Todos los contribuyentes registrados bajo el Esquema de Composición de GST están obligados a presentar sus declaraciones anuales en el Formulario GSTR -9A. En este formulario de declaración anual se deben facilitar los datos relativos a las entregas, las entradas, los impuestos pagados, los reembolsos solicitados, las solicitudes de reembolso o los créditos fiscales utilizados.
Últimas actualizaciones sobre las declaraciones anuales del GST
Actualización a 28 de mayo de 2021
Según el resultado de la 43ª reunión del Consejo del GST, el GSTR-9 seguirá siendo opcional para los contribuyentes con un volumen de negocios de hasta Rs.2 crore, mientras que GSTR-9C puede ser autocertificado por los contribuyentes con un volumen de negocios inferior o igual a Rs.5 millones de euros a partir del año fiscal 2020-21.
Actualización a 28 de febrero de 2021
La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-9 & GSTR-9C para el año fiscal 2019-20 se ha ampliado hasta el 31 de marzo de 2021.
Presupuesto 2021: Actualización a 1 de febrero de 2021
Se ha eliminado de la ley GST el requisito de auditoría por parte de profesionales específicos como los CAs y CMAs. Se han modificado las secciones 35 y 44 para ello. De acuerdo con la enmienda, los contribuyentes sólo deben presentar en el portal GST las declaraciones anuales GSTR-9 sobre una base de autocertificación, eliminando completamente el requisito de la declaración de reconciliación GSTR-9C. Sin embargo, el ejercicio y la fecha de aplicabilidad de esta supresión aún deben ser aclarados por el gobierno.
Actualización a 30 de diciembre de 2020
La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-9 & GSTR-9C para el año fiscal 2019-20 se ha ampliado hasta el 28 de febrero de 2021.
Quién debe presentar el GSTR-9A?
Puede haber dos casos en los que un contribuyente deba presentar el GSTR-9A para un ejercicio financiero:
1. Un contribuyente que haya optado por el régimen de compensación en cualquier momento del ejercicio.
2. Un contribuyente que haya optado por salir del régimen a mitad de año.
Ejemplo: Si un contribuyente Sr.X se ha inscrito en el régimen de compensación el 1 de octubre de 2017 y nunca ha optado por salir del régimen desde entonces. En este caso, deberá presentar. GSTR-9 para el período del 1 de julio de 2017 al 30 de septiembre de 2017. b. GSTR-9A para el período comprendido entre el 1 de octubre de 2017 y el 31 de marzo de 2018. c. A partir de entonces, para cada año financiero, debe presentar GSTR-9A hasta que opte por salir del régimen. Sin embargo, las siguientes personas no están obligadas a presentar GSTR-9A:
- Un contribuyente habitual que no haya optado por el régimen de compensación en ningún momento del ejercicio
- Contribuyente no residente
- Un distribuidor de servicios de entrada
- Un contribuyente ocasional
- Una persona que deduce TDS u/s 51
- Una persona que recoge TCS u/s 52
¿Cuáles son los requisitos previos que hay que tener en cuenta para presentar la GSTR-9A
1. Un contribuyente debe haber optado por el régimen de compensación durante al menos un solo día en un ejercicio financiero.
2. Un contribuyente debe haber presentado todos los GSTR-4 para el año financiero, antes de presentar GSTR-9A.
3. El contribuyente debe previsualizar el formulario GSTR-9A antes de presentarlo, ya que no puede ser revisado después de su presentación.
Guía paso a paso para presentar GSTR-9A
Paso 1: Inicie sesión y navegue hasta GSTR-9A
Inicie sesión en el Portal GST y vaya a la sección Servicios Pestaña, haga clic en ‘Devoluciones’ y luego haga clic en «Declaración anual.
Seleccione la opción «Ejercicio financiero en el «Presentar declaraciones anuales» página. Aparecerá un mensaje importante en el que se detallan los pasos que hay que realizar para la Online/Offline presentación de GSTR-9A. Haga clic en ‘Preparar en línea’.
Nota: En la actualidad, la herramienta fuera de línea para la presentación de GSTR-9A no se pone a disposición. Debe presentarse por Internet.
Paso 2: Responder al cuestionario
Responda a la pregunta de si desea presentar una declaración nula para el ejercicio. Seleccione Sí sólo si TODO de los criterios mencionados a continuación se cumplen.
1. No hay suministro de salida
2. No hay recepción de bienes/servicios (i.e. compras)
3. No hay otra obligación de informar
4. No se ha solicitado ningún crédito
5. No se reclama ningún reembolso
6. No se ha recibido ninguna orden de demanda
7. No hay que pagar tasas de demora Si sí, proporcione los detalles del volumen de negocios del ejercicio anterior, haga clic en «compute liabilities» para calcular las tasas de retraso, si las hay, y proceda a la presentación. Si no, entonces el ‘GSTR-9A Declaración anual para los contribuyentes de la composición’ se mostrará una página en la que se reflejarán varias fichas para las que hay que presentar los datos.
