Cumplimiento de las inversiones extranjeras en India contra el capital social

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Hay algunas normas y reglamentos que deben seguirse cuando se recibe el dinero de la solicitud de acciones en moneda extranjera.

Paso 1 de 8

Tenemos que presentar un formulario de información anticipada al RBI en un plazo de 30 días a partir de la recepción del dinero de la solicitud de acciones. El formulario de información previa está disponible en el sitio web del RBI: http://ebiz.gov.in/app/login

El formulario debe rellenarse manualmente en el propio sitio web. Los datos básicos generales que figuran en el formulario son

PAN de la empresa participada

Datos básicos de la empresa participada (empresa que emite las acciones)

Datos básicos del inversor extranjero (persona que invierte el dinero)

Fecha de recepción de fondos

Importe:

• Importe recibido en moneda extranjera
• Tipo de moneda como USD, GBP, etc
• Tipo de cambio para la conversión
• Importe en rupias indias

Si la inversión está en la Ruta Automática o en la Ruta de Aprobación

• Si se trata de la ruta automática (pre-aprobado por el gobierno para todos los usuarios de algunos sectores), a continuación, haga clic en la ruta automática y proceder
• Si se requiere una aprobación del RBI, entonces haga clic en la ruta de aprobación y mencione la fecha y el número de referencia de la aprobación

Datos del Banco AD: El nombre del Banco en el que se ha recibido el dinero, el nombre de la sucursal también tiene que ser mencionado

Dirección & Datos de contacto del Banco AD

Adjuntos:

• KYC – Será compartido por el banco remitente así como por el banco AD
• Ambos KYC deben adjuntarse aquí
• Certificado de entrada de extranjeros (FIRC): Este es un certificado que será emitido por el Banco AD y debe ser adjuntado

Firma autorizada de la empresa participada

Datos del Banco AD al que se presenta el formulario – El formulario se enviará al banco para confirmar todos los detalles y una vez que el banco y el RBI lo comprueben, entonces se generará el acuse de recibo para su referencia

Paso 2 de 8

Según las disposiciones de la Ley de Sociedades, 2013, la empresa tiene que mantener el dinero de la solicitud de acciones en una cuenta bancaria separada y no puede utilizar el dinero antes de la asignación de las acciones a los inversores. Si la empresa contraviene las disposiciones de la Ley de Sociedades, 2013 los sus promotores y directores serán responsables de una sanción que puede extenderse a la cantidad involucrada o 2 crores de rupias, lo que sea mayor y la empresa también deberá reembolsar todo el dinero a los suscriptores en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la sanción junto con el interés del 12% p.a.

Paso 3 de 8

La empresa tiene que asignar/emitir las acciones dentro del plazo dado por el RBI y la MCA en consecuencia. Los plazos son:

• RBI – Las acciones deben asignarse en un plazo de 180 días a partir de la fecha de recepción de los fondos
• MCA – Las acciones deben ser asignadas dentro de los 60 días siguientes a la fecha de recepción de los fondos

Así que, en pocas palabras, el plazo para emitir/adjudicar las acciones se reduce a 60 días según la MCA.

Paso 4 de 8

Llevar a cabo una reunión con el Consejo de Administración para asignar las acciones.

Paso 5 de 8

Un informe en el formulario FCGPR (Foreign Currency – General Purchase Register): Este formulario debe presentarse al RBI en un plazo de 30 días a partir de la fecha de adjudicación de las acciones. El formulario debe rellenarse manualmente y está disponible en el sitio web del RBI: http://ebiz.gov.in/app/login

Los datos incluidos en el formulario son

PAN de la empresa participada

Fecha de emisión de las acciones

Datos básicos de la empresa participada

Descripción de la actividad empresarial principal: Esto cubre básicamente la descripción y las actividades del negocio que se da en el momento de obtener el registro del RBI

Ubicación del proyecto para el que se ha realizado la inversión

Porcentaje (%) de FDI permitido según la política de FDI

Indicar si se permite por la vía automática o por la vía de la aprobación

Datos del inversor extranjero

Tipo de emisiones de seguridad:

• Si la naturaleza del título es de capital, obligaciones, otros (especificar)
• Número
• Valor nominal
• Prima
• Precio de emisión/acción
• Importe del flujo de entrada

Naturaleza y fecha de la emisión

Esto se divide a su vez en transacciones en efectivo y no en efectivo

La naturaleza de la emisión es.e IPO/FPO, asignación preferente/colocación privada, derechos, ESOP, otros (especificar)

• Desglose de la prima
• Flujo total en rupias a cuenta de las acciones / obligaciones convertibles / otros a los no residentes

Pide otras 3 opciones – Remesa a través de AD, débito a NRE/FCNR/Escrow A/c con el banco, Otros (especificar)

Fecha de notificación anticipada al RBI en relación con la transacción mencionada

Divulgación del valor razonable de las acciones emitidas

• Modelo de participación posterior a la emisión
• Declaración de la empresa participada (marque lo que corresponda)

Anexos:

• Certificado del secretario de la empresa
• Certificado de valoración de las acciones por parte de un censor jurado de cuentas
• Resolución del Consejo de Administración para la asignación de acciones

Paso 6 de 8

Presentación del formulario PAS-3 en la MCA: Este formulario debe presentarse a la MCA en un plazo de 30 días a partir de la fecha de adjudicación de las acciones. El formulario debe descargarse del sitio web de la MCA y debe rellenarse manualmente y, a continuación, cargar el formulario. El formulario puede estar disponible en el sitio web de la MCA: http://www.mca.gov.in/MinistryV2/companyformsdownload.html

Los detalles incluidos en el formulario son

CIN de la empresa – Una vez que haya rellenado esto, haga clic en Pre Fill y los datos básicos de la empresa se rellenarán automáticamente en el formulario

Número de adjudicación

Fecha de adjudicación

Detalles de las acciones emitidas

Detalles de la contraprestación recibida

Si se celebra un acuerdo o contrato por escrito para la adjudicación de valores a cambio de una contraprestación que no sea en efectivo

Si se ha obtenido el informe de valoración de la persona evaluada

• Acciones gratuitas emitidas
• Estructura de capital de la empresa después de tener en cuenta las acciones de adjudicación anteriores
• Estructura de la deuda de la empresa tras tener en cuenta las acciones de adjudicación anteriores

Adjuntos:

• Lista de adjudicatarios de acciones
• Resolución del Consejo de Administración

Este formulario también debe ser firmado por un CA/CS Chartered Accountant/ Company Secretary en ejercicio

Paso 7 de 8

La empresa tiene que emitir el certificado de acciones en un plazo de 60 días desde la adjudicación de las acciones.

Paso 8 de 8

Pago del impuesto de timbre: La empresa también tendrá que pagar el impuesto de timbre sobre las acciones asignadas según el Estado en el que la empresa está registrada.

Anotaciones contables:

Cuando se recibe el dinero de la solicitud:

• Cuenta bancaria
• Para compartir la cuenta de dinero de la solicitud
• A la cuenta de fluctuación de divisas

Cuándo se realiza la adjudicación de acciones:

• A la cuenta del dinero de la solicitud de acciones
• A la cuenta de capital social
• A la cuenta de la prima de emisión