Las circulares del GST son emitidas por el departamento para proporcionar a un gran número de personas cualquier aclaración necesaria o comunicar las decisiones tomadas. Mientras que las órdenes se emiten para un efecto inmediato de cumplimiento con respecto a cualquier asunto que necesite atención.
Ahora, usted puede mantenerse actualizado y leer aquí sobre las más recientes circulares y órdenes de todos los años desde el inicio del GST.
Circulares del Impuesto Central
| Número de Circular | Fecha | Asunto | Descripción |
|---|---|---|---|
| 167/2021 | 17/12/2021 | Aclaración sobre el cobro del GST en los servicios de los restaurantes a través de los operadores de comercio electrónico | A continuación las aclaraciones: 1. Los operadores de comercio electrónico que entran en la Sección 9(5) no cobrarán el TCS según la Sección 52 ni presentarán el GSTR-8. Pero otras deben seguir cobrando el TCS y presentar el GSTR-8. 2. No se requiere un registro separado de GST para los operadores de comercio electrónico ya registrados para el suministro de servicios de restauración en virtud de la Sección 9 (5). 3. Los operadores de comercio electrónico serán responsables en virtud del apartado 5 del artículo 9, independientemente de que las empresas no registradas vendan servicios a través de ellos. 4. El volumen de negocios agregado para los operadores de comercio electrónico será según la Sección 2(6) e incluirá el valor de la venta del servicio de restaurante realizado a través de ellos. 5. Los servicios de restauración prestados a través del operador de comercio electrónico no se considerarán suministros internos sujetos a MCR. 6. Para el restaurante servicio, el operador de comercio electrónico pagará la totalidad del GST responsabilidad en efectivo. No se puede utilizar el ITC para este fin. Sin embargo, un operador de comercio electrónico no necesita revertir el ITC a cuenta de los servicios de restauración sujetos al GST en virtud de la Sección 9(5). 7. Para los suministros por cuenta propia, distintos de los servicios de restauración realizados por el operador de comercio electrónico, el impuesto se seguirá aplicando a los tipos normales notificados junto con el TCS. 8. El operador de comercio electrónico debe presentar facturas separadas para los servicios de restauración y los que no son de restauración. El operador de comercio electrónico emitirá facturas por el servicio de restauración suministrado a través de él. 9. A efectos de notificación, el operador de comercio electrónico deberá notificar dichos suministros en el cuadro 7A(1) o Tabla 4A de GSTR-1 así como GSTR-3B. Mientras que el restaurante que presta servicios a través de un operador de comercio electrónico deberá informar de estos suministros en la Tabla 8 de GSTR-1 y la tabla 3.1 (c) de GSTR-3B. |
| 166/2021 | 17/11/2021 | Circular sobre la aclaración relativa a las cuestiones relacionadas con la devolución | Las siguientes son las aclaraciones: 1. El plazo de 2 años aplicable a la mayoría de los tipos de solicitudes de devolución, no se aplica a los casos en que los contribuyentes solicitan la devolución del exceso de saldo en el libro de caja electrónico. 2. Para el mismo tipo de reembolso indicado anteriormente, no se requiere el certificado de no transmisión de la incidencia fiscal ni la declaración de no causar un enriquecimiento injusto. 3. Los contribuyentes pueden reclamar la devolución del TDS/TCS acreditado o depositado en su libro de caja electrónico que permanece sin utilizar. 4. En caso de solicitar restituciones por supuestas exportaciones por parte de los destinatarios, la fecha pertinente es la fecha de presentación de las declaraciones por parte del proveedor, en relación con dichos suministros. |
| 165/2021 | 17/11/2021 | Aclaración sobre la aplicabilidad del código dinámico de respuesta rápida (QR) en las facturas B2C. | Para un destinatario fuera de la India, si el pago se recibe en los modos aprobados por el RBI, distintos de las divisas, entonces la relajación de la generación del código QR dinámico B2C está disponible. Se trata de divisas convertibles o en rupias indias. |
| 164/2021 | 06/10/2021 | Aclaración sobre los tipos del GST & clasificación de los servicios | Se aclara la tasa de GST y la aplicabilidad de las disposiciones en los siguientes artículos de servicios: 1. Cocinas en la nube 2. Helados vendidos en salones 3. Coaching privado bajo el esquema de «Becas para estudiantes con discapacidad» 4. Servicios de lanzamiento de satélites de NSIL 5. Tasas de sobrecarga de las estaciones de peaje 6. Tratamiento seguido por las empresas estatales de transporte y las autoridades locales cuando toman vehículos en alquiler 7. Concesión de derechos de exploración y explotación minera 8. Admisión en parques de atracciones 9. Servicios contractuales de fabricación de bebidas alcohólicas para el consumo humano |
| 163/2021 | 06/10/2021 | Aclaración sobre los tipos de GST & clasificación de los bienes | Se aclara el tipo de GST y la aplicabilidad de las disposiciones en los siguientes artículos: 1. Frutas frescas frente a frutas secas 2. Tipo del GST sobre las semillas de tamarindo 3. Coco frente a copra 4. Polvo y hojas de henna pura 5. Supari y illaichi recubierto 6. Grano usado de cerveceros (BSG) y granos secos de destilería con Soluble (DDGS) 7. Determinados productos farmacéuticos 8. Reactivos de laboratorio 9. Emisión del certificado de esencialidad original/de importación 10. Venta de batería externa con sistema SAI 11. Proyectos de energía renovable especificados 12. Bidones de fibra ondulada o no ondulada |
| 162/2021 | 25/09/2021 | Aclaración sobre la devolución del impuesto especificado en la Sección 77(1) de la Ley CGST y la Sección 19(1) de la Ley IGST. | Se ha aclarado lo siguiente: 1. Se aclara la frase «posteriormente» utilizada en la Sección 77. El beneficio de la devolución también está disponible si la misma es descubierta posteriormente por los propios contribuyentes, no sólo por las autoridades fiscales. 2. No se permite el reembolso si la nota de crédito se utiliza para ajustar el pago de impuestos erróneo. 3. Se aclara la fecha relevante con ilustraciones para fijar el plazo para la solicitud de reembolso, que es de dos años a partir de la emisión de la Notificación 35/2021 del CGST el 24 de septiembre de 2021, si se paga antes de esta fecha, o es de dos años a partir de la fecha de pago del impuesto en la partida fiscal correcta, si se paga después de esa fecha. |
| 161/2021 | 20/09/2021 | Aclaración sobre la exportación de servicios- Condición de la sección 2(6)(v) de la Ley IGST 2017 | 1. Empresa constituida en la India y la constituida fuera de la India, i.e., empresa extranjera son personas distintas. 2. Los servicios prestados por las empresas extranjeras en la India a sus establecimientos fuera de la India no están excluidos por la condición de Sec 2(6)(v) ya que no se trata de un suministro entre meros establecimientos de personas distintas. Se clasificarán como exportación de servicios. |
| 160/2021 | 20/09/2021 | Aclaración sobre cuestiones relacionadas con el GST | Las siguientes son las aclaraciones emitidas: 1. Fecha de emisión de la nota de débito y no de la La factura subyacente es importante para calcular el límite de tiempo para la presentación de informes para un ejercicio financiero pertinente en virtud de la sección 16 (4) de la Ley CGST. 2. Para el ITC en las notas de débito después del 1 de enero de 2021, se aplican las normas modificadas. 3. No es necesario utilizar la copia física de la factura fiscal en los casos en que la factura ha sido generadas por el proveedor según la regla 48(4) del CGST Normas con código QR. 4. Los bienes cubiertos por el derecho de exportación, que no sean de tipo nulo, sólo están cubiertos por la restricción impuesta en el apartado 3 de la sección 54 para obtener la devolución del ITC no utilizado debido a la exportación. |
| 159/2021 | 20/09/2021 | Aclaración sobre el alcance de «Intermediario» bajo GST | La Circular aclara lo siguiente: 1. Definición de intermediario. 2. Exclusión del proveedor de bienes, servicios o valores por cuenta propia. 3. La subcontratación no es un servicio de intermediación. 4. La Sección 13 de la Ley IGST (Exportación) se ve atraída si el intermediario o su destinatario están situados fuera de la India. |
| 158/2021 | 06/09/2021 | Aclaración sobre la ampliación del plazo para solicitar la revocación de la cancelación del registro GST en relación con la Notificación CGST No. 34/2021 de 29 de agosto de 2021 | La aclaración detallada da varios escenarios sobre el estado de la solicitud de revocación. Para más detalles, lea nuestro artículo aquí. |
| 157/2021 | 20/07/2021 | Aclaración sobre la extensión de la prescripción en virtud de la Ley GST según la Orden del Honorable Tribunal Supremo de fecha 27 de abril de 2021 | El CBIC ha dado algunas aclaraciones sobre el plazo de prescripción en diferentes tipos de casos. |
| 156/2021 | 21/06/2021 | Aclaración con respecto a la aplicabilidad del Código Dinámico de Respuesta Rápida (QR) en las facturas B2C y el cumplimiento de la notificación 14/2020- Impuesto Central de fecha 21 de marzo de 2020 – Reg.. | Esta circular aclara la aplicabilidad de las disposiciones del código QR dinámico en las facturas B2C, con el fin de garantizar la uniformidad en la aplicación de las disposiciones de la ley. |
| 155/2021 | 17/06/2021 | Aclaración sobre el tipo de GST en los laterales/partes de los aspersores o del sistema de riego por goteo. | Esta circular aclara que los laterales/partes que se utilizan única o principalmente con aspersores o un sistema de riego por goteo, que se clasifican en la partida 8424, atraen un GST del 12%, incluso si suministrado por separado. Sin embargo, cualquier parte de uso general, que se clasifica en un partida distinta de la 8424, en términos de la Nota de Sección y Notas de Capítulo del HSN, se aplicará el GST según la partida respectiva. |
