Las transacciones transfronterizas exigen la adopción de medidas estrictas. Las empresas tienen que pasar por un proceso engorroso cuando se trata de transacciones transfronterizas. El aumento del proceso de entrada y salida requiere un aumento del nivel de cumplimiento. La Ley de Gestión de Divisas de 1999 (FEMA) se introdujo para garantizar la fluidez de las transacciones exteriores, mantener un mercado de divisas saludable y fomentar la importancia de la balanza de pagos.
Cumplimientos obligatorios bajo FEMA
Los cumplimientos obligatorios en virtud de las disposiciones de la FEMA son los siguientes:
Declaración anual de pasivos y activos extranjeros
Toda empresa residente en la India que haya realizado una inversión extranjera directa (FDI) en el año anterior, incluyendo el año en curso, debe presentar la Declaración de Pasivos y Activos Extranjeros (FLA). Si no se realiza dicha inversión, la empresa no tiene ninguna obligación de presentar el FLA. Esta declaración debe ser presentada cada año.
Informe anual de resultados
Este informe debe ser presentado por un individuo residente que ha hecho una inversión directa en el extranjero (ODI). Se debe proporcionar en el formulario ODI Parte II al banco AD (Authorised Dealer) en relación con la empresa conjunta o filiales de propiedad total fuera de la India en o antes del 31 de diciembre de cada año.
Endeudamiento comercial externo (ECB)
Todos los prestatarios deben informar de todas las transacciones de BCE al RBI a través de un banco de categoría I AD cada mes en el formulario «ECB 2 Return».
Formulario maestro único (con.e.f.30.06.2018)
Bajo el Formulario Maestro Único, se deben rellenar y presentar los siguientes formularios.
- FC- GPR (Foreign Currency-Gross Provisional Return)
- FC-TRS (Transferencia de acciones en moneda extranjera)
- LLP-I (Sociedad de Responsabilidad Limitada)
- CN (Notas Convertibles)
- ESOP (Plan de opciones sobre acciones para empleados)
- DI (inversión descendente)
- DRR (recibos de depósito)
- InVi (vehículo de inversión que ha emitido sus unidades a una persona residente fuera de la India)
El RBI se ha esforzado por integrar las normas de información existentes y ha establecido un procedimiento para presentar un único formulario maestro.
Formulario de Remesa Anticipada
Una empresa india que recibe la inversión fuera de la India para la emisión de acciones u otros valores elegibles en el marco del régimen de la IED debe informar de todos los detalles de la cantidad de la consideración a la Oficina Regional correspondiente del Banco de la Reserva de la India a través de su banco de categoría I AD dentro de los 30 días siguientes a la fecha de emisión de acciones.
Formulario FC- GPR
La empresa india que recibe la inversión extranjera y asigna acciones contra dicha inversión debe presentar dicha asignación con el RBI. La empresa debe proporcionar detalles de la adjudicación en el formulario FC- GPR (Moneda Extranjera – Retorno Bruto Provisional) dentro de los 30 días de la adjudicación al RBI.
Formulario FC- TRS
Este formulario debe ser presentado por el accionista residente fuera de la India o residente indio cuando transfieren las acciones de la empresa india de un residente a un no residente indio o viceversa. El formulario FC- TRS (Transferencia de divisas) se presenta junto con el formulario FC- GPR al banco distribuidor autorizado, que a su vez lo presenta al RBI.
Formulario ODI
Una persona residente en la India que realiza una inversión en el extranjero está obligada a presentar el formulario ODI. Los certificados de acciones o cualquier otra prueba documental recibida para la inversión en una empresa conjunta extranjera o en una filial de propiedad total deben presentarse al AD designado en un plazo de 30 días.
Directrices y características importantes de la FEMA
En virtud de la FEMA, todos los delitos relacionados con las divisas son delitos civiles, en lugar de la FERA (Foreign Exchange Regulation Act), en la que todos los delitos se consideraban delitos penales. Las demás características son las siguientes:
- FEMA se aplica sólo a los residentes indios en la India. No se aplica a los ciudadanos indios que residen fuera de la India. Los criterios de aplicación son que la persona o entidad debe ser residente en la India durante el año financiero anterior durante 182 días o más.
- La FEMA autorizó al Gobierno Central a imponer restricciones y supervisar tres cosas relacionadas con las divisas: los pagos o ingresos realizados a cualquier persona fuera de la India.
- La FEMA también especifica las áreas que requieren permisos específicos del Banco de la Reserva de la India (RBI) o del gobierno, como el comercio de divisas.
- FEMA ha clasificado las transacciones de divisas en dos categorías – Cuenta de Capital y Cuenta Corriente.
Cuenta de capital y cuenta corriente – El propósito de la cuenta de capital es ajustar los activos y pasivos de las personas fuera de la India a las personas que residen en la India. Por lo tanto, cualquier transacción que resulte en un cambio de los activos y pasivos en el extranjero en la India de un indio que reside fuera de la India o las transacciones en el extranjero de una persona que reside en la India se considerará bajo la cuenta de capital. El resto de operaciones entran en la categoría de la cuenta corriente.
La sanción por incumplimiento que se cobrará es hasta tres veces la suma involucrada en dicha contravención o hasta 2 lakh. La sanción puede extenderse hasta 5.000 rupias por cada día posterior al primero en que se produzca la contravención. Por lo tanto, todas las empresas y los residentes indios que realizan transacciones en el extranjero deben garantizar el cumplimiento de las leyes en virtud de la FEMA.
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