El portal GST ofrece facilidades a los
Los contribuyentes registrados deben presentar el GSTR-9. Este artículo detalla los pasos
Presentar el GSTR-9 en el portal GST.
Todos los contribuyentes normales (incluyendo las unidades de SEZ y los desarrolladores de SEZ) están obligados a presentar una declaración anual en el formulario GSTR-9
independientemente del volumen de negocios de una entidad. Un contribuyente debe informar de la
seguir los detalles del año financiero en la declaración anual:
- Suministros al exterior
- Suministros entrantes
- Impuestos pagados
- Reembolso solicitado
- Demanda planteada o
- Crédito del impuesto sobre los insumos aprovechado y utilizado
Si utiliza el software ClearTax GST podrá presentar las declaraciones rápidamente gracias a:
- Descarga masiva de datos GSTR a lo largo de los meses desde GSTN con un solo clic.
- Cargar el registro de ventas y compras con un solo clic.
- Rellenar automáticamente el resumen del HSN en el GSTR-9.
- Pista de auditoría incorporada a nivel de factura para cada entrada en las tablas de suministros entrantes y salientes.
- Una sencilla lista de control de 19 puntos para identificar posibles errores en el formulario GSTR-9 con sugerencias.
y muchos más..
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Últimas actualizaciones
29 de diciembre de 2021
La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-9 & El GSTR-9C autocertificado para el FY 2020-21 se ha ampliado hasta el 28 de febrero de 2022.
31 de julio de 2021
El CBIC ha eximido a los contribuyentes registrados en el GST con un volumen de negocios anual total de hasta Rs.2 millones de euros en el año fiscal 20-21 al presentar el formulario GSTR-9.
30 de julio de 2021
El CBIC ha notificado cambios en las secciones 35(5) y 44 de la Ley CGST. Se elimina el requisito de obtener una auditoría GST y la certificación realizada por un CA/CMA. Contribuyentes con un volumen de negocio superior a Rs.5 crore en el año fiscal anterior están obligados a presentar el formulario GSTR-9C sobre una base de auto-certificación. Este cambio es aplicable a partir del ejercicio 20-21. Además, el formulario GSTR-9C se modificará para apoyar la autocertificación del contribuyente.
28 de mayo de 2021
Según el resultado de la 43ª reunión del Consejo del GST, el GSTR-9 seguirá siendo opcional para los contribuyentes con un volumen de negocios de hasta Rs.2 crore, mientras que el GSTR-9C puede ser autocertificado por los contribuyentes con un volumen de negocios inferior o igual a Rs.5 millones de euros a partir del año fiscal 2020-21.
9 de marzo de 2021
El formulario GSTR-9A ha sido deshabilitado a partir del año fiscal 2019-20 para los contribuyentes de composición debido a la introducción de GSTR-4 (declaración anual). Sin embargo, el GSTR-9A es opcional y se puede presentar para los ejercicios 2017-18 y 2018-19.
28 de febrero de 2021
La fecha de vencimiento para presentar GSTR-9 & GSTR-9C para el año fiscal 2019-20 se ha ampliado hasta el 31 de marzo de 2021.
Quién debe presentar el GSTR-9?
Puede haber 3 casos en los que un contribuyente esté obligado a presentar el GSTR-9 para un año financiero:
- Un contribuyente registrado que es un contribuyente normal incluyendo las unidades SEZ y los desarrolladores SEZ.
- Un contribuyente de composición que optó por salirse del régimen a mitad de año y sigue registrado en el GST.
- Un contribuyente que pasó del IVA al GST en el primer ejercicio de aplicación del GST.
Ejemplo: Sr.Un (registrado en
IVA anteriormente) se había registrado en el GST el 1 de octubre de 2017 como un
contribuyente. Que luego optó por el régimen de compensación el 1 de enero de 2018.
Sr. A tendrá que presentar las siguientes declaraciones:
- GSTR- 9 para el período comprendido entre el 1 de octubre de 2017 y el 31 de diciembre de 2017.
- GSTR- 9A para el período del 1 de enero de 2018 al 31 de marzo de 2018.
- A partir de entonces, para cada ejercicio financiero, deberá presentar el GSTR-9A hasta que opte por abandonar el régimen.
Sin embargo, las siguientes personas no están obligadas a presentar GSTR- 9:
- Un contribuyente registrado bajo el esquema de composición
- Un contribuyente ocasional
- Distribuidor de servicios de entrada
- Un contribuyente no residente
- Una persona que deduce el TDS u/s 51
- Una persona que cobra TCS u/s 52 ya que debe presentar GSTR-9B
Vea este video para entender fácilmente sobre GSTR 9:
Requisitos previos para la presentación de GSTR-9
- Un contribuyente debe estar registrado como contribuyente normal bajo el GST al menos durante un solo día en un año financiero.
