El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), que ha sustituido a los impuestos indirectos centrales y estatales como el IVA, los impuestos especiales y el impuesto sobre servicios, se aplicó a partir del 1 de julio de 2017.
En este artículo, puedes entender las diferencias entre el IVA y el GST y sus implicaciones. El GST ha eliminado el efecto cascada de los impuestos en la economía.
Significado del efecto cascada del impuesto
El efecto cascada se produce cuando se aplica un impuesto sobre un producto en cada paso de la venta. El impuesto se aplica sobre un valor que incluye el impuesto pagado por el comprador anterior, con lo que el consumidor final paga «impuesto sobre impuesto ya pagado». Entendamos ahora qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y cómo ha afectado a la economía india.
Vea este vídeo sobre los efectos en cascada de la antigua estructura fiscal:
Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto sobre el valor añadido que se introdujo en el sistema fiscal indio el 1 de abril de 2005.
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto sobre el consumo que se aplica a un producto siempre que añada valor en cualquier punto de la cadena de suministro, desde la producción hasta la venta. El importe del IVA que paga el consumidor se basa en el coste del producto, menos los costes previamente imponibles de los productos utilizados en el producto.
Como concepto impositivo, el IVA sustituyó al impuesto sobre las ventas. El IVA se introdujo para hacer de la India un mercado único integrado. Sin embargo, se introdujo a nivel estatal. El 2 de junio de 2014, el IVA se implementó en todos los estados y territorios de la unión de la India, excepto en las islas Andaman y Nicobar y las islas Lakshadweep.
Para los suministros interestatales, se impuso el CST o Impuesto Central sobre las Ventas. El CST se aplica a la venta de bienes recaudados por el Gobierno Central. Lo recauda y retiene el estado donde se recauda el impuesto.
Desventajas del IVA
- Efecto cascada de los impuestos
- No era posible reclamar el crédito fiscal a la entrada (ITC) en el servicio bajo el IVA
- Diferentes tipos de IVA en los distintos estados
- Diferentes leyes de IVA en cada uno de los estados
- No se puede ajustar la entrada del CST con el IVA y viceversa
¿Qué aporta el GST que el IVA no podía aportar??
Diseñado para ser un concepto impositivo único, integral y basado en el destino, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) unifica todo el país en cuanto a la forma de recaudar el impuesto. El GST ha revolucionado el sistema fiscal indio. El GST pretende eliminar aún más el concepto de «impuesto sobre el impuesto».
Beneficios de la implementación del GST
- Eliminación del efecto cascada del impuesto
- Procedimiento sencillo en línea
- Menor cumplimiento
- Tratamiento definido para las empresas de comercio electrónico
Veamos un ejemplo
Consideremos un consultor que presta servicios a sus clientes.
Bajo el régimen del IVA: La consultora habría cobrado un 15% de impuesto sobre los servicios de Rs. 70,000. Por lo tanto, su impuesto sobre la producción era de Rs. 70.000 x 15% = Rs.10,500. Entonces, si compró material de oficina por Rs. 25.000 pagando un 5% de IVA, lo que equivale a Rs. 25.000 x 5% = Rs. 1,250. Tiene que pagar Rs. 10.500 de impuesto sobre los servicios de salida sin obtener ninguna deducción de Rs. 1.250 euros de IVA ya pagados en material de papelería. Su salida total de impuestos es de Rs. 11,750.
Bajo el GST: GST sobre el servicio de Rs. 70.000 @18% = Rs. 12,600. Ahora, hay que restar el GST a los suministros de oficina (Rs. 25.000 x 5%) = Rs. 1,250. Por lo tanto, la obligación neta de pagar el GST es de Rs. 11,350
Conclusión
Con la aplicación del GST sobre los bienes y servicios, la economía está mejorando a través de la eliminación del sistema de impuestos en cascada y la racionalización del proceso de negocio en la India.
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