| 154/2021 | 17/06/2021 | GST en el servicio prestado por un gobierno estatal. a sus empresas o PSUs por medio de la garantía de préstamos tomados por ellos. | Por recomendación del Consejo del GST, se ha aclarado que la garantía de los préstamos por parte del gobierno central o estatal para su empresa o PSU está específicamente exenta en virtud de dicha entrada No. 34A. |
| 153/2021 | 17/06/2021 | GST sobre la molienda de trigo en harina o de arroz en grano para su distribución por los gobiernos estatales en el marco del PDS. | La circular aclara que En caso de que la prestación de servicios por medio de la molienda de trigo en harina o de arroz con cáscara en arroz no sea elegible para la exención bajo Sl. No. 3A de la Notificación No. 12/2017-Impuesto Central (Tasa) por la razón de que el valor de los bienes suministrados en tal suministro compuesto supera el 25%, entonces la tasa GST aplicable sería del 5% si tal suministro compuesto se proporciona a una persona registrada, siendo un servicio de trabajo (Entrada No. 26 de Notificación No. 11/2017- Impuesto Central (Tipo). Una lectura combinada de la definición de trabajo hace que quede claro que una persona registrada solo a efectos de la deducción del impuesto en virtud de la Sección 51 de la Ley CGST también es una persona registrada a efectos de dicha entrada No. 26, y por lo tanto dicho suministro a dicha persona también tiene derecho a un tipo del 5%. |
| 152/2021 | 17/06/2021 | Aclaración sobre el tipo de impuesto aplicable a los servicios de construcción prestados a una entidad gubernamental, en relación con la construcción, por ejemplo, de un teleférico en régimen de llave en mano. | La circular aclara que los trabajos El servicio de contrato prestado por medio de la construcción, por ejemplo, de un teleférico, se incluirá en la entrada de Sl. No. 3(xii) de la Notificación 11/2017-Impuesto Central (Tasa) y atraerá el GST a la tasa del 18%. |
| 151/2021 | 17/06/2021 | Aclaración sobre el GST en la prestación de diversos servicios por parte de la Junta Central y Estatal (como la Junta Nacional de Exámenes). | Esta circular aclara la aplicabilidad del GST en el suministro de varios servicios por parte de las Juntas Centrales y Estatales. El Consejo del GST ha recomendado, aclarar lo siguiente: (i) El GST está exento de los servicios prestados por las Juntas Centrales o Estatales (incluyendo de la NBE) por medio de la realización de exámenes, incluida la realización de exámenes de ingreso, en virtud de la S. No. 66 (aa) de la notificación nº. 12/2017-CT(R)]. (ii) El GST también está exento de los servicios de entrada relacionados con la admisión o la realización del examen, como el servicio de pruebas en línea, la publicación de los resultados, la impresión de la notificación del examen, la tarjeta de admisión y las hojas de preguntas, etc., cuando prestados a dichas Juntas, en virtud de S. No. 66 (b) (iv) de la Notificación No. 12/2017- CT(R)]. (iii) El GST al tipo del 18% se aplica a otros servicios prestados por dichas Juntas. |
| 150/2021 | 17/06/2021 | Aclaración sobre la aplicabilidad del GST en la actividad de construcción de carreteras cuando las contraprestaciones se reciben en pago diferido (anualidad). | Por recomendación del Consejo del GST en su 43ª reunión, se aclaró que la entrada 23A de la Notificación No. 12/2017-Impuesto Central (Tasa) no exime el GST sobre la anualidad (pagos diferidos) pagados para la construcción de carreteras. |
| 149/2021 | 17/06/2021 | Aclaración sobre la aplicabilidad del GST en el suministro de alimentos en Anganwadis y Escuelas. | De acuerdo con las recomendaciones del Consejo de GST en su 43ª reunión, se aclaró que los servicios prestados a una institución educativa por medio del servicio de alimentos ( catering incluyendo las comidas de mediodía) están exentos de la imposición del GST, independientemente de su modo de financiación, bajo la entrada 66 (b)(ii)] de la Notificación 12/2017-Impuesto Central (Tasa). Las instituciones educativas incluyen aganwadis. |
| 148/2021 | 18/05/2021 | Busca prescribir el SOP para la implementación de la disposición de la extensión del plazo para solicitar la revocación de la cancelación del registro bajo la Sección 30 de la Ley CGST, 2017 y la regla 23 de las Reglas CGST, 2017. | Esta notificación prescribe el procedimiento operativo estándar (SOP) con respecto a la aplicación de la disposición de Ampliación del plazo para solicitar la revocación de la cancelación del registro en virtud de la Sección 30 de la Ley CGST, 2017 y la Regla 23 de las Reglas CGST, 2017. La circular dejará de tener efecto una vez que la funcionalidad independiente para la extensión de Se desarrolla el plazo de solicitud en el formulario GST REG-21 en el portal GSTN. |
| 147/2021 | 12/03/2021 | Busca aclarar algunas cuestiones relacionadas con las devoluciones | Se ha emitido una aclaración con respecto a lo siguiente:
Solicitud de reembolso por parte del destinatario del suministro considerado de exportación: |
| 146/2021 | 23/02/2021 | Aclaración sobre el Código Dinámico de Respuesta Rápida (QR) para las facturas B2C y el cumplimiento de la notificación CGST 14/2020 | La circular aclara varios aspectos de la aplicabilidad e implementación del código QR dinámico en todas las facturas B2C para ciertos contribuyentes. La circular completa se descifra aquí. |
| 145/2021 | 11/02/2021 | Procedimiento operativo estándar (SOP) para la aplicación de la regla sobre la suspensión de registros bajo la subregla (2A) de la regla 21A de las Reglas CGST, 2017 | Hasta que la Regla 21A(2A) del CGST pueda implementarse en el portal del GST, se ha dispuesto una configuración temporal para que las autoridades fiscales y los contribuyentes cumplan con la Regla. El resumen de la Circular es el siguiente:
1. Una notificación en el formulario REG-17 sustituirá al formulario REG-31, hasta que la norma se implemente en el portal GST |
| 144/2020 | 15-12-2020 | Exención del registro del UIN en las facturas para los meses de abril de 2020 a marzo de 2021. | El departamento ha decidido eximir del registro del UIN en las facturas emitidas por los minoristas/proveedores, relativas a las solicitudes de reembolso desde abril de 2020 hasta marzo de 2021. Esto está sujeto a la condición de que las copias de dichas facturas sean atestiguadas por el representante autorizado de la entidad UIN y que las mismas sean presentadas al funcionario jurisdiccional. |
| 143/2020 | 10-11-2020 | Disposiciones relativas a la declaración trimestral Régimen de pago mensual. | Esta circular establece las disposiciones del recién introducido esquema de presentación de declaraciones trimestrales junto con el pago mensual de impuestos (QRMP) para los pequeños contribuyentes bajo el GST. La circular cubre la elegibilidad para optar por el esquema, la presentación de suministros externos bajo la sección 37 de la Ley CGST, los pagos mensuales de impuestos, la aplicación de intereses y la aplicabilidad de las tasas de retraso. |
| 142/2020 | 09-10-2020 | Aclaración de cuestiones relacionadas con la aplicación de la subregla (4) de la norma 36 de las Reglas CGST, 2017, de forma acumulada para los meses de febrero, 2020 a agosto, 2020. | Esta circular prescribe el proceso para reclamar el ITC según la condición hecha bajo la subregla (4) de la regla 36 de las Reglas CGST (relativas al ITC provisional), para los períodos fiscales de febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio y agosto de 2020. Se especifica que en el FORMULARIO GSTR-3B para el período fiscal de septiembre de 2020, el ITC puede ajustarse acumulativamente para los meses mencionados. |
| 141/2020 | 24-06-2020 | Circular que aclara aún más las medidas de desgravación inducidas por la COVID-19 recientemente notificadas en junio de 2020 | Las aclaraciones dadas son las siguientes: |
| Cálculo de los intereses para los contribuyentes con un volumen de negocios total superior a 5 millones de rupias | |||
| Cálculo de los intereses para los contribuyentes con un volumen de negocios total igual o inferior a 5 millones de rupias | |||
| Cálculo de la tasa de retraso | |||
| 140/2020 | 10-06-2020 | Circular que aclara la imposición del GST sobre la remuneración de los directores | Se debe analizar si el director es un empleado de la empresa o no. Si dicho director es empleado de la empresa, el GST no se aplicará según el anexo III de la Ley CGST. En otros casos, el GST se cobrará y la empresa debe depositarlo en el gobierno. Además, se han dado varios parámetros para decidir si un director es el empleado de la empresa. Uno de ellos es la sección bajo la cual se recauda el TDS bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta. Si se trata de la sección 194J, entonces el GST se aplicará a dicha remuneración al director. Si se trata de la sección 192, entonces el GST no se aplicará ya que el director se considera como el empleado. Otra comprobación puede ser si las actividades realizadas por el director se clasifican como contrato de servicios o contrato de servicios. En el caso de estos últimos, se aplicará el GST. |
| 139/2020 | 10-06-2020 | Circular que aclara aún más la cuestión relacionada con el reembolso – Solicitud de reembolso del ITC acumulado que no se refleja en GSTR-2A | Se han enumerado las excepciones que permiten la devolución del ITC acumulado incluso si las facturas no se reflejan en GSTR-2A. |
| Importaciones | |||
| Facturas ISD | |||
| Suministros entrantes sujetos a la inversión del sujeto pasivo | |||
| No se permite el reembolso en el resto de los casos si no aparecen en GSTR-2A. | |||
