Cómo presentar el E-Form 15CA y 15CB – Aplicabilidad & Procedimiento

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Los trámites que hay que hacer con respecto a las remesas al extranjero suelen acelerar el pulso, y nos ponen nerviosos y temblorosos, porque el proceso no sólo implica dinero normal, sino también dinero extranjero.

El cumplimiento, en sí mismo, a menudo hace temblar a la gente, gracias a la tendencia inherente al ser humano a entrar en pánico cada vez que se presenta algo para su aprobación o autorización por parte de las autoridades, que a menudo parecen intimidantes. Sin embargo, este artículo es un humilde intento de disipar esos temores y garantizar un proceso de presentación y cumplimiento sin problemas.

A través de un comunicado de prensa del 14 de junio de 2021, el departamento de impuestos sobre la renta ha relajado el requisito de proporcionar el formulario 15CA/15CB electrónicamente en el nuevo portal de presentación electrónica www.impuesto sobre la renta.gov.en. Los contribuyentes pueden presentar dichos formularios en formato manual a los distribuidores autorizados hasta el 30 de junio de 2021.

Formulario 15CA

Cualquier pago realizado por un residente a un no residente tiene que ser declarado según la Ley del Impuesto sobre la Renta. La idea que subyace a la deducción de los impuestos en origen y su posterior declaración es garantizar que los impuestos se recauden a tiempo. El formulario 15CA es una declaración realizada por la persona que remite el dinero en la que declara que ha deducido el impuesto de cualquier pago realizado al no residente.

Formulario 15CB

Sin embargo, el formulario 15CB no es una declaración, sino un certificado emitido por un censor jurado de cuentas que garantiza el cumplimiento de las disposiciones del Convenio para evitar la doble imposición y de la Ley del impuesto sobre la renta en lo que respecta a las deducciones fiscales al realizar los pagos. Incluye lo siguiente:

  • Detalles y naturaleza de los pagos realizados a un no residente.
  • Cumplimiento de la Sección 195 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
  • Tipo de TDS deducido.
  • Aplicabilidad del convenio para evitar la doble imposición.

Aplicabilidad de los formularios 15CA y 15CB

  • Si el importe de la remesa no está sujeto a impuestos, no se requiere ningún formulario.
  • Si la remesa está cubierta por una lista de exención especificada, entonces sólo se debe presentar la parte D del formulario 15CA.
  • Cuando la remesa es inferior a Rs. 5 lakh en un año financiero particular – Sólo el Formulario 15CA – Parte A debe ser presentado.
  • Cuando la remesa supera las Rs. 5 lakh – Formulario 15CA – Parte C y Formulario 15CB a presentar.
  • Cuando la remesa es superior a Rs. 5 lakhs y se ha obtenido un certificado bajo la Sección 195(2)/195 (3)/197 del Impuesto sobre la Renta – Formulario 15CA – Parte B a presentar.

Partes del formulario 15CA

El formulario se divide en cuatro partes, que se deben rellenar en función del escenario que prevalezca en ese momento. Las cuatro partes son:

Parte A

Debe rellenarse con independencia de si está sujeto a impuestos o no y la remesa o su conjunto no supera las Rs. 5 lakh en un año financiero.

Parte B

Debe rellenarse cuando se haya obtenido el certificado de la Sección 195(2)/195 (3)/197 de la Ley del Impuesto sobre la Renta del funcionario evaluador.

Parte C

Debe rellenarse cuando la remesa o su conjunto supere las Rs. 5 lakh en un año financiero y esa remesa está sujeta a impuestos.

Parte D

Se rellena cuando, según la legislación nacional, la remesa no está sujeta a impuestos.

Procedimiento para presentar el Formulario 15CA y 15CB en línea

Formulario 15CA

  • Los formularios se pueden encontrar en el sitio web de declaración electrónica del impuesto sobre la renta.
  • Cuando una persona ya está registrada en el sitio, debe iniciar sesión con las credenciales exactas, por lo general el número de PAN y la contraseña. Si aún no está registrado, debe hacer clic en la opción «Registro» de la página y luego proceder a rellenar todos los datos y campos necesarios para completar el registro en el sitio.
  • Una vez que se haya iniciado la sesión con éxito, se debe hacer clic en la opción «e-file», en la que aparecerá una lista desplegable. Se debe seleccionar el botón «Preparar y enviar el formulario en línea (distinto del ITR)».
  • siguiente opción «Formulario 15CA» debe seleccionarse de la lista desplegable y hacer clic en «Continuar.
  • Tras el envío, aparece una ventana emergente en la que se debe seleccionar la parte del formulario 15CA más adecuada para el caso.
  • En función de la parte del formulario 15CA que se seleccione, habrá que rellenar los campos correspondientes. Los campos comunes en el Formulario 15CA incluyen:
    • Nombre del remitente
    • Detalles de la dirección
    • Información de contacto
    • Estado de residencia del remitente
    • Nombre del destinatario de la remesa
    • PAN (si está disponible)
    • Detalles de la remesa
    • Detalles del TDS
    • Verificación del formulario.
  • Si la persona no puede terminar el formulario inmediatamente, hay una opción de «Guardar borrador» que lanza un salvavidas en ese sentido, para no incomodar a la persona de rellenar todos los detalles de nuevo.
  • Una vez rellenado el formulario, se debe seleccionar el botón «Enviar».
  • En la siguiente página aparecerá el mensaje «Success» si el formulario se presenta correctamente.
  • Ver y Retirar el Formulario 15CA:
    • Ver el formulario 15CA – Haga clic en «Mi cuenta» y luego en «Ver el formulario 15CA».
    • Retirada – En la página de visualización, bajo la columna de estado, hay una opción «Retirar el formulario 15CA». Esta opción sólo puede ejercerse en los 7 días siguientes a la presentación del formulario.

