Cómo ver el GSTR 2A en el Portal GST

08 minutos de lectura.

GSTR 2A es una declaración que contiene detalles de todos los suministros entrantes, TDS y TCS. GSTR 2A se autocompleta en base a lo siguiente

  • Un proveedor guarda los detalles o presenta o archiva su GSTR-1 & GSTR-5 para todos los detalles de las transacciones B2B
  • ITC distribuido por ISD al presentar GSTR-6
  • Detalles de TDS y TCS basados en GSTR-7 & GSTR-8 presentado por los concesionarios que dedujeron TDS/ TCS.
  • Detalles importación de mercancías desde el extranjero, en una factura de entrada, tal y como se actualiza en el portal ICEGATE de las aduanas indias.

Es una declaración de sólo lectura y no se puede presentar en el portal GST. En cambio, el contribuyente sólo puede ver o descargar el mismo para cada mes de un ejercicio.

Actualizaciones recientes de GSTR-2A

1 de febrero de 2022
Actualizaciones del presupuesto 2022-
1. El ITC no puede ser reclamado si está restringido en GSTR-2B disponible bajo la Sección 38.
2. El plazo para reclamar el ITC en las facturas o notas de débito de un año financiero se revisa a la primera de dos fechas. En primer lugar, el 30 de noviembre del año siguiente o en segundo lugar, la fecha de presentación de las declaraciones anuales.
3. La sección 38 se ha renovado completamente como «Comunicación de los detalles de las entregas entrantes y del crédito de impuesto soportado» en línea con el formulario GSTR-2B. Establece la forma, el tiempo, las condiciones y las restricciones para las solicitudes de ITC y ha eliminado el proceso de comunicación bidireccional en la presentación de la declaración GST en la declaración suspendida en el formulario GSTR-2. También se indica que los contribuyentes recibirán información sobre el ITC elegible y no elegible para las reclamaciones.
4. La sección 41 también se ha renovado para eliminar las referencias a las solicitudes provisionales de ITC y prescribe las solicitudes de ITC autoevaluadas con condiciones.
5. Se eliminan las secciones 42, 43 y 43A sobre el proceso de solicitud de ITC provisional, la coincidencia y la anulación.
6. Se modifica la sección 50 para la imposición de intereses sobre el exceso de reclamaciones y utilización del ITC, junto con la forma de cálculo de los intereses.

29 de diciembre de 2021
La Regla 36(4) del CGST ha sido modificada para eliminar el 5% de ITC adicional sobre el ITC que aparece en GSTR-2B. A partir del 1 de enero de 2022, las empresas pueden aprovechar el ITC sólo si el proveedor lo declara en GSTR-1/ IFF y aparece en su GSTR-2B.

21 de diciembre de 2021
A partir del 1 de enero de 2022, las reclamaciones de ITC sólo se permitirán si aparecen en GSTR-2B. Por lo tanto, los contribuyentes ya no pueden reclamar el 5% de ITC provisional en virtud de la Regla 36(4) del CGST y asegurarse de que cada valor de ITC reclamado se refleje en el GSTR-2B.

¿Debo consultar el GSTR-2A o el GSTR-2B??

GSTR-2A es una declaración dinámica. En otras palabras, los detalles pueden cambiar cuando el proveedor revisa los detalles de la factura a través de enmiendas en los períodos fiscales posteriores.

Por lo tanto, desde agosto de 2020, el CBIC ha introducido la declaración GSTR-2B que es una declaración mensual auto-elaborada para los suministros entrantes y el ITC y es de naturaleza estática. Esto significa que el contenido de GSTR-2B para cualquier mes no cambia. En consecuencia, los contribuyentes deben consultar el GSTR-2B para informar sobre el ITC en el GSTR-3B en cada período impositivo (mensual/trimestral) en lugar de basarse en el GSTR-2A.

Por otra parte, el GSTR-2A es importante para conciliar o hacer coincidir los detalles del ITC entre los períodos fiscales al finalizar las cuentas de un año financiero.

Sin embargo, hay ciertos detalles presentes sólo en GSTR-2A y no en GSTR-2B que pueden tener que ser referidos como el TCS y el crédito TDS recibido.

Cómo ver el GSTR 2A?

A continuación se muestra una guía paso a paso sobre cómo presentar GSTR 2A –

Paso 1 – Acceder al Portal GST.

Paso 2 – Ir a Servicios. En el desplegable haga clic en Devoluciones > Tablero de devoluciones.

Paso 3 – Seleccione el año financiero y el período de presentación de la declaración en el menú desplegable. Haga clic en el botón ‘Buscar’.

Paso 4 – Haga clic en el botón ‘Ver’ en la ficha GSTR-2A.

Paso 5 – Se muestra el GSTR2A – detalles auto redactados.

Paso 6 – En la Parte A, haga clic en Facturas B2B. Los detalles de esta página se rellenarán automáticamente en función de las declaraciones presentadas por los proveedores.

Haga clic en GSTIN para ver las facturas cargadas por cada proveedor.

Paso 7 – En la Parte A – Modificaciones de las facturas B2B se muestran las facturas que han sido modificadas por los proveedores en su GSTR 1 o GSTR 5.

Paso 8 – La siguiente es Notas de Crédito/Débito en la Parte A. Esto cubre todas las notas de crédito o débito añadidas por los proveedores. Haga clic en el mosaico para ver los detalles del GSTIN de la nota de débito/crédito.

Haga clic en el GSTIN para ver las notas de débito/crédito con más detalle.

Paso 9 Modificaciones de las notas de crédito/débito es la siguiente casilla de la parte A. Contiene detalles de todas las modificaciones realizadas por los proveedores en las notas de crédito/débito. Haga clic en la baldosa para ver los detalles del proveedor.

Paso 10 – La ficha de Créditos ISD en la Parte B es la siguiente ficha. Los datos de esta casilla se rellenan automáticamente en función del GSTR 6 presentado por un distribuidor de servicios de entrada. Asimismo, haga uso de la modificación de los créditos ISD para cualquier revisión.

Paso 11 – El azulejo de créditos TDS bajo la parte C de GSTR 2A se auto-poblará basado en GSTR 7 presentado por los distribuidores que deducen TDS.

Paso 12 – Parte C TCS Créditos es la siguiente ficha. Contiene los detalles de los TCS recogidos por los distribuidores. Los detalles de esta sección se rellenan automáticamente basándose en el GSTR 8 presentado por el recaudador de TCS.

Paso 13 – La parte D contendrá los detalles de la importación de bienes desde el extranjero en la factura de entrada.

Cómo descargar GSTR 2A?

El contribuyente tiene que descargar el GSTR-2A si el número de facturas es superior a 500. Hay que tener la herramienta GST offline instalada en el sistema para poder utilizar este archivo. Aquí hay una guía paso a paso para descargar el GSTR-2A.

Paso 1 – Haga clic en el botón ‘Descargar’ de la ficha GSTR-2A.

Paso 2 – Haga clic en el botón ‘Generar un archivo JSON para descargar’ o ‘Generar un archivo Excel para descargar’ para generar los datos en el archivo con formato JSON o Excel. El archivo JSON generado debe abrirse en la herramienta Returns Offline Tool, disponible en el portal GST para su descarga.

Paso 3 – Haga clic en el hipervínculo “Haga clic aquí para descargar JSON -File 1” una vez que aparezca.

Para entender mejor la GSTR-2A, lea nuestros artículos:

  • Todo sobre la declaración GSTR-2A
  • Conciliación y proceso del GST
  • Comparación de GSTR-2A con GSTR-3B

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