Cómo realizar el pago del GST? Modos, guía paso a paso y consejos para el pago del GST

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Puede realizar el pago del GST tanto en línea como fuera de línea. Las empresas deben evaluar el impuesto que debe pagarse en efectivo después de la compensación del crédito de impuesto soportado. A partir de entonces, debe generar un challan GST antes o después de iniciar sesión en el portal GST o al presentar la declaración GST.

Este artículo proporciona instrucciones paso a paso para completar el pago del GST para todos los tipos de contribuyentes bajo el GST.

Pago de GST para diferentes contribuyentes

El proceso de pago del GST sigue siendo en su mayoría el mismo para todos los contribuyentes bajo el GST. Si existe un saldo de caja suficiente en el libro de caja electrónico, no se requiere el pago. En otras palabras, si no hay suficiente saldo de efectivo, el contribuyente debe utilizar un comprobante para depositar dinero en el libro de caja, utilizando los modos de pago prescritos. A continuación se presenta un resumen del proceso de pago para varias categorías o tipos de contribuyentes:

Contribuyente regular

Deben utilizar el challan PMT-06 para realizar cualquier pago de GST hacia el libro de caja electrónico, en torno a la presentación de GSTR-3B. Los detalles del mismo aparecerán en GSTR-3B. Además, pueden crear un challan y pagar hacia él, ya sea antes de iniciar la sesión o después de iniciar la sesión o mientras se presentan las declaraciones GSTR-3B. Los pasos se detallan en las secciones posteriores del artículo.

Contribuyente trimestral

Estos contribuyentes son los que han optado por el esquema QRMP bajo GST. Deben depositar el impuesto en los dos primeros meses de un trimestre directamente usando el PMT-6 y hacer el pago mientras presentan el GSTR-3B para el último mes del trimestre. El siguiente fragmento resume el proceso.

El esquema de presentación de la declaración trimestral y el pago mensual de impuestos (QRMP) se aplicó a partir del trimestre enero-marzo de 2021. Bajo este esquema, los contribuyentes pueden presentar GSTR-1 y GSTR-3B después del final del trimestre. En consecuencia, la mayoría de los declarantes trimestrales de GSTR-1 han pasado al régimen. Su proceso de pago varía ligeramente del resto de los contribuyentes.

Los pagos de impuestos deben realizarse antes del 25 del mes siguiente para el primer y segundo mes del trimestre, i.e., por ejemplo, enero y febrero para el trimestre enero-marzo de 2021.

Para estos contribuyentes, al hacer el pago en el formulario PMT-06, deben seleccionar la opción ‘Pago mensual para la declaración trimestral’ como motivo y elegir cualquiera de los dos métodos de pago- Suma fija o Autoliquidación.
Para conocer los pasos detallados, puede consultar nuestro artículo: “Pasos para realizar pagos de impuestos bajo el esquema QRMP”

Contribuyentes que presentan declaraciones sin IVA

Estos contribuyentes no tienen ventas o compras o impuestos a pagar para el período fiscal correspondiente, ya sea para el mes o el trimestre. No es necesario que utilicen el challan o realicen ningún pago. Para más detalles, consulte nuestro artículo sobre “La no presentación de GSTR-3B”.

Sujetos pasivos de la composición

Estos contribuyentes tienen que resumir los detalles de sus ventas/volumen de negocios para el trimestre en el challan CMP-08 y hacer el pago del impuesto. Para conocer los pasos detallados, consulte nuestro artículo- “Pasos para presentar el CMP-08”

Qué modo elegir para realizar un pago del GST?

Las empresas deben elegir uno de los modos de pago del GST al generar el challan GST en el formulario PMT-06. La elección depende de la disponibilidad de tiempo para presentar la declaración GST antes de la fecha de vencimiento, la conveniencia, el banquero, etc.