- Un contribuyente debe haber presentado GSTR-1 y GSTR-3B para el año financiero antes de presentar la declaración anual porque GSTR-9 es una compilación de datos presentados en GSTR-1 y GSTR-3B.
- Por favor, tenga en cuenta que la tabla número 6A se rellenará automáticamente basándose en el GSTR-3B y no se puede editar.
- Del mismo modo, la tabla número 8A se rellenará automáticamente basándose en los detalles rellenados automáticamente en GSTR-2A y la misma no es editable.
- La tabla completa número 9 – Detalles de los impuestos pagados según lo declarado en las declaraciones presentadas durante el año fiscal se rellenará automáticamente basándose en los detalles proporcionados por usted en el formulario GSTR-3B para el año fiscal correspondiente. Pagado en efectivo y «Pagado a través de ITC las columnas no son editables.
Guía paso a paso para presentar el GSTR-9
Paso 1: Inicie sesión y navegue hasta GSTR-9
Inicie sesión en el Portal GST y vaya a Tablero de devoluciones y haga clic en ‘Declaración anual’.
Seleccione la opción ‘Año financiero» en la ‘Presentar declaraciones anuales» página. Aparecerá un mensaje importante en el que se detallan los pasos a realizar para el Online/Offline presentación de GSTR-9. Haga clic en ‘Preparar en línea’.
Paso 2: Responder a un cuestionario para elegir entre una declaración NIL o una declaración anual con datos
Elija si desea presentar una declaración nula para el año fiscal haciendo clic en «Sí» o «No». Seleccione Sí sólo si se cumplen todos los criterios siguientes.
- No hay suministro de salida
- No hay recepción de bienes/servicios
- Ninguna otra obligación de informar
- No ha solicitado ningún crédito
- No se ha solicitado ningún reembolso
- No se ha recibido ninguna orden de demanda
- No se exige el pago de las tasas de demora
- Si elige Sí» para presentar declaraciones NIL, entonces haga clic en «Siguiente a Computar los pasivos y presente un GSTR-9 NIL.
- Si elige «No a las declaraciones NIL, haga clic en Siguiente, una página ‘GSTR-9 Annual Return for normal taxpayers’ (Declaración anual GSTR-9 para contribuyentes normales) se muestra. Contendrá varias fichas para las que hay que rellenar los detalles.
Haga clic en las tres pestañas para descargar:
- Resumen calculado por el sistema GSTR-9
- Resumen GSTR-1
- Resumen de GSTR-3B
Los resúmenes descargados ayudarán a los contribuyentes con los detalles que deben proporcionar en varias fichas de GSTR-9.
Paso 3: Introduzca los detalles requeridos en varias tablas para el año fiscal
Azulejos: Detalles de los anticipos, entregas entrantes y salientes realizadas durante el ejercicio por el que se debe pagar el impuesto- Tabla 4N
- Haga clic en la ficha. Los detalles se autocompletarán sobre la base de la información proporcionada en GSTR-1 y GSTR-3B.
- Editar las celdas o introducir los valores de los impuestos. Si los detalles varían +/- 20% de los detalles auto-poblados, las celdas serán resaltadas y un mensaje de confirmación aparecerá preguntando si desea proceder a pesar de la desviación.
Haga clic en ‘Sí» para aceptar los detalles.
- Aparecerá una confirmación mostrando La solicitud de almacenamiento ha sido aceptada con éxito.
- Vuelva a la página de ‘Cuadro de mando GSTR-9″. El cuadro 4N se actualizará. Del mismo modo, para el resto de las tablas mencionadas a continuación, rellene la información requerida y siga los mismos pasos para guardar los datos:
- Detalles de las entregas al exterior realizadas durante el ejercicio por las que no se debe pagar el impuesto- Tabla (5M)
- Detalles del ITC utilizado durante el año fiscal Tabla 6(O)
- Detalles del ITC anulado y del ITC no subvencionable para el ejercicio financiero – Tabla 7(I)
- Otra información relacionada con el ITC – Tabla 8(A)
- Detalles de los impuestos pagados según lo declarado en las declaraciones presentadas durante el año fiscalTabla 9
- Los detalles de las transacciones del año financiero anterior que se reportan en el siguiente año financiero – Tabla 10, 11, 12 & 13
- Impuesto diferencial pagado a cuenta de la declaración- Tabla 10 & 11
- Particulares de las demandas y devoluciones- Tabla 15
- Suministros recibidos de los contribuyentes de la composición, el suministro considerado por el trabajador del trabajo y los bienes enviados sobre la base de la aprobación –Cuadro 16
- Resumen del HSN de los suministros salientes- Tabla 17
- Resumen de los suministros entrantes según el HSN –Tabla 18
Notas:
- El contribuyente puede editar los datos rellenados automáticamente (i.e., los detalles que fluyen de GSTR-1 y GSTR-3B), excepto Tabla No. 6 (O), 8(A) y 9.
