientos de la empresa filial extranjera en la India

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Todas las empresas establecidas en la India deben seguir las normas y reglamentos establecidos por el gobierno. Esto es en efecto, independientemente de si las entidades o ciudadanos indios o extranjeros poseen las empresas. La única diferencia entre ambas es que las empresas subsidiarias de propiedad extranjera tienen más normas y reglamentos que las empresas de propiedad india.

¿Qué es una empresa filial extranjera??

Una empresa filial extranjera es cualquier empresa, donde el 50% o más de sus acciones son propiedad de una empresa que se constituye en otra nación extranjera. La empresa extranjera en este caso se llama la sociedad de cartera o la empresa matriz.

Para que una empresa sea una filial extranjera en la India, la propia empresa debe estar constituida en la India. No importa en qué país esté constituida la sociedad matriz.

Los cumplimientos se basan en muchos aspectos de la empresa. Uno debe entender lo que todos los cumplimientos se supone que se cumplen en función del tipo de empresa que se incorpora, la industria de las operaciones, la facturación anual, el número de empleados. Una empresa extranjera se define bajo la sección 2 (42) de la Ley de Sociedades, 2013, tal empresa debe seguir las regulaciones y normas establecidas en virtud de múltiples legislaciones y órdenes como:

  • Ley de Sociedades, 2013 – Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961
  • GST, 2017 – Normas y reglamentos de la SEBI
  • FEMA (Foreign Exchange Management Act), 1999 – RBI compliances etc.

Cumplimientos esenciales

Los siguientes son los cumplimientos más importantes que deben ser cumplidos por la empresa filial extranjera según la Sección 380 y 381 de la Ley de Sociedades, 2013:

  • Formulario FC-1 en virtud de la Sección 380: El formulario FC-1 es importante ya que el formulario tiene que ser presentado dentro de los treinta días de la incorporación de la empresa filial en la India. El formulario no debe presentarse solo, debe ir acompañado de los archivos requeridos, certificaciones, etc. de otros organismos reguladores en la India como el RBI.
  • Formulario FC-3 según la Sección 380: Este formulario debe ser presentado en el Registro de Empresas (ROC) respectivo, dependiendo del lugar en el que se haya constituido la empresa en India. El formulario debe contener los detalles de las áreas donde la empresa va a realizar operaciones, así como los registros financieros de la empresa.
  • Formulario FC-4 bajo la Sección 381: Esta forma se refiere a las declaraciones anuales de la empresa. Debe presentarse en un plazo de sesenta días a partir del final del ejercicio anterior.
  • Estados financieros: La empresa tiene que presentar estados financieros sobre sus negocios y operaciones en la India. Debe presentarse en los seis meses siguientes al cierre del ejercicio económico. Deben contener: – Declaraciones sobre la transferencia de fondos – Declaraciones de los beneficios repatriados – Declaraciones sobre las transacciones con partes relacionadas, como declaraciones sobre ventas, transferencia de propiedades, compras, etc.
  • Auditoría de cuentas: Todas las cuentas de la empresa filial extranjera deben ser auditadas por un censor jurado de cuentas en ejercicio. Estas cuentas deben estar debidamente organizadas y puestas a disposición por la empresa para la auditoría.
  • Autenticación y traducción de documentos: Todos los documentos que son presentados por la empresa a la ROC deben ser validados por un abogado en ejercicio en la India. Estos documentos también deben ser traducidos al inglés antes de su validación y presentación.

Cumplimiento de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la Ley GST

Hay tres tipos de cumplimientos basados en la intermitencia de estos cumplimientos:

Cumplimientos periódicos:

Los cumplimientos periódicos son aquellos que la empresa debe cumplir periódicamente. A diferencia de los cumplimientos anuales, este tipo de cumplimiento se produce en intervalos regulares varias veces al año. Estos cumplimientos pueden tener que ser cumplidos sobre una base trimestral o semestral.

Cumplimientos anuales:

Los cumplimientos anuales son aquellos que deben cumplirse una vez al año. Cada año la empresa tiene que cumplir con estos cumplimientos obligatoriamente. Por ejemplo, la empresa tiene que hacer lo siguiente cada año: – Presentación del GST – Presentación del TDS según la Ley del Impuesto sobre la Renta – Cumplimiento del RBI – Cumplimiento de las normas y reglamentos de la SEBI – Estados financieros anuales

Cumplimientos basados en eventos:

Como se mencionó anteriormente, hay tres tipos de cumplimientos; uno de ellos es basado en eventos. Esto significa que estos cumplimientos sólo son obligatorios en caso de un determinado evento o acción de la empresa.

Hay dos cumplimientos basados en eventos bajo las regulaciones del RBI y las directrices de la FEMA, son:

  • FC-TRS: Esto se refiere a la transferencia de acciones de la empresa filial extranjera entre un residente indio a un inversor no residente o viceversa. Dicha transferencia puede realizarse a través de la venta o la donación. Las políticas de Inversión Directa en el Extranjero exigen que dicha transacción se comunique en un plazo de sesenta días a partir de la fecha de la transferencia. La obligación de presentar este formulario recae en el residente indio, o en la empresa participada, según el caso. Esto es independientemente de si el residente indio es el cedente o el cesionario.
  • FC-GPR: Esto se refiere a la remesa recibida por los accionistas de una empresa filial extranjera. El formulario especifica el modo de transferencia de la remesa por parte de la empresa a sus accionistas.

Importancia de cumplir con los requisitos

Es obligatorio que una empresa filial extranjera cumpla con todos los requisitos, ya que puede haber consecuencias graves si no lo hacen. El incumplimiento de los requisitos exigidos puede dar lugar a que la empresa sea multada, se le impongan sanciones y también puede dar lugar a cargos penales con prisión en virtud de las disposiciones pertinentes de la legislación aplicable. Las siguientes son las sanciones que pueden imponerse a una empresa por no cumplir con sus obligaciones: –

En virtud del artículo 392 de la Ley de Sociedades de 2013 (en vigor desde el 1 de abril de 2014):

  • Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 391, si se descubre que una empresa extranjera ha infringido alguna de las disposiciones del capítulo XXII de la Ley, la empresa será sancionada con una multa que no será inferior a 1 lakh y podrá llegar hasta 3 lakh. Si la infracción es continua, se añadirá una multa de 50.000 rupias por cada día que continúe la infracción.
  • Todo funcionario de una empresa extranjera que no cumpla con sus obligaciones puede ser castigado con una pena de prisión de hasta 6 meses y/o una multa de un mínimo de 25.000 rupias, que puede llegar hasta 5 lakh. Es importante que una empresa cumpla todos sus requisitos para garantizar que pueda continuar con sus operaciones comerciales correctamente sin la interferencia de las autoridades.

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