| 138/2020 | 06-05-2020 | Circular que aclara las cuestiones relativas a los desafíos que enfrentan las personas registradas en la aplicación de las notificaciones emitidas el 3 de abril de 2020 | Se emite una aclaración de tres puntos para el cumplimiento durante el cierre dirigido por COVID-19. Esto es con respecto a lo siguiente: |
| Requisitos de registro del GST para un profesional de resolución provisional hacia una entidad bajo el Código de Insolvencia y Quiebra | |||
| Prórroga de la ITC-04 para el trimestre enero-marzo de 2020 hasta el 30 de junio de 2020 | |||
| Se amplía el plazo para la exportación por parte de los exportadores comerciales hasta el 30 de junio de 2020 o la expiración de un período de 90 días, lo que ocurra más tarde, para que los proveedores apliquen un tipo de GST concesional del 0.1% a dichos comerciantes exportadores. | |||
| 137/2020 | 14-04-2020 | Se emite una circular que aclara las cuestiones relativas a los desafíos que enfrentan las personas registradas en la aplicación de las disposiciones del GST | Se emite una aclaración de seis puntos para las transacciones comerciales específicas y el cumplimiento de los impuestos durante el bloqueo dirigido por COVID-19. Estos son los siguientes: |
| Cuando se emite una factura por un anticipo recibido para un servicio futuro pero se cancela posteriormente | |||
| Cuando se emite un comprobante de recibo por un anticipo recibido para un servicio futuro, pero posteriormente se cancela | |||
| El número de referencia LUT debe utilizarse al presentar los documentos de exportación | |||
| Mercancías devueltas posteriormente a la factura emitida | |||
| Ampliación del plazo para depositar el TDS bajo el GST | |||
| Se amplía el plazo de aplicación de la devolución del IVA | |||
| 136/2020 | 03-04-2020 | Aclaración con respecto a varias medidas anunciadas por el Gobierno para proporcionar alivio a los contribuyentes en vista de la propagación del Nuevo Virus Corona (COVID-19). | Once preguntas frecuentes han sido respondidas en la circular en relación con la aplicabilidad de las notificaciones CGST de fecha 3 de abril de 2020 en torno a las extensiones de la fecha de vencimiento a causa de la pandemia COVID-19, el ajuste acumulativo del ITC provisional, los intereses sobre los pagos retrasados del GST, etc. |
| 135/2020 | 31-03-2020 | Circular sobre la aclaración de cuestiones relacionadas con el reembolso. | Se han proporcionado ciertas aclaraciones para el reembolso del GST, sobre las siguientes cuestiones: |
| Agrupación de las solicitudes de reembolso a través de los años financieros | |||
| Devolución del crédito fiscal acumulado (ITC) a causa de la reducción del tipo del GST | |||
| Cambio en la forma de reembolso de los impuestos pagados en los suministros que no son de tasa cero | |||
| Directrices para el reembolso del crédito fiscal soportado bajo la Sección 54(3) | |||
| Nuevo requisito de mencionar el HSN/SAC en el Anexo B | |||
| Lea nuestro artículo que explica esta circular sobre las aclaraciones del reembolso del GST para obtener más detalles. | |||
| 134/2020 | 23-03-2020 | Trata de aclarar las cuestiones relativas a la legislación del GST para las empresas sometidas al Código de Insolvencia y Quiebra, 2016. | Un profesional de resolución de insolvencia (IRP/RP) dirige el negocio de la empresa durante el Proceso de Resolución de Insolvencia Corporativa (CIRP). Se dieron ciertas aclaraciones sobre los cumplimientos del GST. Nuestro artículo explicará más sobre la aclaración para las empresas que se someten al CIRP. |
| 133/2020 | 23-03-2020 | Se pretende aclarar cuestiones relativas al prorrateo del crédito del impuesto soportado (ITC) en los casos de reorganización de empresas en virtud de la sección 18(3) de la Ley CGST en relación con la regla 41(1) de las Reglas CGST. | La aclaración cubre el prorrateo y la transferencia de ITC en caso de fusión, escisión, amalgama o cambio en la constitución/propiedad de la empresa, como sigue: |
| La persona registrada podrá transferir el crédito de impuesto soportado que no haya sido utilizado en su libro de crédito electrónico a la empresa vendida, fusionada, escindida, amalgamada, arrendada o transferida en el ITC-02 en el portal GST con una solicitud de transferencia de crédito de impuesto soportado no utilizado en su libro de crédito electrónico al cesionario. En caso de escisión, el crédito de impuesto soportado se prorrateará en la proporción del valor de los activos de las nuevas unidades como se especifica en el plan de escisión. | |||
| A los efectos del prorrateo del ITC en virtud de una escisión bajo la subregla (1) de la regla 41 de las Reglas CGST, el valor de los activos de las nuevas unidades se tomará a nivel del Estado (a nivel de persona distinta) y no a nivel de toda la India. | |||
| El cedente está obligado a presentar el FORMULARIO GST ITC-02 sólo en aquellos Estados en los que tanto el cedente como el cesionario estén registrados. | |||
| La fórmula para el prorrateo del ITC, según lo prescrito en la subregla (1) de la regla 41 de las Reglas CGST, será aplicable a todas las formas de reorganización de negocios que resultan en la transferencia parcial de los activos de negocios junto con los pasivos. | |||
| la proporción del valor de los activos se aplicará al importe total del crédito fiscal no utilizado (ITC) del cedente i.e. suma de créditos CGST, SGST/UTGST e IGST. La fórmula mencionada no necesita ser aplicada por separado con respecto a cada cabeza de ITC (CGST/SGST/IGST). | |||
| 132/2020 | 18-03-2020 | Emitir una aclaración con respecto a la apelación en relación con la no constitución del Tribunal de Apelación -reg. | El proceso de apelación se mantiene pendiente por parte de varias autoridades de apelación con el argumento de que el tribunal de apelación no se ha constituido y que hasta que no se disponga de un recurso contra su Orden de Apelación, dichos recursos no pueden ser resueltos. Las siguientes son las aclaraciones emitidas: |
| Si la orden ha sido aprobada por el Comisionado Adjunto o Asistente o Superintendente, la apelación tiene que ser hecha a la autoridad de apelación designada que no sería un funcionario por debajo del rango de Comisionado Conjunto. Además, si la orden ha sido dictada por el Comisionado Adicional o el Comisionado Conjunto, la apelación debe hacerse ante el Comisionado (de Apelación) designado para el mismo. | |||
| El recurso ante el tribunal puede realizarse en un plazo de tres meses (seis meses en el caso de los recursos del Gobierno) a partir de la fecha de comunicación de la orden o de la fecha en que el Presidente o el Presidente del Estado, según sea el caso, del Tribunal de Apelación entre en funciones, lo que sea posterior. | |||
| Por lo tanto, a partir de ahora, el plazo prescrito para hacer la solicitud al tribunal de apelación se contará a partir de la fecha en que el Presidente o el Presidente del Estado entre en funciones. | |||
| Por lo tanto, se aconseja que las autoridades de apelación puedan resolver todos los recursos pendientes de forma rápida sin esperar a la constitución del tribunal de apelación. | |||
| 131/2020 | 23-01-2020 | Procedimiento operativo estándar (SOP) que deben seguir los exportadores -reg. | Se ha especificado en el SOP lo siguiente: |
| Controles basados en parámetros de riesgo impulsados por rigurosos análisis de datos y herramientas de inteligencia artificial a través de los cuales se toman ciertos exportadores para una verificación adicional. | |||
| Los envíos de exportación de los exportadores afectados se someterán a un examen del 100% en el puerto de aduanas. | |||
| Para acelerar el proceso de verificación, los exportadores deben rellenar la información en el Anexo A y presentarla a las autoridades CGST de su jurisdicción para su verificación. | |||
| El funcionario de CGST debe completar la verificación en un período de 14 días. | |||
| El exportador también puede elevar el asunto al Comisario Principal Jurisdiccional/Comisario Principal del Impuesto Central enviando un correo electrónico al Comisario Principal correspondiente. | |||
| El Comisario Principal Jurisdiccional/Comisario Principal del Impuesto Central debe tomar las medidas adecuadas para que la verificación se complete dentro de los próximos 7 días hábiles. | |||
| 130/2019 | 31-12-2019 | Notificación del mecanismo de inversión de la carga en el alquiler de vehículos de motor. | El RCM se aplica ahora al destinatario corporativo para un servicio de alquiler de automóviles prestado por una persona no corporativa, donde el GST cargado es al 5% con crédito de impuesto soportado sólo del servicio de entrada en la misma línea de negocio. |
| 129/2019 | 24-12-2019 | Procedimiento operativo estándar a seguir en caso de no presentación de declaraciones. | En la circular se ha especificado lo siguiente: |
| Un mensaje de recordatorio generado por el sistema se envía tres días antes de la fecha de vencimiento de las declaraciones GST. | |||
| Todos los que no presenten las declaraciones del GST recibirán un mensaje generado por el sistema un día después de la fecha de vencimiento. | |||
| El aviso GSTR-3A GST se emite cinco días después de la fecha de vencimiento, si las declaraciones GST aún no se presentan. | |||
| Quince días después, el funcionario de Hacienda emite una orden de evaluación exigiendo el pago de la deuda tributaria, si no se presenta la declaración del GST. | |||
| Treinta días después de la emisión de la orden, si el contribuyente no presenta la declaración del GST, se iniciará el procedimiento de recuperación. Si el contribuyente responde presentando una declaración válida de GST, la orden de evaluación se considera retirada. | |||
