GSTR-3B se utiliza para introducir el resumen de la producción y los detalles del crédito del impuesto soportado (ITC) para poder calcular y pagar la deuda tributaria neta. Antes de presentar el GSTR-3B, es importante comprobar el formulario GSTR-2A ya que nos muestra los detalles de las facturas cargadas por nuestro proveedor. También permite al contribuyente asegurarse de que las reclamaciones de ITC en las facturas que no aparecen en GSTR-2A se eviten a partir del 1 de enero de 2022 (anteriormente, se permitía el 5%).
Necesitaremos los datos del GSTR-2A para determinar con exactitud la cantidad de ITC que se puede reclamar y evitar cualquier responsabilidad por intereses indebidos. A partir de agosto de 2020, los contribuyentes podrán reclamar cómodamente el ITC en cada periodo según el GSTR-2B, que es una declaración de ITC estática o constante elaborada automáticamente.
*Los contribuyentes pueden reclamar el ITC provisional sin ninguna restricción desde marzo de 2020 hasta agosto de 2020, según la notificación del CGST número 30/2020 del 3 de abril de 2020.
¿Cómo simplifica ClearTax GST la comparación de ITC? & Cotejo del pasivo?
El software Clear GST (antes llamado ClearTax GST) permite comparar fácilmente GSTR-2A/2B y GSTR-1 con GSTR-3B respectivamente. Si ha añadido los detalles de la empresa y el GSTIN, es un juego de niños.
(1) La coincidencia de ITC se facilita a nivel de GSTIN y a nivel de PAN de la siguiente manera:
Paso 1: Haga clic en la pestaña “GSTR-2A v/s GSTR-3B”.
Paso 2: Seleccione el GSTIN que desea realizar la comparación.
Paso 3:Seleccione el año financiero. El informe se genera mensualmente tanto a nivel de GSTIN como a nivel de PAN para su posterior descarga o uso. Informe a nivel de PAN es como se indica a continuación:
El informe a nivel de GSTIN es el que se muestra a continuación:
(2) Herramienta de reconciliación avanzada para cotejar el registro de compras con GSTR-2A a lo largo de los meses: Se pueden obtener sugerencias de coincidencias y enviar los detalles de las discrepancias por correo electrónico a los proveedores.
Paso 1: En la página de inicio, haga clic en “Match & Conciliar”.
Paso 2: Seleccione el GSTIN que desea realizar la comparación.
Paso 3: Seleccione el año financiero. Ejecute la conciliación utilizando la función de importación con un solo clic para GSTR-2A y el registro de compras.
Para más detalles, puede obtener una demostración GRATUITA sobre cómo realizar la conciliación GST.
Cómo comparar GSTR-2A v/s GSTR-3B en el Portal GST?
Paso 1: Inicie sesión en el portal GST con sus credenciales
Paso 2: Haga clic en el ‘Tablero de devoluciones’ O vaya a Servicios > Devoluciones > Tablero de devoluciones.
Paso 3: Elija el año financiero y el período de presentación de la declaración en la lista desplegable.
Paso 4: Para comparar el GSTR-3B con el GSTR-2A, haga clic en el botón «Ver» bajo la pestaña «Comparación del pasivo declarado y el ITC reclamado».
Se mostrará el GSTIN, el nombre legal/comercial y el año financiero junto con la fecha y hora de la última generación del informe.
A continuación se muestra el «Estado de Crédito y Pasivo», como se muestra a continuación:
Los siguientes datos se comparan entre dos declaraciones:
- Obligación tributaria declarada en GSTR-1 y GSTR-3B
- ITC solicitado en GSTR-3B e ITC disponible según GSTR-2A
Haga clic en «DESCARGAR» para obtener la declaración en formato Excel. Paso 5: Elija los informes para clasificar aún más los datos comparados. Haga clic en los siguientes botones para acceder a estos informes.
Cada uno de ellos se detalla a continuación:
A. RESPONSABILIDAD DISTINTA DE LA EXPORTACIÓN/REINVERSIÓN DE LA CARGA
B. RESPONSABILIDAD DEBIDA A LA INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO
C. NTEGRACIÓN DEBIDA A LA EXPORTACIÓN Y A LOS SUMINISTROS DE SEZ
D. CRÉDITO ITC RECLAMADO Y ADEUDADO
Notas importantes:
- Estos informes también se pueden descargar en formato Excel.
- La comparación se clasifica como CGST, SGST, IGST y Cess.
- Al comparar los datos, las dos últimas columnas mostrarán el déficit/exceso (incluyendo el déficit/exceso acumulado) para el año financiero.
A. Responsabilidad distinta de la exportación/retroceso (GSTR-3B v/s GSTR-1): La tabla compara la responsabilidad fiscal entre GSTR-3B y GSTR-1 para los suministros externos. Los datos excluyen los suministros con tasa cero (i.e., exportaciones y entregas a zonas económicas especiales) y las entregas internas sujetas a inversión del sujeto pasivo. El cuadro se presenta a continuación:
Las siguientes tablas de GSTR-3B y GSTR-1 se comparan en las columnas 1 y 2:
- Tablas 3.1(a) del formulario GSTR-3B para el período correspondiente
- Total de las tablas 4a, 5, 6C, 7, 9A, 9B, 9C, 10 y 11 del formulario GSTR-1 (distinto del suministro con inversión del sujeto pasivo) para el período correspondiente.
B. Responsabilidad debido a la inversión de la carga (GSTR-3B v/s GSTR-2A): La tabla compara la deuda tributaria entre GSTR-3B y GSTR-1 para las entregas internas sujetas a inversión del sujeto pasivo, comparando las siguientes tablas:
- Tabla 3.1(d) del formulario GSTR-3B para el período correspondiente
- Parte A del formulario GSTR-2A para el período correspondiente
C. Responsabilidad por suministros de exportación y SEZ (GSTR-3B v/s GSTR-1) La tabla compara la responsabilidad entre GSTR-3B y GSTR-1 sobre los suministros con tasa cero (i.e., las exportaciones y los suministros de las zonas económicas especiales) las entregas al exterior. La información de esta tabla procede de lo siguiente:
- Tabla 3.1(b) del formulario GSTR-3B del período correspondiente
- Total de las tablas 6A, 6B, 9A, 9B y 9C del formulario GSTR-1 (suministros con tasa cero) para el período correspondiente
D. Crédito ITC reclamado y debido: Esta tabla puede ser utilizada por los contribuyentes para comparar el ITC a tomar en GSTR-3B con los datos presentados por sus proveedores en su respectivo GSTR-1. También incluirá una comparación con los datos declarados por sus respectivos distribuidores del ISD en su GSTR-6. La información de esta tabla procede de lo siguiente:
- Total de las tablas 4A(3) + 4A(4) + 4D(1) + 4D(2) – 4B(1) – 4B(2) (ITC solicitado) del formulario GSTR-3B para el período correspondiente
- Total de la información autocompletada disponible en la Parte A y la Parte B del formulario GSTR-2A procedente de GSTR-1 (proveedor) y GSTR-6 (distribuidor ISD), respectivamente