El período durante el cual el contribuyente ha sido un contribuyente de composición durante el año se muestra en la pantalla. Descargue el El sistema ha calculado el resumen de GSTR-9A y GSTR-4 Haciendo clic en las pestañas respectivas. Esto ayudará a proporcionar detalles en las tablas reales.
Paso 3: Introducir los detalles en varias fichas para el año financiero
A. Detalles de las entregas al exterior
1. Haga clic en el botón Detalles de las entregas al exterior realizadas durante el ejercicio» mosaico. Los datos se rellenarán automáticamente a partir de la declaración GSTR-4 presentada.
2. Introduzca los datos del volumen de negocios. Si los detalles son más/menos del 20% de los detalles auto-rellenados entonces las celdas serán resaltadas. Aparecerá un mensaje de confirmación que le preguntará si desea continuar a pesar de la desviación.
3. Haga clic en ‘sí’ para aceptar los detalles.
4. Aparecerá una confirmación mostrando ‘guardar solicitud es aceptada con éxito’.
5. Vuelva a la ‘Cuadro de mandos GSTR-9A’. La ficha de suministro de salida reflejará el volumen de negocios total & datos fiscales.
Actualice la información requerida para el resto de las fichas mencionadas a continuación y siga los mismos pasos para guardar los datos:
B. Detalles de los suministros entrantes por los que se paga el impuesto en el mecanismo de inversión del sujeto pasivo
C. Datos de otras entregas entrantes
D. Detalles del impuesto pagado
E. Detalles de las transacciones relacionadas con el año anterior declaradas en las declaraciones de abril a septiembre del año fiscal en curso o hasta la fecha de presentación de la declaración anual del año fiscal anterior, lo que sea anterior
F. Impuesto diferencial pagado debido a las transacciones relacionadas con el Punto no. E
G. Detalles de las demandas/reembolsos H. Detalles de los créditos anulados/no aceptados
Paso 4: Vista previa del borrador GSTR-9A
contribuyente puede obtener una vista previa del formulario en formato PDF/excel Para la vista previa en formato PDF:
1. Haga clic en «Vista previa de GSTR-9A (PDF)» en el panel de control de GSTR-9A.
2. Se descargará un borrador y el mismo puede ser editado si es necesario.
Para obtener una vista previa en formato Excel:
1. Haga clic en «Vista previa de GSTR-9A (Excel)» en el panel de control de GSTR-9A.
2. Se descargará un borrador y se mostrará un enlace. 3. Haga clic en el enlace para descargar un archivo ‘zip y el archivo excel del resumen GSTR-9A puede ser extraído de él.
Nota: El Resumen de la vista previa debe ser revisado en detalle antes de computar el pasivo. Una vez presentada la declaración, ésta no puede ser revisada.
Paso 5: Calcular las obligaciones y las tasas de retraso
Al hacer clic en «Compute Liabilities» (calcular el pasivo), el portal GST procesará todos los detalles proporcionados en varias tablas. También calcula las tasas de demora si hay un retraso en la presentación de la declaración. Después de algún tiempo, un mensaje de confirmación se mostrará diciendo ‘listo para presentar como en la fecha’.
Haga clic en el botón ‘Azulejo de tasas atrasadas a pagar y pagadas’ que ahora está habilitado. Si hay que pagar alguna tasa de retraso, el contribuyente puede realizar el pago con los fondos disponibles en el libro de caja electrónico. En caso de que los fondos sean menores en el libro de caja, el pago adicional se puede hacer a través de Netbanking, en el mostrador o NEFT/RTGS mediante la creación de un challan de pago adicional.
Paso 6: Vista previa del borrador de GSTR-9A
El contribuyente debe volver a obtener una vista previa del borrador GSTR-9A en formato PDF/Excel siguiendo los mismos pasos mencionados en
Paso 4. Nota: Es imprescindible volver a revisar el expediente porque ahora reflejará los detalles de las cuotas atrasadas pagadas y por pagar.
Paso 7: Proceder a la presentación de GSTR-9A
1. Seleccione la casilla de verificación de la declaración y luego seleccione el ‘Firmante autorizado’.
2. Haga clic en «Archivo GSTR-9A’.
3. Se mostrará la página de presentación de la solicitud con dos opciones de presentación.
4. Archivo en la DSC: El contribuyente tiene que buscar y seleccionar el certificado. Firmar y presentar.
5. Archivo con EVC: Se enviará una OTP al correo electrónico y al número de móvil registrados. Validar la OTP. Una vez validada con éxito, el estado de la declaración cambia a ‘Archivado’.
El contribuyente puede realizar cualquier pago adicional a través del formulario RDC si lo hay. El enlace se mostrará al presentar la declaración con éxito. Puede utilizar el software ClearTax GST para presentar las declaraciones rápidamente. El software le ayuda-
- Descargue los datos de GSTR a lo largo de los meses de forma masiva, desde la GSTN
- Cargar los registros de ventas y compras con un solo clic
- Rellenar automáticamente el resumen del HSN en GSTR-9