| 128/2019 | 23-12-2019 | Generación y cita del Número de Identificación del Documento (DIN) en cualquier comunicación emitida por los funcionarios de la CBIC a los contribuyentes y otras personas interesadas. | Se tomaron las siguientes decisiones con respecto al uso del DIN: |
| A partir del 24 de diciembre de 2019, todas las comunicaciones por correo electrónico enviadas por la oficina del CBIC a los contribuyentes u otras personas interesadas llevarán el DIN del funcionario correspondiente. | |||
| El DIN puede ser generado en el cbicddm.gov.en por los respectivos funcionarios para cada documento emitido al contribuyente. | |||
| Se ha constituido un comité para estandarizar los formatos de todos los documentos para llevar el DIN que está pre-populado y estará en uso a partir del 1 de enero de 2020. | |||
| 127/2019 | 04-12-2019 | Busca retirar la Circular No. 107/26/2019 de fecha 18.07.2019 desde el inicio. | Anteriormente, se dieron ciertas aclaraciones para cuestiones relacionadas con el suministro de servicios habilitados para la tecnología de la información (servicios ITeS) bajo GST. La misma ha sido retirada y dejará de ser válida. |
| 126/2019 | 22-11-2019 | Aclaración sobre el alcance del trabajo en el GST | Una clara demarcación entre el alcance de las entradas en el punto (id) y el punto (iv) en la partida 9988 de la Notificación No. 11/2017 del tipo impositivo central. El epígrafe (id) se refiere a los servicios realizados sobre bienes pertenecientes a personas registradas en el GST. Mientras que el punto (iv) se refiere a los servicios realizados en los insumos físicos (bienes) que son propiedad de personas distintas de las registradas en la Ley CGST. |
| 125/2019 | 18-11-2019 | Aclaración sobre el proceso de reembolso totalmente electrónico a través del FORM GST RFD-01 y el desembolso único | Todo el proceso de solicitud de reembolso se ha trasladado al modo online con el RFD-01. La circular ofrece una imagen detallada de todo el flujo. |
| 124/2019 | 18-11-2019 | Aclaración sobre la presentación opcional de la declaración anual bajo la notificación No. 47/2019-Central Tax de fecha 9 de octubre de 2019 | A pesar de la opción disponible para no presentar GSTR-9A (distribuidores de composición) y GSTR-9 (volumen de negocios agregado anual por debajo de Rs 2 crore) para el año fiscal 2017-18 y 2018-19, se ha aclarado que dichos contribuyentes que desean presentar pueden hacerlo solo antes de las fechas de vencimiento designadas. El portal GST no permitirá la presentación posterior. |
| 123/2019 | 11-11-2019 | Aclaración sobre las restricciones en el aprovechamiento del crédito fiscal de entrada en términos de la subregla (4) de la regla 36 de las Reglas CGST, 2017. | Se han aclarado las condiciones y la elegibilidad para el ITC que puede ser aprovechado por el beneficiario según la nueva subregla (4) de la regla 36 de las Reglas CGST, 2017. |
| 122/2019 | 05-11-2019 | Generación y cita del DIN en cualquier comunicación emitida por los funcionarios de la CBIC a los contribuyentes y otras personas interesadas. | El CBIC ha implementado un sistema para la generación electrónica de un número de identificación de documento (DIN) que se citará obligatoriamente en la comunicación enviada a los contribuyentes y otras personas, como las autorizaciones de búsqueda, las citaciones, los memorandos de detención, los avisos de inspección y las cartas emitidas en el curso de cualquier investigación. |
| 121/2019 | 11-10-2019 | Aclaración relacionada con el suministro de la concesión de la licencia de licores alcohólicos. | El Consejo del GST en su 37ª reunión ha recomendado que se aplique la decisión de la 26ª reunión del Consejo del GST, notificando los servicios por medio de la concesión de la licencia de licores alcohólicos a cambio de una contraprestación, por parte del Gobierno del Estado, como ni un suministro de bienes ni un suministro de servicios, y el GST no sería exigible. |
| 120/2019 | 11-10-2019 | Aclaración sobre la fecha de entrada en vigor de la explicación insertada en la notificación No. 11/2017- CTR de fecha 28.06.2017, Sr. No. 3(vi). | El CBIC ha aclarado la fecha de entrada en vigor de la explicación que se insertó en la notificación no.11/2017 CTR de fecha 28.06.2017. |
| 119/2019 | 11-10-2019 | Aclaración relativa a la gravabilidad del suministro de valores bajo el esquema de préstamo de valores, 1997. | El CBIC ha publicado una aclaración sobre si el suministro de valores en virtud del Plan de Préstamos de Valores, 1997, por el prestamista es imponible bajo el GST. |
| 118/2019 | 11-10-2019 | Aclaración sobre la determinación del lugar de suministro en caso de servicios de software/diseño relacionados con la industria de semiconductores y diseño electrónico (ESDM). | La circular aclara el lugar de suministro en relación con las industrias de fabricación de semiconductores y diseños electrónicos (ESDM), cuando el suministro de servicios de software/diseño por parte de un proveedor situado en territorio fiscal se proporciona a un destinatario de servicios situado en territorio no fiscal, utilizando los kits de hardware de muestra proporcionados por el destinatario del servicio. |
| 117/2019 | 11-10-2019 | Aclaración sobre la aplicabilidad de la exención del GST a los cursos marítimos aprobados por la DG de Transporte Marítimo realizados por los Institutos de Formación Marítima de la India. | La circular aclara que los Institutos Marítimos son instituciones educativas bajo la Ley GST y los cursos impartidos por ellos están exentos de la imposición del GST. |
| 116/2019 | 11-10-2019 | Imposición del GST en el servicio de exhibición del nombre o colocación de placas con el nombre del donante en los locales de las organizaciones benéficas que reciben donaciones o regalos de los donantes individuales. | No hay prestación de servicios a título oneroso cuando los donantes particulares prestan ayuda económica en forma de donación o regalo y la institución receptora exhibe su nombre u otro reconocimiento similar. No hay obligación por parte del receptor de la donación o el regalo de hacer algo cuando se muestra dicha placa de identificación. Por lo tanto, no hay obligación de pagar el GST sobre dicha contraprestación. |
| 115/2019 | 11-10-2019 | Aclaración sobre la cuestión del GST en las tasas aeroportuarias. | Aclaración sobre cuestiones relacionadas con el GST en las tasas aeroportuarias, como la tasa de servicio a los pasajeros (PSF) y la tasa de desarrollo de usuarios (UDF). |
| 114/2019 | 11-10-2019 | Aclaración sobre el alcance de los servicios de apoyo a la exploración, minería o perforación de crudo de petróleo o gas natural o ambos. | Se han clasificado los servicios de apoyo relacionados con la exploración, extracción o perforación de crudo de petróleo y gas natural, con las notas explicativas necesarias. |
| 113/2019 | 11-10-2019 | Aclaración sobre los tipos del GST & clasificación (bienes). | Se ha aclarado la clasificación de determinadas mercancías en el GST, como las hortalizas leguminosas, la leche de almendras, los pulverizadores mecánicos, los almacenes importados por la Armada india, las mercancías importadas en régimen de arrendamiento, las piezas para la fabricación de calentadores y sistemas solares de agua y las piezas y accesorios adecuados para su uso exclusivo o principal con un dispositivo médico, junto con los tipos aplicables del GST. |
| 112/2019 | 03-10-2019 | Retirada de la Circular nº. 105/24/2019-GST de fecha 28.06.2019. | Circular No. 105/24/2019-GST de fecha 28.06.2019 donde se habían dado ciertas aclaraciones en relación con las dudas relacionadas con el tratamiento de los descuentos secundarios o posteriores a la venta bajo el GST se retira. |
| 111/2019 | 03-10-2019 | Aclaración sobre el procedimiento para solicitar la devolución en el FORM GST RFD-01 después de una orden favorable en la apelación o en cualquier otro foro. | Aclaración sobre el procedimiento que debe seguir una persona registrada para reclamar el reembolso después de una orden favorable en la apelación o cualquier otro foro, contra el rechazo de una solicitud de reembolso en el formulario GST RFD-06. |
| 110/2019 | 03-10-2019 | Aclaración sobre la elegibilidad para presentar una solicitud de reembolso en el formulario GST RFD-01. | Aclaraciones relativas a la presentación de una solicitud de reembolso en el FORM GST RFD-01 para un período seleccionado, en los casos en que un contribuyente ya ha presentado una solicitud de reembolso Nil. |
| 109/2019 | 22-07-2019 | Aclaración sobre cuestiones relacionadas con el GST en la suscripción/contribución mensual cobrada por un RWA de sus miembros. | Aclaraciones relativas a una Asociación de Bienestar de los Residentes (RWA) sobre el registro, los gastos de mantenimiento, la disponibilidad de crédito fiscal de entrada, etc. |
| 108/2019 | 18-07-2019 | Busca aclarar cuestiones relacionadas con el procedimiento que debe seguirse con respecto a los bienes enviados / sacados de la India para su exposición o en consignación para la promoción de las exportaciones | Aclaraciones sobre cuestiones relacionadas con el procedimiento a seguir con respecto a los bienes enviados / sacados de la India para la exposición o en base a la consignación para la promoción de las exportaciones, tales como ciertas definiciones, la documentación que debe mantenerse, etc. |
| 107/2019 | 18-07-2019 | Busca aclarar varias dudas relacionadas con el suministro de servicios habilitados para la tecnología de la información (servicios ITeS). | Aclaraciones sobre diversas dudas y definiciones relacionadas con la prestación de Servicios habilitados para las Tecnologías de la Información (servicios ITeS). |