Los siguientes son los modos de pago GST disponibles en el portal GST:

1. Pagos en línea

  • Banco neto
  • Tarjeta de débito/crédito (no activada)

2. Pagos fuera de línea

  • En ventanilla (Cheque/Demand Draft/Cash), también conocido como OTC
  • Transferencia Electrónica Nacional de Fondos/Liquidación Bruta en Tiempo Real, popularmente conocida como NEFT o RTGS

Notas sobre el pago del GST en línea

  • El modo online se refiere a los pagos realizados a través de la banca por Internet.
  • Los contribuyentes pueden pagar a través de estos modos con o sin iniciar sesión en el portal GST.
  • Hay una lista seleccionada de bancos desde los que el portal GST permite a los contribuyentes pagar. Debe elegir el banco y realizar el pago del GST en línea utilizando una tarjeta o la banca neta al instante.
  • Después de realizar el pago del GST, el libro de caja electrónico se actualiza automáticamente. Si el contribuyente genera el challan sin iniciar sesión, entonces debe asegurarse de terminar el pago inmediatamente.
  • Notas sobre el pago del GST fuera de línea

  • Las opciones fuera de línea incluyen cheque, DD, efectivo, NEFT o RTGS, que pueden ser elegidos voluntariamente.
  • Alternativamente, se elige uno de estos modos cuando el banco de un contribuyente no se refleja en la lista de pagos por banca neta/tarjeta.
  • Los contribuyentes pueden pagar a través de estos modos al generar el challan GST, antes o después de iniciar sesión en el portal GST.
  • Imprima el documento, rellene los datos del depositante y del instrumento, y fírmelo y envíelo al banco para completar el pago.
  • En el caso de OTC, los bancos procesarán el instrumento en uno o dos días. A continuación, el libro de caja electrónico se actualiza con los importes.
  • El importe máximo que cualquier contribuyente puede pagar a través de la OTC es de 10.000 rupias. Si el importe a pagar supera este límite, el contribuyente debe recurrir a otros modos.
  • En caso de que el contribuyente haya elegido RTGS/NEFT al generar el challan, los pasos varían. Debe imprimir el comprobante, rellenar y firmar el mandato, y presentarlo junto con el comprobante al banco. El banco lo procesa y proporciona el número de Referencia Única de Transacción (UTR) normalmente en unas horas. A partir de entonces, el contribuyente debe iniciar sesión en el portal para vincular el número UTR con el challan particular, y el libro de caja electrónico se actualiza.
  • Cómo generar un challan GST en el portal GST?

    Tiene dos maneras de generar un challan GST, ya sea ingresando a la cuenta GSTIN en el portal GST o antes del ingreso. No hay mucha diferencia entre los dos.

    Si el contribuyente opta por generar el comprobante antes de iniciar la sesión, los siguientes son los pasos para generar el comprobante:

    Pasos para la generación de la declaración GST previa al inicio de sesión

    Paso 1: En la página de inicio del portal GST, navegue hasta los Servicios > Pagos > Opción de crear un Challan.

    Paso 2: Introduzca el GSTIN o el ID de un usuario temporal o de un preparador de declaraciones de impuestos o de un organismo de la ONU. Introduzca el código captcha.

    Paso 3: Introducir los importes de CGST, SGST, IGST u otros conceptos, según corresponda. A continuación, elija el modo de pago correspondiente con los datos bancarios, si procede.

    Paso 4: Vuelva a introducir el GSTIN/Other ID para el campo de generación de Challan y haga clic en el botón «PROCEED».

    Paso 5: Haga clic en el botón «DESCARGAR» para descargar el comprobante que se genera.

    Pasos para la generación del challan GST después de iniciar la sesión:

    Si un contribuyente elige generar un challan después de iniciar la sesión, puede encontrar el botón para crear el challan en su propio panel de control. El resto de los pasos para rellenar y generar el comprobante siguen siendo los mismos.

    Para ello, debe introducir los importes en los encabezados respectivos y elegir el modo de pago deseado.

    ¿Cuál es el plazo para finalizar el pago del GST??

    El plazo disponible para completar el pago del GST debe ser considerado desde la fecha de generación del challan. El pago debe ser completado inmediatamente en el caso de la creación de un challan antes del inicio de sesión para el modo de net-banking. Se trata de 15 días en los que se elige la modalidad offline. En el momento de introducir los datos para la generación del challan, hay que asegurarse de lo siguiente:

    Para Net Banking:

    Si el modo elegido es la banca neta, seleccione el nombre del banco y haga clic en «Generar challan».