Formulario 15CB

  • El requisito «Añadir CA» debe ser completado primero.
  • En la pestaña «Mi cuenta», se debe seleccionar la opción «Añadir CA».
  • Aquí hay que introducir el número de socio de la CA.
  • El número de formulario debe ser introducido a continuación como 15CB.
  • Dado que la AC ha sido añadida con éxito, el resto del proceso puede ser completado por la propia AC.
  • La cuenta de usuario de la CA debe estar registrada en el sitio como una CA y no como una cuenta normal.
  • En la página de «Descargas», la utilidad del Formulario 15CB tiene que ser descargada. Esto se debe a que los .Es necesario cargar el archivo xml para presentar correctamente el Formulario 15CB.
  • Una vez completada la descarga, la .El archivo xml debe estar preparado fuera de línea y listo para ser cargado.
  • En la página web, en la opción «e-File», pulse el botón «Upload Form» e introduzca los siguientes datos
    • PAN del asesor
    • PAN de la CA
    • Nombre del formulario – 15CB
    • Tipo de presentación – Original
  • A continuación, el preparado .El archivo xml debe ser cargado y generado a través de la utilidad.
  • También hay que descargar la utilidad de gestión DSC. Esto es beneficioso para cargar el archivo de firma digital para que la presentación sea completa en todos los aspectos.
  • Haga clic en el botón «Enviar» y espere la página de éxito.
  • Ver el formulario:
    • Una vez que el formulario 15CB ha sido cargado y presentado con éxito por la AC, el asesor puede entrar y ver el formulario en la pestaña «Lista de Trabajo» seleccionando el botón «Para su información».
    • El estado del formulario se mostrará según el caso.

La presentación de formularios como estos, en realidad, no son tan complicados y tediosos como normalmente se cree que son. Además, la opción de retirar el formulario presenta la oportunidad de retractarse cuando sea necesario.

Preguntas frecuentes

¿Quién está obligado a presentar el formulario 15CA??

Cualquier persona que no sea una empresa, que sea responsable de pagar a un no residente o a una empresa extranjera debe proporcionar la información requerida en el Formulario 15CA.

Cuándo no es necesario presentar el formulario 15CA?

No es obligatorio presentar la información del formulario 15CA para las siguientes transacciones:

  • Remesa realizada por un individuo que no requiere la aprobación previa del RBI
  • El envío es de la naturaleza especificada bajo el código de propósitos relevantes según el RBI
¿Es obligatorio presentar el formulario 15CB??

No, no es obligatorio presentar el formulario 15CB. El formulario 15CB es un formulario basado en eventos que debe ser rellenado sólo cuando el importe de la remesa supera las Rs.5 lakh durante un año financiero y se requiere presentar un certificado de contable definido según la Sección 288 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.

Quién puede utilizar el formulario 15CB?

El formulario 15CB se presenta y se accede a él a través de un censor jurado de cuentas (CA) registrado en el portal de e-Filing. El contribuyente debe asignar el Formulario 15CA a la AC para poder certificar los datos del Formulario 15CB.

¿Es obligatorio presentar el formulario 15CB antes de presentar la parte C del formulario 15CA??

Sí, la carga del formulario 15CB es obligatoria antes de rellenar la parte C del formulario 15CA. El número de acuse de recibo del formulario 15CB verificado electrónicamente debe verificarse para rellenar previamente los datos de la parte C del formulario 15CA.

¿Cómo debe verificarse el formulario 15CB??

El Formulario 15CB sólo puede ser verificado electrónicamente utilizando el Certificado de Firma Digital (DSC). El DSC de la CA debe estar registrado en el portal de e-Filing. No hay un plazo prescrito para presentar el Formulario 15CB. Pero, debe presentarse antes de que se realice la remesa.

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