| 106/2019 | 29-06-2019 | Aclaraciones sobre la devolución del GST | Devolución de los impuestos pagados por el suministro interno de bienes autóctonos por parte de los comercios minoristas establecidos en la zona de salida del aeropuerto internacional más allá de los mostradores de inmigración cuando se suministran al turista internacional saliente a cambio de divisas. |
| 105/2019 | 28-06-2019 | Aclaraciones sobre el tratamiento de los descuentos post-venta | Aclaración sobre varias dudas relacionadas con el tratamiento de los descuentos secundarios o post-venta bajo el GST. |
| 104/2019 | 28-06-2019 | Aclaraciones sobre la solicitud de reembolso del GST | Procesamiento de las solicitudes de reembolso en el FORM GST RFD-01A presentadas por los contribuyentes erróneamente mapeados en el portal común. |
| 103/2019 | 28-06-2019 | Aclaraciones sobre el lugar de suministro | Aclaraciones sobre la determinación del lugar de suministro en determinados casos. |
| 102/2019 | 28-06-2019 | Aclaraciones sobre la aplicabilidad del GST | Aclaraciones sobre la aplicabilidad del GST sobre los intereses adicionales / penales. |
| 101/2019 | 30-04-2019 | Aclaraciones sobre la exención del GST | Exención del GST sobre el importe inicial pagadero a plazos para el arrendamiento de parcelas a largo plazo, con arreglo a la Notificación nº. 12/2017, Impuesto central (tasa), S.No. 41, de fecha 28.06.2017. |
| 100/2019 | 30-04-2019 | Aclaraciones sobre la aplicabilidad del GST | Aplicabilidad del GST en las etiquetas de certificación de semillas. |
| 99/2019 | 23-04-2019 | Aclaraciones sobre la prórroga concedida para la revocación de la cancelación del registro del GST | Busca aclarar la extensión en el tiempo bajo la subsección (1) de la sección 30 de la Ley para proporcionar una oportunidad única para solicitar la revocación de la cancelación del registro en o antes del 22 de julio de 2019 para la clase especificada de personas para las que se ha aprobado la orden de cancelación hasta el 31 de marzo de 2019. |
| 98/2019 | 23-04-2019 | Aclaraciones sobre la utilización del ITC | Busca aclarar la forma de utilización del crédito del impuesto soportado después de la inserción de la regla 88A de las Reglas CGST. |
| 97/2019 | 05-04-2019 | Aclaraciones para los proveedores de servicios que deseen optar por el régimen de composición en virtud de la notificación 2/2019-CT(R) | Circular que aclara cuestiones relativas al ejercicio de la opción de pagar el impuesto en virtud de la notificación nº. 2/2019- CT(R) dt 07.03.2019 emitido. |
| 96/2019 | 28-03-2019 | Aclaraciones sobre la transferencia de ITC | Pretende aclarar cuestiones relativas a la transferencia del crédito fiscal soportado en caso de fallecimiento del empresario individual. |
| 95/2019 | 28-03-2019 | Aclaraciones sobre el registro del GST | Busca aclarar la verificación para la concesión de un nuevo registro. |
| 94/2019 | 28-03-2019 | Aclaraciones sobre la devolución del GST | Busca aclarar ciertas cuestiones relacionadas con el reembolso bajo el GST. |
| 93/2019 | 08-03-2019 | Aclaraciones sobre PSLC | Busca aclarar la naturaleza del suministro de Certificados de Préstamos al Sector Prioritario (PSLC) en relación con |
| 92/2019 | Aclaraciones sobre el tratamiento de la promoción de ventas | Circular que aclara varias dudas relacionadas con el tratamiento del esquema de promoción de ventas bajo el GST | |
| 91/2019 | 18-02-2019 | Aclaraciones sobre el pago de impuestos para ciertos suministros | Pretende dar una aclaración sobre el pago de impuestos realizado por la entrega de bienes almacenados mientras están depositados en un depósito aduanero para el período de julio, 2017 a marzo, 2018. |
| 90/2019 | 18-02-2019 | Aclaraciones sobre las situaciones de emisión de facturas en caso de suministro interestatal | Busca aclarar situaciones de cumplimiento de la regla 46(n) de las Reglas CGST, 2017 mientras se emiten facturas en caso de suministro entre estados. |
| 89/2019 | 18-02-2019 | Aclaraciones sobre los detalles que deben mencionarse como suministros interestatales a personas no registradas | Busca aclarar situaciones de mención de detalles de suministros interestatales realizados a personas no registradas en la Tabla 3.2 del formulario GSTR-3B y la tabla 7B del formulario GSTR-1. |
| 88/2019 | 01-02-2019 | Modificación de las aclaraciones anteriores | Busca realizar modificaciones en las circulares emitidas anteriormente a raíz de las modificaciones en la Ley CGST, 2017 (que entrará en vigor w.e.f. 01.02.2019). |
| 87/2019 | 02-01-2019 | Aclaración relativa a la Ley (modificada) del impuesto central sobre bienes y servicios de 2018- crédito cenvat del impuesto sobre servicios | Aclaración para confirmar la permisibilidad de la transición del crédito CENVAT bajo la ley existente a saber. Ley de Impuestos Especiales Centrales e Impuestos sobre Servicios, sólo con respecto a los derechos elegibles para incluir el impuesto sobre servicios. |
| 86/2019 | 01-01-2019 | Aclaración sobre los servicios de BC/BF a la empresa bancaria | GST sobre los servicios de facilitador de negocios (BF) o un corresponsal de negocios (BC) a la empresa bancaria. |
| 85/2019 | Aclaración sobre los servicios prestados por instituciones educativas | Aclaración sobre el tipo del GST aplicable al suministro de servicios de alimentos y bebidas por parte de instituciones educativas. | |
| 84/2019 | 01-01-2019 | Aclaración sobre los servicios de impresión de imágenes | Aclaración sobre la cuestión de la clasificación del servicio de impresión de imágenes cubierto por el 998386. |
| 83/2019 | 01-01-2019 | Aclaración sobre los servicios prestados por el BAD y la CFI | Aplicabilidad del GST en el Banco Asiático de Desarrollo (BAD) y la Corporación Financiera Internacional (CFI). |
| 82/2019 | 01-01-2019 | Aclaración sobre los servicios prestados por el IIM | Aplicabilidad del GST en varios programas impartidos por los Institutos Indios de Administración (IIM). |
| 81/2018 | 31-12-2018 | Aclaración sobre el tipo impositivo del GST para el sistema de riego por aspersión y goteo | Aclarar que los laterales de los aspersores y el sistema de riego por aspersión también está cubierto por el HSN 8424 bajo sl no 195B y gravado con el 12% de GST. |
| 80/2018 | 31-12-2018 | Aclaración relativa a los tipos del impuesto sobre el valor añadido & clasificación (bienes) | Se da una aclaración detallada para varios artículos de bienes que han sido múltiples preocupaciones comerciales durante bastante tiempo. |
| 79/2018 | 31-12-2018 | Aclaración sobre cuestiones relacionadas con la devolución | Se da una aclaración detallada para los casos de presentación física de las solicitudes de reembolso con el oficial apropiado jurisdiccional |
| 78/2018 | 31-12-2018 | Aclaración sobre la exportación de servicios bajo el GST | Se da una aclaración para los casos en que el exportador subcontrata parte del contrato de servicios a un proveedor fuera de la India. |
| 77/2018 | 31-12-2018 | Denegación de la opción de composición por parte de las autoridades fiscales y fecha efectiva de la misma | Se aclara a través de la circular que la fecha efectiva de la cancelación del registro en el régimen de composición dependerá del formulario presentado -CMP-04(Solicitud de exclusión del régimen) o CMP-06(Respuesta a la notificación de causa sobre por qué no optar por la exclusión). |
| 76/2018 | 31-12-2018 | Aclaración de ciertas cuestiones relacionadas con el GST | Se han aclarado algunas cuestiones específicas relacionadas con diversas disposiciones, como TDS, TCS, penalización y suministro por parte del Gobierno. |
| 75/2018 | 27-12-2018 | Directrices para la tramitación de solicitudes de ayuda financiera en el marco del Plan del Sector Central denominado Seva Bhoj Yojna del Ministerio de Cultura | En la circular se detalla el procedimiento para el reembolso del impuesto central y de la parte del Gobierno Central del impuesto integrado pagado por la compra de determinados alimentos crudos para la distribución de alimentos gratuitos al público en general por parte de instituciones caritativas/religiosas. |
| 74/2018 | 05-11-2018 | Circular que aclara la recaudación del impuesto en la fuente por parte de la Junta de Té de la India. | Tea board of India es el operador de comercio electrónico que recauda TCS al tipo notificado de (a) vendedores sobre el valor neto de los bienes suministrados y (b) rematadores sobre el valor neto del suministro (i.e intermediación). Se da una aclaración adicional para esto. |
| 73/2018 | 05-11-2018 | Alcance de la relación entre el principal y el agente bajo el Anexo I de la Ley CGST, 2017 | En el contexto del agente del-credere, será clasificado como agente bajo el párrafo 3 del anexo I de la Ley CGST o no, dependiendo de si la factura es emitida por el propio DCA o por el proveedor. Más aclaraciones al respecto. |
| 72/2018 | 26-10-2018 | Circular para aclarar el procedimiento con respecto a la devolución de fármacos o medicamentos caducados | La devolución de bienes caducados debe tratarse como una nueva entrega y realizarse mediante la emisión de una nota de crédito – Esta ley debe aplicarse en el caso específico de los medicamentos caducados. |
| 72/2018 | 26-10-2018 | Circular para aclarar el procedimiento respecto a la devolución de medicamentos o fármacos caducados | Devolución de bienes caducados que debe tratarse como suministro fresco- Debe aplicarse al caso concreto de los medicamentos caducados. |
| 71/2018 | 26-10-2018 | Aclaraciones sobre cuestiones en el marco del GST relacionadas con el sujeto pasivo ocasional y el distribuidor de servicios de entrada. | Acción a tomar cuando el crédito por exceso es distribuido por el ISD y se aclara la cantidad a depositar como impuesto anticipado por el sujeto pasivo ocasional. |