    Se genera el Número de Identificación Común del Portal (CPIN).

    El contribuyente debe terminar de realizar el pago inmediatamente en el caso de la creación de un challan pre-login. Por otro lado, en el caso de la creación de un comprobante posterior al inicio de sesión, el contribuyente puede esperar hasta 15 días para completar el pago, los pasos dados en la siguiente sección.

    Para las modalidades fuera de línea:

    Si se elige el modo fuera de línea, como OTC o NEFT/RTGS, introduzca los datos del banco donde se deposita o remite el efectivo y haga clic en «Generar challan».

    El CPIN se genera con la copia del challan y se guarda automáticamente. Hay un plazo de hasta 15 días para completar el pago a través de los modos fuera de línea, cuyos pasos se dan en la siguiente sección.

    Nota importante:

    Si alguno de los datos del comprobante es incorrecto y el contribuyente aún no ha realizado el pago, deberá generar un nuevo comprobante con los datos correctos. No es necesario realizar ninguna acción sobre el antiguo challan ya que expira automáticamente después de 15 días. Para seguir el estado del pago en cualquier momento posterior en el portal GST, se debe utilizar el CPIN.

    Pasos para completar el pago de GST en una fecha posterior?

    Aquí hay una guía paso a paso que le ayudará a hacer el pago de GST con facilidad:

    (1) Para completar el pago más tarde contra un challan generado anteriormente, en caso de pago a través de la banca neta

    Paso 1: Inicie sesión en el portal GST y vaya a los Servicios > Pagos > Historial del challan.

    Paso 2: Haga clic en el hipervínculo contra el CPIN apropiado que aparece abajo.

    Además, seleccione el banco correcto de la lista de bancos que se muestra para el pago con tarjeta o banca neta y finalice el pago.

    El recibo se genera con el CIN una vez que el pago se ha realizado con éxito. El libro de caja electrónico se actualiza inmediatamente.

    (2) Para completar el pago más tarde contra un challan generado anteriormente, en el caso del modo de pago OTC

    Paso 1: Rellenar manualmente el resto de los datos solicitados en el cheque con la firma de la persona autorizada.

    Paso 2: Envíe los datos rellenados, la copia del comprobante, los instrumentos como el cheque o el cheque bancario o el dinero en efectivo al banco correspondiente, elegido anteriormente al generar el comprobante.

    En uno o dos días, el libro de caja electrónico se actualiza con el pago.

    (3) Para completar el pago más tarde contra un challan generado anteriormente, en caso de RTGS/NEFT

    Paso 1: Rellenar el resto de los datos solicitados en el talón, incluyendo RTGS/NEFT.

    También, rellenar el mandato con los datos del depositante, los datos del cheque y firmarlo manualmente.

    Paso 2: Envíe los datos rellenados, la copia del challan, el cheque y el mandato al banco remitente elegido anteriormente al generar el challan. En lugar de un cheque, también se puede utilizar el servicio de débito en cuenta.

    En un plazo de dos horas, el banco lo procesará. El contribuyente recibirá el Número Único de Transacción (UTR) y el Número de Identificación del Challan (CIN) en el correo electrónico registrado o en el número de móvil.

    Paso 3: Inicie sesión en el portal de GST, vaya al historial de challan.

    Paso 4: Haga clic en el hipervínculo con el CPIN correspondiente. Introduzca el número UTR y haga clic en «Link UTR». El libro de caja electrónico se actualiza.

    Notas importantes:

  • Siga con el banquero si el pago se inicia con la prohibición, pero el estado del pago es «A la espera de la confirmación del banco» o «A la espera de la autorización del banco».
  • Supongamos que el pago se ha completado y el contribuyente ha recibido la confirmación del banco, pero el libro de caja electrónico no se ha actualizado. En ese caso, puede presentar una reclamación en el formulario PMT-07 en el portal GST.
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