GSTR-7 es una declaración mensual presentada por personas físicas que deducen el impuesto en origen o TDS en el marco del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Todo individuo registrado en el GST que deduzca el TDS bajo el GST debe presentar el formulario GSTR-7 antes del 10 del mes siguiente. El formulario contiene detalles de TDS deducido, TDS a pagar, reembolso de TDS, etc.
Últimas actualizaciones
28 de mayo de 2021
A continuación, los resultados de la 43ª reunión del Consejo GST, notificados por el CBIC:
(1) El plazo de presentación del GSTR-7 para abril y mayo de 2021 se ha ampliado hasta el 30 de junio de 2021.
(2) Una tasa de retraso para GSTR-7, i.e. La presentación de TDS bajo GST, será de un máximo de Rs.2.000, mientras que la tasa de retraso por día cargado se reduce de Rs.200 a Rs.50 por día de retraso por declaración.
1 de mayo de 2021
La fecha límite para presentar el GSTR-7 para abril de 2021 se ha ampliado hasta el 31 de mayo de 2021.
Qué es GSTR-7?
GSTR-7 es una declaración presentada por el individuo que deduce el TDS bajo el GST. El formulario GSTR-7 contiene los detalles del TDS deducido, el TDS a pagar y pagado, el reembolso del TDS solicitado, etc.
Quién puede deducir el TDS en el marco del GST?
Según la ley GST, los siguientes individuos/entidades pueden deducir el TDS :
- Un departamento o establecimiento del gobierno central o estatal
- Una autoridad local
- Agencias gubernamentales
- Las personas o categorías de personas que puedan ser notificadas por el Gobierno Central o por un gobierno estatal a partir de las recomendaciones del Consejo
De acuerdo con la Notificación. 33/2017 – Central Tax, 15 de septiembre de 2017, las siguientes entidades también pueden deducir el TDS:
- Una autoridad, una junta o cualquier otro organismo creado por el Parlamento, una legislatura estatal o por un gobierno con un 51% de capital (control) propiedad del gobierno
- Una sociedad establecida por el gobierno central o cualquier gobierno estatal o una autoridad local y la sociedad registrada bajo la Ley de Registro de Sociedades, 1860
- Empresas del sector público
Los deducibles anteriores deben deducir el TDS cuando el valor total del suministro en virtud del contrato supere las Rs.2.5 lakh. La tasa de TDS es del 2% (CGST 1% + SGST 1%) en caso de suministro intraestatal y del 2% (IGST) en caso de suministros interestatales. Sin embargo, el TDS no (2) Se puede deducir el TDS cuando la ubicación del proveedor y el lugar de suministro es diferente del lugar de registro (estado) del receptor.
Por qué es importante el GSTR-7?
GSTR-7 muestra los detalles de TDS deducido, la cantidad de TDS pagado y por pagar, y cualquier reembolso de TDS solicitado. El beneficiario de la deducción (la persona a cuyo nombre se ha deducido el TDS) puede reclamar el TDS como crédito fiscal a los insumos (ITC) y utilizarlo para pagar la deuda tributaria a la salida.
Los detalles del TDS deducido están disponibles electrónicamente para cada uno de los deducidos en la PARTE ‘C’ del Formulario GSTR-2A después de la fecha de presentación del Formulario GSTR-7. Además, el certificado de dicho TDS deducido estará disponible en el formulario GSTR-7A basado en la declaración presentada en GSTR-7.
¿Cuál es la fecha de vencimiento del GSTR-7??
La presentación del GSTR-7 para un mes debe realizarse el 10 del mes siguiente. Por ejemplo, la fecha de presentación de GSTR-7 para octubre es el 10 de noviembre.
¿Cuál es la sanción por no presentar el GSTR-7??
Si la declaración de GST no se presenta a tiempo, entonces una sanción de Rs.100 bajo CGST y Rs.100 bajo SGST serán recaudados, y el total será de Rs.200 por día. Sin embargo, la tasa máxima de retraso no debe exceder de Rs.5,000. No hay ninguna tasa de retraso en el IGST en caso de retraso en la presentación.
Junto con las tasas de retraso, hay que pagar un interés del 18% anual. Debe calcularse sobre el TDS pagado. El período de cálculo de los intereses será desde el día siguiente a la fecha de presentación hasta la fecha de pago.
Cómo revisar el GSTR-7?
GSTR-7, una vez presentado, no puede ser revisado. El deducible puede enmendar cualquier error en el GSTR-7 del mes siguiente. Significa que si se comete un error en el GSTR-7 de octubre, la rectificación del mismo puede hacerse en el GSTR-7 de noviembre o en meses posteriores cuando se identifique el error u omisión.
¿Cuáles son los detalles requeridos en GSTR-7??
GSTR-7 tiene un total de ocho secciones, que se explican a continuación.
1. Proporcionar el GSTIN: A cada contribuyente se le asignará un número de identificación del contribuyente de bienes y servicios (GSTIN) de 15 dígitos basado en el PAN del estado. El GSTIN del contribuyente se rellenará automáticamente en el momento de la presentación de la declaración.
2. Nombre legal del deducible: El nombre del contribuyente se rellenará automáticamente al iniciar la sesión en el portal GST común. Además, si hay algún nombre comercial de una persona registrada, se rellenará automáticamente.
3. Datos del impuesto deducido en origen: Aquí, usted necesita mencionar los detalles del TDS deducido como el GSTIN del deducido, la cantidad total y la cantidad de TDS (central/estado/integrado).
4. Cambios en los detalles de TDS para cualquier periodo fiscal anterior: Cualquier corrección de los datos presentados en la declaración de los meses anteriores se puede hacer aquí rellenando los detalles originales y revisados. En base a esta modificación, se revisará el certificado TDS (GSTR-7A).
5. Deducción del impuesto en origen y pagado: Aquí debe mencionar el importe de los impuestos (integrados/centrales/estatales) deducidos del beneficiario y el importe de los impuestos (integrados/centrales/estatales) pagados al gobierno.
6. Intereses, tasa de retraso a pagar y pagada: Si hay intereses o tasas de retraso aplicables al importe de TDS, debe mencionar los detalles de dichos intereses y tasas de retraso a pagar junto con el importe pagado hasta la fecha.
7. Reembolso solicitado desde el libro de caja electrónico: Si desea reclamar el reembolso del TDS de su libro de caja electrónico, debe mencionar dichos detalles en esta sección. También debe proporcionar sus datos bancarios donde el reembolso de TDS debe ser acreditado.
8. Las entradas de débito en el libro de caja electrónico para el pago de TDS/intereses [se rellenará después del pago del impuesto y la presentación de la declaración]: Las entradas en la sección se rellenan automáticamente una vez que se termina de rellenar la declaración y el pago del TDS junto con los intereses si los hay.
Una vez que todos los datos son proporcionados correctamente, el contribuyente debe firmar una declaración sobre la exactitud de la información. El declarante puede autenticar la declaración mediante un Certificado de Firma Digital (DSC) o un Código de Verificación Electrónica (EVC).
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