| 71/2018 | 26-10-2018 | Aclaraciones de cuestiones en el marco del GST relacionadas con el sujeto pasivo ocasional y el distribuidor de servicios de entrada. | Acción a tomar cuando el crédito por exceso es distribuido por el ISD y se aclara el monto a depositar como impuesto anticipado por el sujeto pasivo ocasional. |
| 70/2018 | 26-10-2018 | Aclaración sobre cuestiones de reembolso de GST | Se ha aclarado el estado de la solicitud de reembolso después de la emisión de la nota de deficiencia y el reabastecimiento del libro de crédito electrónico, el reembolso de GST en el caso de los exportadores que reciben bienes capciales bajo EPCG. |
| 69/2018 | 26-10-2018 | Procedimiento operativo estándar para la tramitación de solicitudes de cancelación de registro presentadas en el formulario GST REG-16 | Se aclara el procedimiento a seguir al solicitar en el REG-16 la cancelación del registro del GST por parte de un contribuyente – casos en los que se puede utilizar el formulario, el período de tiempo y el GSTR-10. |
| 68/2018 | 05-10-2018 | Notificación emitida en virtud de la Ley CGST, 2017 aplicable a la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios (Compensación a los Estados), 2017 | Se emitió una aclaración en la que se establece que, la ONU y las organizaciones internacionales especificadas, las misiones diplomáticas extranjeras o las oficinas consulares en la India, o los agentes diplomáticos o los funcionarios consulares de carrera destinados en ellas, habiendo sido especificados bajo la sección 55 de la Ley CGST, 2017, tienen derecho a un reembolso de Compensation Cess pagadero en el suministro intra e interestatal de bienes o servicios o ambos recibidos por ellos. |
| 67/2018 | 28-09-2018 | Modificación de las Directrices para las deducciones y los depósitos de TDS por el DDO bajo el GST, como se aclara en la Circular No. 65/39/2018-DOR de fecha 14.09.2018 reg | Se han modificado las directrices para las deducciones y los depósitos de TDS por el DDO en el marco del GST. Los DDOs pueden ahora contabilizar el TDS agrupado bajo la Cabeza 8658.00.101-PAO cuando se ha abierto una cuenta de espera. |
| 66/2018 | 26-09-2018 | GST en programas residenciales o campamentos destinados a la promoción de la religión, la espiritualidad o el yoga por fideicomisos religiosos y de caridad | Se aclara que los programas residenciales o campamentos,en los que se cobra una cuota incluye el costo de alojamiento y manutención están exentos bajo el GST, siempre y cuando la actividad principal y predominante, el objetivo de tales programas y campamentos son el avance de la religión, la espiritualidad o el yoga por fideicomisos religiosos y de caridad. Si el fideicomiso benéfico o religioso se limita a prestar servicios de alojamiento o alimentación a cambio de una contraprestación que incluye una donación, dichas actividades estarán sujetas al GST. |
| 65/2018 | 14-09-2018 | Directrices para las deducciones y los depósitos de TDS por parte del DDO en el marco del GST | Para el proceso de deducción y depósito de TDS, el DDO puede seguir cualquiera de las dos opciones siguientes : i. Deducción individual por factura y su depósito al Gobierno por DDO ii. Agrupación de deducciones y su depósito por DDO El DDO tiene que presentar GSTR -7 antes del 10 del mes siguiente y debe generar el certificado TDS a través del portal GSTN en GSTR-7A. |
| 64/2018 | 14-09-2018 | Modificación del procedimiento de interceptación de los medios de transporte para la inspección de las mercancías en movimiento, y la detención, liberación y confiscación de tales mercancías y medios de transporte, como se aclara en la Circular N º. 41/15/2018-GST de fecha 13.04.2018 y 49/23/2018-GST de fecha 21.06.2018 relativo a | Se ha aclarado que si un envío de mercancías va acompañado de una factura o de cualquier otro documento especificado y de una factura de transporte electrónico, el procedimiento no podrá iniciarse en las siguientes situaciones: 1. Errores ortográficos en el nombre del expedidor o del destinatario, pero el GSTIN, cualquiera que sea aplicable, es correcto. 2. Error en la dirección del destinatario en la medida en que la localidad y otros datos del destinatario son correctos. 3. Error en uno o dos dígitos del número de documento mencionado en la factura electrónica. 4. Error en uno o dos dígitos del número de vehículo. 5. Error en el nivel de 4 o 6 dígitos del HSN cuando los 2 primeros dígitos del HSN son correctos y el tipo de impuesto mencionado es correcto 6. Error en el código PIN, pero la dirección del expedidor y del destinatario mencionada es correcta, con la condición de que el error en el código PIN no tenga el efecto de aumentar el período de validez de la factura electrónicaUna sanción de Rs. 1000 bajo la ley IGST se cobrará en el formulario GST DRC -07 por cada envío que esté incompleto o erróneo en los términos anteriores. Además, deberá enviarse semanalmente un registro de todos estos envíos al funcionario correspondiente a su controlador. |
| 63/2018 | 14-09-2018 | Aclaración sobre la tramitación de las solicitudes de reembolso presentadas por los titulares de UIN | El retraso en las solicitudes de reembolso presentadas por las entidades UIN i.e Embajada/Misión/Consulado/ONU ha sido aclarada. Los funcionarios encargados de la tramitación de las devoluciones pueden solicitar el extracto de las facturas y copias impresas de las mismas para determinar el derecho a la concesión de la devolución de acuerdo con la carta de reciprocidad emitida por MEA. Asimismo, se aclaran las siguientes disposiciones : 1.Las entidades UIN deben presentar la copia de la carta de Permiso Previo y mencionarla en la carta de presentación al solicitar la devolución del GST en la compra de vehículos para evitar retrasos en la tramitación de las devoluciones. 2. El derecho al reembolso para el personal y los funcionarios destinados en la Embajada/Misión/Consulado se determinará en base al principio de reciprocidad. 3. Se concede una exención única de registrar el UIN en las facturas emitidas por los proveedores correspondientes a las solicitudes de reembolso presentadas para los trimestres de abril de 2018 a marzo de 2019, con la condición de que se presenten al funcionario jurisdiccional las copias de dichas facturas atestiguadas por el representante autorizado de la entidad UIN. 4. Un informe mensual que se debe entregar al Director General Principal del Impuesto sobre Bienes y Servicios antes del 30 del mes siguiente. También se proporciona una lista de comprobación para la tramitación de las devoluciones del UIN. |
| 62/2018 | 12-09-2018 | Imposición del GST en el Certificado de Préstamo del Sector Prioritario-reg. | El GST se aplicará a los Certificados de Préstamo del Sector Prioritario (PSLC) para el período del 1 de julio de 2017 al 27 de mayo de 2018 a la tasa del 18%. El banco vendedor pagará este impuesto en función de los gastos de envío. |
| 61/2018 | 04-09-2018 | Factura electrónica en caso de almacenamiento de mercancías en el almacén de un transportista. | 1. El lugar de negocios ahora también incluye un almacén, una bodega o cualquier otro lugar donde un sujeto pasivo almacena en bienes, suministra o recibe bienes o servicios o ambos. 2. En caso de que las mercancías hayan llegado al almacén del transportista i.e lugar adicional de negocios entonces el transporte bajo la factura de transporte electrónico se considerará concluido. No será necesario ampliar la validez de las facturas electrónicas. 3. El destinatario deberá llevar los libros de contabilidad en relación con las mercancías almacenadas en el almacén de los transportistas. |
| 60/2018 | 04-09-2018 | Tramitación de las solicitudes de reembolso presentadas por el Departamento de Comedores (CSD). | 1. Se aclara que el CSD solicitará el reembolso a las autoridades centrales/estatales a las que se haya asignado el CSD. El pago de la cantidad sancionada bajo el impuesto central y estatal será realizado por la autoridad fiscal central y las autoridades fiscales estatales, respectivamente. 2. Es necesario presentar la orden de reembolso emitida por el funcionario competente a la autoridad correspondiente en un plazo de 7 días para el pago de la cantidad sancionada. |
| 59/2018 | 04-09-2018 | Aclaración sobre cuestiones relacionadas con las devoluciones. | Esta circular aclara todas las disposiciones de la ley del GST relacionadas con la devolución de impuestos, como la presentación de facturas de devolución, las validaciones del sistema para el procesamiento de la devolución, etc. |
| 58/2018 | 04-09-2018 | Recuperación de los atrasos del crédito CENVAT indebidamente utilizado en virtud de la legislación vigente y del crédito transitorio inadmisible. | Se aclara que los contribuyentes revertirán el crédito CENVAT erróneamente utilizado bajo la ley existente y el crédito inadmisible a través de la tabla 4(B)(2) de GSTR 3B. Se aplicarán los intereses y las sanciones correspondientes. |
| 57/2018 | 04-09-2018 | Alcance de la relación principal-agente en el contexto del Anexo I de la Ley CGST | Aclaración del alcance y el ámbito de la relación agente-principal bajo el GST |
| 56/2018 | 24-08-2018 | Aclaración sobre la eliminación de la restricción de la devolución del crédito fiscal acumulado en los tejidos | 1. Se aclara que la restricción de la devolución del ITC acumulado a cuenta de la estructura de derechos invertidos no se permitirá en los insumos. Pero no hay ninguna restricción en la devolución del ITC en los servicios de entrada y los bienes de capital. Es sólo sobre el ITC acumulado en los insumos. 2. El crédito de impuesto soportado a cuenta de la estructura de derechos invertidos que se encuentra en el saldo después del pago del GST para el mes de julio (en las compras realizadas en o antes del 31 de julio de 2018) se extinguirá. 3. Además, el ITC sobre los suministros con tasa cero no caducará. |