- Para obtener los detalles de las facturas de la Tabla 8A, puede hacer clic en el enlace Descargar detalles del documento de la Tabla 8A que aparece bajo las instrucciones del formulario GSTR-9.
Paso 4: Vista previa del borrador GSTR-9 en formato Excel o PDF
El contribuyente puede previsualizar el formulario en formato PDF/Excel
Para obtener una vista previa en formato PDF:
- Haga clic en Vista previa de GSTR-9 (PDF) en el tablero GSTR-9.
Se descargará un borrador y, al revisarlo, si el contribuyente considera que es necesario realizar algún cambio, podrá hacerlo introduciendo modificaciones en el GSTR-9 en línea y volviendo a generar el borrador.
Para obtener una vista previa en formato Excel:
- Haga clic en Vista previa de GSTR-9 (Excel) en el tablero GSTR-9.
- Se descargará un borrador y se mostrará un enlace.
- Haga clic en el enlace para descargar un archivo zip y el archivo excel del resumen GSTR-9 puede ser extraído de él.
- Una vez revisado el borrador, si el contribuyente considera que es necesario realizar algún cambio, puede hacerlo modificando el GSTR-9 en línea y volver a generar el borrador.
Paso 5: Calcular las obligaciones y las tasas de retraso
Al hacer clic en calcular las obligaciones, el portal GST procesará todos los detalles proporcionados en varias tablas. También calcula las tasas de retraso si hay un retraso en la presentación de la declaración. Después de un tiempo, se mostrará un mensaje de confirmación para que proceda a la presentación. El contribuyente puede realizar el pago con los fondos disponibles en el libro de caja electrónico. En caso de que los fondos sean escasos en el libro de caja, el pago adicional puede realizarse a través de Netbanking, en ventanilla o a través de NEFT/RTGS mediante la creación de un challan de pago adicional. Nota: El GSTR-9 no puede ser presentado hasta que la tasa de retraso, si es aplicable, sea pagada. El contribuyente debe volver a ver el borrador del GSTR-9 en formato PDF/Excel siguiendo los mismos pasos mencionados en Paso 4. Revisar el archivo de nuevo es una necesidad porque ahora reflejará los detalles de las tasas tardías pagadas y por pagar.
Paso 6: Proceder a presentar el GSTR-9
- Seleccione la casilla de verificación de la declaración y, a continuación, seleccione la opción ‘Firmante Autorizado’.
- Haga clic en Archivo GSTR-9.
- Se mostrará una página para presentar la solicitud con dos opciones para la presentación.
- Archivo con DSC: El contribuyente tiene que buscar y seleccionar el certificado. Firmar y presentar.
- Archivo con EVC: Se enviará una OTP al correo electrónico y al número de móvil registrados. Validar la OTP. Una vez validada con éxito, el estado de la declaración cambia a ‘Archivado».
Notas:
- En caso de que los registros se procesen con algún error, el contribuyente recibirá un mensaje de advertencia que puede resolverse revisando de nuevo el formulario y haciendo correcciones en las tablas que reflejan los errores.
- Un contribuyente puede realizar cualquier pago adicional a través de Formulario DRC-03 si lo hay. El enlace se mostrará al presentar la declaración con éxito.
- Una vez presentada la declaración anual, se generará un ARN. El contribuyente recibe un mensaje de confirmación a través de SMS y correo electrónico para la presentación exitosa de la declaración.
- El GSTR-9 no puede ser revisado después de su presentación. No hay posibilidad de rectificar los errores cometidos en las declaraciones anuales.ClearTax GST le ayuda a presentar rápida y fácilmente las declaraciones anuales de GST. Funciones inteligentes para que disfrute de una presentación sin problemas – -Relleno automático de todas las tablas -Una amplia conciliación de los libros de cuentas con las declaraciones GST -Obtenga sugerencias para los desajustes a nivel de sección y factura -Presentación instantánea de un GSTR-9 preciso en GSTN Tanto las opciones de Excel en línea como fuera de línea están disponibles para verificar y presentar el GSTR-9 permitiendo una pista de auditoría completa. Puede seguir y gestionar múltiples clientes en un solo lugar!