Es importante conocer las normas fiscales de la opción de inversión en cuestión. Le ayuda a planificar sus finanzas en consecuencia. No ser consciente de su responsabilidad fiscal podría darle una desagradable sorpresa. Los fondos de deuda son una clase de fondos de inversión cuya asignación de activos se realiza mayoritariamente hacia activos de renta fija tanto en los mercados de deuda como en los monetarios. En este artículo sobre la fiscalidad de los fondos de deuda hemos tratado lo siguiente
Tributación de los dividendos ofrecidos por los fondos de deuda
Según las normas de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, los dividendos ofrecidos por los fondos de inversión de deuda están sujetos a impuestos en manos de los inversores. Los dividendos recibidos por los inversores se suman a su renta total y se gravan al tipo de impuesto sobre la renta que les corresponde. Esta forma de gravar los dividendos en manos de los inversores se conoce como la forma clásica de gravar los dividendos. Esto es así tras las modificaciones introducidas en el Presupuesto 2020.
Hasta el presupuesto de 2020, los dividendos estaban exentos de impuestos en manos de los inversores, ya que las empresas pagaban un impuesto sobre la distribución de dividendos (DDT). En el caso de los fondos de deuda, las empresas debían pagar una DDT al tipo del 29.12%, incluyendo la tasa y el recargo aplicables. Independientemente de la tabla de impuestos de los inversores, los dividendos recibidos estaban libres de impuestos en sus manos.
De acuerdo con las normas existentes para la tributación de los dividendos ofrecidos por los fondos de deuda, si usted se encuentra en el tramo del 20% del impuesto sobre la renta, pagará 20 rupias por cada 100 rupias recibidas como dividendos. La reintroducción de la forma clásica de gravar los dividendos en manos de los inversores a su respectiva tasa de impuesto sobre la renta ha incrementado el gasto fiscal para los inversores que se encuentran en el tramo impositivo más alto.
Fiscalidad de las plusvalías de los fondos de deuda
La fiscalidad de las plusvalías que ofrecen los fondos de deuda depende del periodo de tenencia. Se define como la duración de la inversión de su dinero en un fondo. Si su periodo de tenencia es inferior a tres años, se denomina «a corto plazo», y las plusvalías resultantes se denominan «plusvalías a corto plazo». Sus participaciones en fondos de deuda se denominan «a largo plazo» si el periodo de tenencia es superior a tres años, y las ganancias resultantes se denominan «plusvalías a largo plazo».
Tributación de las plusvalías a corto plazo
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan de forma similar a los dividendos. Se añaden a sus ingresos totales y se gravan según el tipo de impuesto sobre la renta que le corresponda. También tendrá que pagar la tasa y el recargo aplicables. Por ejemplo, si se encuentra en la franja impositiva del 30%, pagará un impuesto sobre las plusvalías a corto plazo del 31%.2% (30% + 4% cess).
La fiscalidad de las plusvalías a largo plazo
Las plusvalías a largo plazo ofrecidas por un fondo de deuda tributan a un tipo fijo del 20%. Este tipo especial de imposición es independiente del tipo de impuesto sobre la renta de los inventores. Además, la tributación de las plusvalías a largo plazo se calcula después de la indexación, lo que ayuda a los inversores a reducir en gran medida su cuota tributaria.
Qué es la indexación?
Con la ayuda de la indexación, puede reducir el gasto fiscal de sus ganancias de capital a largo plazo obtenidas de las inversiones en fondos de deuda. La indexación es el procedimiento que permite reducir el coste de compra de las participaciones del fondo para tener en cuenta la tasa de inflación entre el momento en que se vendieron y se compraron las participaciones del fondo. Aquí se utiliza el coste del índice de inflación (ICI) para indexar el precio de compra de las participaciones del fondo de deuda.
Precio de compra del índice = (IIC del año de venta de las participaciones / IIC del año de compra) x (Coste de compra)
Puede leer más sobre la indexación aquí.
Conclusión
Es importante saber cómo tributan los fondos de deuda. Mantener los fondos de deuda durante más tiempo es beneficioso, ya que pagará el impuesto sobre las plusvalías al 20% después de la indexación.
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