| 55/2018 | 10-08-2018 | Imponibilidad de los servicios prestados por los Institutos de Formación Industrial (ITI) . | 1. Los servicios prestados por los ITI privados con respecto a los oficios designados notificados en virtud de la ley de aprendizaje de 1961 están exentos. Estos servicios también incluyen la realización de un examen a cambio de una tasa de entrada y también la admisión o la realización del examen. 2. Los servicios prestados por los ITI privados en relación con otros oficios no designados no están exentos y están sujetos al GST. 3. Los servicios prestados por los ITIs del gobierno a los aprendices/estudiantes individuales están exentos. Estos servicios abarcan la formación profesional, así como la realización del examen. |
| 54/2018 | 09-08-2018 | Circular No. 54/28/2018-GST de fecha 09.08.2018 i.r.o. clasificación de los fertilizantes suministrados para su uso en la fabricación de otros fertilizantes al tipo del 5 % de GST. | Los fertilizantes suministrados para su uso directo como fertilizantes, o suministrados para su uso en la fabricación de otros fertilizantes complejos para uso agrícola (fertilizantes del suelo o de los cultivos), atraerán el 5% de IGST. |
| 53/2018 | 09-08-2018 | Circular No. 53/27/2018-GST de fecha 09.08.2018 i.r.o. Aclaración sobre la aplicabilidad del GST a los gases de petróleo retenidos para la fabricación de productos petroquímicos y químicos | El GST se pagará por las refinerías de petróleo sobre el valor de la cantidad neta de gases de petróleo retenidos para la fabricación de productos petroquímicos y químicos. Del mismo modo, en otros casos de suministro de bienes, cuando la materia prima es retenida por el destinatario y el material residual restante se devuelve al proveedor, entonces la cantidad neta retenida por el destinatario estará sujeta al GST. |
| 52/2018 | 09-08-2018 | Circular No. 52/26/2018-GST de fecha 09.08.2018 i.r.o. Aclaración relativa a la aplicabilidad de los tipos del impuesto sobre el valor añadido en diversos bienes y servicios. | 1. La leche tonificada fortificada atrae la tasa NIL de GST. 2. El azúcar refinado de remolacha y de caña atrae el 5 % del GST . 3. El polvo de nuez de tamarindo tratado (modificado) y el polvo de nuez de tamarindo normal (no modificado) atraen el 5% de GST. 4. El suministro de agua potable para fines públicos, si no se suministra en un contenedor sellado está exento de GST. 5. El plasma humano normal atrae un 5% de GST mientras que los productos de plasma atraerían un 12% de GST. 6. Las toallitas de diversos tipos están sujetas al 18% del GST. 7. La imitación de hilo o hilado de zari se conoce como «Kasab» atrae el 12% de GST. 8. El suministro de carrocerías de autobuses se gravará al 28% y cualquier servicio de trabajo de construcción de carrocerías de autobuses atraerá el 18% del GST. 9. Las pastillas de freno de disco para automóviles atraerán el 28% de IGST. |
| 51/2018 | 31-07-2018 | Aplicabilidad del GST en los servicios de ambulancia prestados al Gobierno por proveedores de servicios privados en el marco de la Misión Nacional de Salud (NHM) | Los servicios prestados por los PSP a los gobiernos estatales mediante el transporte de pacientes a cambio de una contraprestación en forma de tarifa están exentos si: a. Se presta como un servicio puro, y b. Se trata de una prestación compuesta de bienes y servicios en la que el valor de los bienes no supera el 25% del valor de la prestación compuesta. |
| 50/2018 | 31-07-2018 | Busca retirar la Circular No. 28/02/2018-GST de fecha 08.01.2018 en su versión modificada por la Corrección de errores de fecha 18.01.2018 y la Orden nº 02/2018CT de fecha 31.03.2018 reg. | |
| 49/2018 | 06/21/2018 | Busca modificar la Circular No. 41/15/2018-GST | 1. Las copias impresas de las notificaciones/órdenes emitidas en los FORMULARIOS especificados por una autoridad fiscal pueden mostrarse como prueba de la iniciación de la acción por parte de una autoridad fiscal por parte del transportista/persona registrada a otra autoridad fiscal como y cuando se requiera. 2. Solo se confiscarán o retendrán dichos bienes o transportes cuando se produzca una violación de las leyes del GST. |
| 48/2018 | 06/14/2018 | Circulares que aclaran cuestiones diversas relacionadas con las ZEE y el reembolso del ITC no utilizado para los trabajadores del empleo | |
| 47/2018 | 06-08-2018 | Aclaraciones sobre algunas cuestiones en el marco del GST | |
| 46/2018 | 06-06-2018 | Tipo de GST aplicable a los Certificados de Préstamos del Sector Prioritario (PSLCs), Certificados de Energía Renovable (RECs) y otras escrituras similares -respecto a | 1. Los certificados de energía renovable (REC) y los certificados de préstamo del sector prioritario (PSLC) y otros documentos similares atraen el 12% de GST. 2. Las escrituras de crédito de derechos de aduana atraen a Nil GST |
| 45/2018 | 05/30/2018 | Aclaración sobre cuestiones relacionadas con el reembolso | 1. En el caso de una solicitud de devolución de saldo en el libro de caja electrónico presentada por un ISD o un contribuyente de composición; y la solicitud de devolución de saldo en el libro de caja y/o crédito electrónico por un sujeto pasivo no residente, la presentación de los detalles en el formulario GSTR-1 y la declaración en el formulario GSTR-3B no es obligatoria. La declaración en el FORMULARIO GSTR-4 presentada por un contribuyente de composición, los detalles en el FORMULARIO GSTR-6 presentado por un ISD y la declaración en el FORMULARIO GSTR-5 presentada por un sujeto pasivo no residente serán suficientes para solicitar dicha devolución. 2. En los casos de exportación de servicios y suministros realizados a un promotor de la Zona Económica Especial o a una unidad de la Zona Económica Especial, a partir del 01.07.2017 al 31.03.2018, dichos inscritos podrán presentar la solicitud de devolución en el FORMULARIO GST RFD-01A. Esto está sujeto a la condición de que el importe de la devolución del impuesto/cesión integrado solicitado no sea superior al importe agregado del impuesto/cesión integrado mencionado en el FORMULARIO GSTR-3B. 3. Se puede aprovechar el crédito del impuesto soportado para realizar entregas con tasa cero. 4. Si los bienes de capital se importan aprovechando el beneficio de la Notificación No. 78/2017-Aduanas de fecha 13.10.2017 o 79/2017-Aduana de fecha 13.10.2017 y los bienes son fabricados y suministrados a un exportador, la restricción de no aprovechar el beneficio de las notificaciones no se aplica a dichos suministros entrantes de un exportador. |
| 44/2018 | 05-02-2018 | Cuestión relacionada con la gravabilidad de los derechos de arrendamiento en el marco del GST- En relación con. | 1. La transferencia de los derechos de arrendamiento se considerará como un suministro bajo el GST y la consideración para esto será imponible. 2. El alquiler de vivienda residencial seguirá estando exento. 3. Los servicios prestados por el inquilino saliente mediante la cesión de los derechos de arrendamiento contra una contraprestación en forma de prima de arrendamiento están sujetos al GST |
| 43/2018 | 04/13/2018 | Aclaración de las cuestiones que se plantean en la devolución a UIN. | 1. La presentación del reembolso por parte de las agencias UIN sobre una base trimestral será en el FORM RFD-10 junto con una declaración de facturas entrantes en el FORM GSTR-11. Deberá rellenarse manualmente en la versión imprimible, a menos que se notifique lo contrario. 2. El registro del UIN en la factura es una condición necesaria 3. Exención única y directrices relacionadas en los casos en que el UIN no se ha registrado en las facturas correspondientes a la solicitud de devolución para los trimestres de julio septiembre de 2017, octubre diciembre de 2017 y enero marzo de 2018 |
| 42/2018 | 04/13/2018 | Aclaración del procedimiento para la recuperación de los atrasos en virtud de la legislación vigente y la reversión del crédito fiscal soportado inadmisible | 1. Si el crédito CENVAT se reclama erróneamente o se traslada erróneamente y no se recupera hasta ahora bajo la ley existente, se recuperará como un atraso de impuestos bajo la ley CGST. 2. Cualquier deuda en forma de impuestos, intereses, multas, derechos de salida o cualquier cantidad que surja debido a la revisión de las declaraciones que son recuperables, si no se recupera en virtud de la legislación vigente se recuperará como un atraso de impuestos bajo la ley CGST. 3.El crédito transitorio erróneo y los intereses, la penalización y la tasa de retraso relacionados con el mismo se recuperarán del saldo del libro de crédito electrónico o del libro de caja electrónico de la persona registrada. 4. A partir del 1 de abril de 2018, la presentación de la declaración continuará en www.aces.gov.pero el pago deberá realizarse a través del portal ICEGATE. 5. Cuando haya que recuperar los atrasos de las personas que no están registradas en la ley CGST, se recuperará en efectivo. |
| 41/2018 | 04/13/2018 | Aclaración del procedimiento de interceptación de los medios de transporte para la inspección de las mercancías en movimiento, y la detención, liberación y confiscación de tales mercancías y medios de transporte. | El gobierno ha notificado los siguientes formularios con respecto a la Inspección, Verificación y Detención de mercancías en tránsito. Formulario Nombre Propósito GST MOV-01 Declaración del propietario, conductor o persona a cargo del vehículo GST MOV-02 Orden de verificación física e inspección de bienes, GST MOV-03 Orden de prórroga de más de 3 días para la inspección GST MOV-04 Informe de verificación física GST MOV-05 Orden de liberación GST MOV-06 Orden de detención GST MOV-07 Aviso que especifica el importe del impuesto y de la sanción GST MOV-08 Fianza para la liberación provisional de las mercancías/el transporte GST MOV-09 Orden de exigencia del impuesto y de la sanción GST MOV-10 Aviso para la confiscación de las mercancías GST MOV-11 Orden de confiscación de las mercancías y del transporte y de exigencia del impuesto, de la multa y de la sanción. Lea más aquí. |
