La facturación electrónica es un sistema de facturación electrónica bajo el cual GSTN autentifica electrónicamente todas las facturas B2B. Se emite un número único para cada factura cargada en el Portal de Registro de Facturas (PIR). La información de la factura se transfiere en tiempo real desde el IRP al portal GST y al portal e-way bill. Aunque la facturación electrónica sólo se aplica a las facturas B2B, la ley obliga a determinadas entidades a generar e imprimir un código QR dinámico para las facturas B2C.
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Última actualización
30 de junio de 2021
El CBIC ha emitido una notificación en la que se solicita la exención de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones relativas al código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021.
30 de marzo de 2021
El CBIC ha emitido una notificación en la que se solicita la exención de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de junio de 2021, siempre que dicha persona cumpla con las disposiciones de dicha notificación a partir del 1 de julio de 2021.
Facturación electrónica y transacciones B2C
Se remiten todos los suministros realizados a personas o consumidores no registrados
como transacciones B2C. Las facturas B2C son aquellas facturas en las que el
El usuario final no solicitará el crédito fiscal soportado (ITC). A partir de ahora, B2C
las facturas están exentas de facturación electrónica. Sin embargo, se requiere que el contribuyente
generar un código QR dinámico para permitir los pagos digitales en todo el B2C
facturas según la Notificación. 14/2020-Central Tax, modificada por
Notificación nº. 71/2020-Impuesto Central.
Las notificaciones se han dirigido a todos los contribuyentes con una facturación anual
de más de Rs.500 millones de euros en cualquier ejercicio financiero anterior (a partir de
a partir de 2017-18) están obligadas a generar un código QR en sus facturas B2C
facturas a partir del 1 de diciembre de 2020 (inicialmente era a partir del 1 de octubre de 2020
pero fue aplazado por la Notificación. 71/2020).
Además, la Notificación CGST nº. La ley 89/2020 de 29 de noviembre de 2020 exime de la sanción por incumplimiento de este requisito desde el 1 de diciembre de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021. Cualquier incumplimiento a partir del 1 de abril de 2021 conllevará una sanción de Rs.25.000 euros por facturación incorrecta según el artículo 125 de la Ley CGST.
Código QR para facturas B2C
Un código QR
es un código de respuesta rápida. Contiene información codificada sobre un
Factura electrónica. Es una versión bidimensional de un código de barras y puede ser
escaneado desde cualquier dispositivo móvil. El código QR B2C tiene que ser autogenerado por
el contribuyente. Para las facturas B2C, no se requiere la generación del IRN. Si es un B2C
Si la factura se envía a IRP, se rechazará automáticamente, y si se envía
varias veces, entonces la generación del IRN para ese contribuyente puede ser
bloqueado. Así pues, el lema principal de la generación de códigos QR para las facturas electrónicas B2C
es promover la digitalización de los pagos mediante cualquier UPI.
Código QR dinámico – Un código QR dinámico es editable y permite funciones adicionales como el análisis de escaneos, la protección con contraseña, la redirección basada en el dispositivo y la gestión del acceso. Proporciona una imagen de código QR menos densa, que es más fiable para escanear.
que no necesita generar el código QR dinámico en las facturas B2C?
Los proveedores exentos son: una compañía de seguros, una empresa bancaria o
entidad financiera, una empresa financiera no bancaria, una mercancía
agencia de transportes, billetes de pasajeros por empresa de transportes, entradas de cine
por pantallas múltiplex, y los no residentes que hacen Información en línea
Servicios de acceso y recuperación de bases de datos.
Las exportaciones de bienes o servicios a personas no registradas no requieren un código QR dinámico, ya que se consideran transacciones B2B y se aplica la facturación electrónica.
Cómo generar el código QR para las facturas B2C y su contenido?
En las facturas B2B, los códigos QR son generados por el IRP y no por el
el contribuyente. Sin embargo, en las facturas B2C, el contribuyente puede generar el código QR
utilizando sus propias máquinas y algoritmos de generación de códigos QR.
Un código QR B2B normal debe contener los siguientes datos:
- GSTIN del proveedor
- ID UPI del proveedor
- Número de factura, facilitado por el proveedor
- La fecha de generación de la factura
- Datos de la cuenta bancaria del beneficiario y del IFSC
- CGST, SGST, IGST, Cess, en su caso
El escaneo del código QR dinámico debe permitir el pago digital por parte del cliente.
Se requieren los mismos detalles para los códigos QR B2C también, excepto:
en lugar de mencionar su GSTIN, el contribuyente puede mencionar su nombre.
La implementación del código QR en las facturas B2C permitirá al gobierno controlar las transacciones B2C. Además, promueve la digitalización de los pagos. Se pueden realizar pagos mediante el UPI de una sola vez. No es necesario introducir el importe, se introduce el PIN/contraseña del UPI y el pago se realizará según el importe mencionado en la factura electrónica.
Cómo es la factura B2C GST o el formato con código QR dinámico?
A continuación se indican los formatos de una factura B2C que contiene el código QR dinámico:
Muestra 1
Ejemplo 2
¿Qué aclara la Circular GST 146/02/2021 del 23 de febrero??
Si se ha proporcionado un código QR dinámico, pero el cliente opta por realizar el pago sin utilizarlo. ¿Se considerará esta situación como el cumplimiento de los requisitos del código QR dinámico??
Sí. Si un proveedor ha emitido una factura que contiene un código QR dinámico, se considerará que la factura cumple los requisitos del código QR dinámico
En los siguientes casos, si el proveedor ha mostrado digitalmente el Código QR Dinámico, se dirá que se cumple el requisito, si-
el proveedor proporciona una referencia cruzada de estos datos de pago en la
factura, como el ID de la transacción, la fecha, la hora, el importe y el modo de
pago.
Supongamos que un proveedor ofrece modos digitales de cobro, como UPI Collect, UPI Intent, etc. a través de una aplicación móvil o informática, en la que no se muestra el código QR dinámico, sino sólo los datos del comerciante y los detalles de la transacción. ¿Se considerará esta situación como el cumplimiento de los requisitos del código QR dinámico??
Siempre que se pueda proporcionar una referencia cruzada en la factura sobre el
el pago realizado a través de estos modos de pago electrónico, la factura
se considerará que se han cumplido los requisitos del Código QR Dinámico. Pero si
Si el pago se realiza posteriormente tras la emisión de la factura, entonces el código QR dinámico
debe aparecer el código del contribuyente.
Si el pago de una factura se ha realizado antes de la emisión de la misma, entonces es obligatoria la generación de la impresión del Código QR Dinámico en la factura?
No, la generación/impresión del código QR dinámico no es necesaria en
casos en los que el pago se realiza antes de la emisión de la factura. Sin embargo,,
es necesario proporcionar una referencia cruzada en la factura, del pago
realizado a través del modo de pago en efectivo/electrónico o una combinación de ambos. Disponer de
satisfacen estas condiciones, la factura se considerará conforme
con los requisitos del Código QR Dinámico. Por otro lado, si el pago se realiza
Más adelante, tras la emisión de la factura, el código QR dinámico debe ser
que aparecen en él.
Se exigirá a los proveedores que vendan a través de operadores de comercio electrónico u otras aplicaciones en línea que cumplan con los requisitos del código QR dinámico, si el operador de comercio electrónico/aplicación ya ha cumplido con el mismo?
Los requisitos del código QR dinámico se aplicarán a cada proveedor
individualmente. Por lo tanto, si un proveedor puede proporcionar una referencia cruzada
del pago recibido con respecto a una factura, en dicha factura,
entonces se considerará que la factura cumple con el Código QR Dinámico
requisitos. Pero si el pago se realiza con posterioridad, como por ejemplo contra reembolso, después de emitir
la factura, entonces el código QR dinámico debe aparecer en ella.