| 40/2018 | 04-06-2018 | Aclaración sobre cuestiones relacionadas con la presentación de la fianza/carta de compromiso para las exportaciones Reg. | 1. El formulario GST RFD-11 (formulario para LUT) tiene que ser rellenado por la persona registrada (exportadores). 2. Se dirá que se ha aceptado la LUT en cuanto se reciba un acuse de recibo de la misma. 3. El acuse de recibo mostrará el número de referencia de la solicitud (ARN). Esto se genera automáticamente en línea. |
| 39/2018 | 04-03-2018 | Creación de un mecanismo de reparación de quejas informáticas para atender las quejas de los contribuyentes debido a fallos técnicos en el Portal GST-reg. | 1. Los contribuyentes que han enfrentado problemas relacionados con la tecnología de la información al presentar las declaraciones en el portal del GST deben presentar una solicitud con pruebas a los funcionarios de campo o a los funcionarios nodales. 2. Cuando el contribuyente hace un intento genuino de presentar cualquier declaración y no puede completar la presentación debido a un problema relacionado con la TI, el Comité de Reparación de Reclamaciones de TI ahora tiene el derecho de aprobar y recomendar a la GSTN los pasos a seguir para solucionar el problema e indicar los procedimientos a seguir. 3. Para cuestiones como la no disponibilidad de la conectividad a internet o el fallo del suministro eléctrico, este mecanismo no estará disponible. 4. Si debido a la no presentación de las declaraciones por el problema de TI, surgen tasas y sanciones, el Consejo GST con la recomendación del Comité de Reparación de Quejas de TI puede renunciar a ello. 5. Los contribuyentes que no pudieron presentar su TRAN-1 en o antes del 27.12.2017 debido a un fallo informático, ahora puede completar la presentación del TRAN-1 antes del 30 de abril de 2018. (El plazo en general para los contribuyentes no afectados no se amplía.) El monto del crédito no puede ser modificado ahora. 5. Para los contribuyentes mencionados, GSTR 3B tiene que ser rellenado antes del 31 de mayo de 2018. |
| 38/2018 | 03/26/2018 | Aclaraciones sobre cuestiones relacionadas con el trabajo por cuenta ajena | 1. Cuando se envían los bienes (i) por el principal al trabajador del trabajo, (ii) de un trabajador laboral a otro trabajador laboral; y (iii) del trabajador de vuelta al director., el mandante debe presentar el FORMULARIO GST ITC-04 cada trimestre con los detalles del movimiento. Este formulario se rellenará antes del día 25 del mes inmediatamente posterior al trimestre. 2. El FORMULARIO GST ITC-04 es la intimación bajo la ley CGST. 3. El trabajador por cuenta ajena está obligado a pagar el GST por el suministro de servicios de trabajo. Si no está registrado, se aplicará el RCM. 4. Cualquier importe que el proveedor deba pagar en relación con el suministro, pero que haya sido efectuado por el trabajador, formará parte de la valoración de ese suministro concreto. 5. Un Trabajador Laboral inscrito tiene derecho a beneficiarse del ITC en los insumos, etc. utilizada por él en la prestación de los servicios de trabajo. |
| 37/2018 | 03/15/2018 | Aclaraciones sobre cuestiones de restitución relacionadas con las exportaciones | 1. No se permitirá la devolución del crédito fiscal soportado en los casos en que el proveedor de bienes o servicios, o ambos, se acojan a una devolución del impuesto central. 2. Una rectificación de los detalles de una factura / conocimiento de embarque / conocimiento de exportación en la Tabla 6A o la Tabla 6B del Formulario GSTR-1, puede hacerse en la Tabla 9 del Formulario GSTR-1. 3. cuando haya que presentar una nueva solicitud de reembolso, tendrá que hacerse en el FORM GST RFD-01A. 4. Las solicitudes de reembolso pueden realizarse por meses o trimestres sucesivos. Sin embargo, no es posible agrupar los reembolsos de diferentes ejercicios financieros. 5. Cuando las exportaciones se realizan a tipos reducidos, el exportador puede obtener un crédito del impuesto al 0.05% / 0.1% pagados por él |
| 36/2018 | 03/13/2018 | Tramitación de la solicitud de devolución para las entidades UIN | 1. Las personas elegibles pueden solicitar la concesión del número de identificación único (UIN) electrónicamente rellenando el formulario GST REG-13. Es posible un UIN múltiple. 2. Estas entidades están obligadas a presentar los detalles de las entregas internas en el formulario GSTR-11. 3. Estas entidades pueden solicitar la devolución trimestralmente en el FORMULARIO RFD-10. |
| 35/2018 | 03-05-2018 | Aclaración relativa a los servicios imponibles prestados por el miembro de la Joint Venture(JV) a la JV y viceversa e inter se entre los miembros de la JV | Se aclara que una asociación no incorporada o un cuerpo de personas, y un miembro son personas distintas.Por lo tanto, el GST se aplicará a los servicios prestados por el miembro de la empresa conjunta (JV) a la JV y viceversa y entre los miembros de la JV. |
| 34/2018 | 03-01-2018 | Aclaración sobre el GST en relación con determinados servicios. | 1. La actividad de construcción de carrocerías de autobuses es un suministro compuesto y su clasificación como bien o servicio dependerá de cuál sea la actividad principal. 2. El recauchutado de neumáticos, al ser una prestación compuesta, será prestación de servicio. Sin embargo, cuando los neumáticos viejos pertenecen al proveedor de neumáticos recauchutados, será el suministro de bienes. 3. Los Certificados de Préstamos al Sector Prioritario son imponibles como bienes al tipo del GST del 18%. 3 El ITC al banco que compra los certificados estará disponible. 4. Sólo la transmisión o distribución de electricidad por parte de una empresa de transmisión o distribución de electricidad está exenta del GST. Cualquier servicio vinculado estará sujeto a impuestos. 5. La comisión del aval está sujeta a impuestos. (Para la garantía proporcionada por el Gobierno a las entidades empresariales) |
| 33/2018 | 02/23/2018 | Directrices en virtud de la sección 168 de la Ley CGST en relación con la no transferencia del crédito CENVAT bajo la sección 140 de la Ley CGST o la no utilización del mismo en ciertos casos-reg.. | 1. En los casos en que se ha emitido una notificación de causa en relación con el crédito CENVAT / crédito bloqueado y dicho crédito no está disponible según una orden, este crédito no puede ser utilizado por un sujeto pasivo registrado para pagar el impuesto. 2. Si se utiliza este crédito, se recuperará del contribuyente, con intereses y multas. 3. Si este crédito es superior a Rs. 10 Lakhs los contribuyentes deben presentar un compromiso al funcionario jurisdiccional del Gobierno Central de que dicho crédito no se utilizará o no se ha utilizado como crédito transitorio hasta ahora. |
| 31/2018 | 02-12-2018 | Aclaraciones sobre el GST con respecto a ciertos servicios según lo decidido en la 25ª reunión del Consejo del GST. | 1. Los servicios de alojamiento en albergues no entran en el ámbito de las actividades benéficas y, por tanto, están sujetos a impuestos. (Si la tarifa declarada es inferior a Rs. 1000/día, está exento. 2.Cualquier tasa/penalización pagada por en las Comisiones de Compensación de Disputas del Consumidor no atraerá el GST. 3. Los paseos en elefante o en camello no son servicios de transporte y estarán sujetos al GST al 18%, con un umbral de exención disponible para los pequeños proveedores de servicios. 4. Cualquier servicio de leasing o alquiler, con o sin operador, se gravará al 28%. 5. Los servicios prestados por médicos/consultores/técnicos superiores contratados por los hospitales, sean o no empleados, están exentos. 6. La totalidad del importe cobrado por los hospitales, incluida la comida de los pacientes, está exenta. Sin embargo, la comida proporcionada no como parte del tratamiento, a los familiares, visitantes, etc., estará sujeta a impuestos. 7. El coste de exploración, desarrollo y producción que se cobra por el suministro de petróleo al Gobierno de la India no es una contraprestación por el servicio y no está sujeto a impuestos. |
| 31/2018 | 02-09-2018 | Oficial adecuado en virtud de las secciones 73 y 74 de la Ley del impuesto central sobre bienes y servicios de 2017 y en virtud de la Ley del impuesto integrado sobre bienes y servicios de 2017. | 1. Los superintendentes del impuesto central pueden emitir avisos y órdenes de exhibición. 2. Todos los funcionarios hasta el rango de Comisionado Adicional/Junto de Impuestos Centrales deben ser considerados como el funcionario apropiado para la emisión de avisos y órdenes. 3. Se notifican los límites monetarios para emitir avisos y órdenes. |
| 30/2018 | 01/25/2018 | GST de fecha 25.01.Aclaración de 2018 relativa a los suministros realizados a los Ferrocarriles Indios clasificables en cualquier capítulo, excepto el capítulo 86. | Los bienes suministrados por esta lista a los ferrocarriles serán gravados con un 5% de GST sin reembolso del crédito fiscal no utilizado. Otros bienes atraerán la tasa general de GST incluso si se suministran a los ferrocarriles. |
| 29/2018 | 01/25/2018 | GST de fecha 25.01.2018 pretende aclarar la aplicabilidad del GST sobre la materia prima de polibutileno y el gas licuado de petróleo retenido para la fabricación de polibutileno y propileno o di-butil paracresol. | El GST será pagadero por la refinería sobre el valor de la cantidad neta de materia prima de polibutileno y gas licuado de petróleo retenido para la fabricación de Polibutileno y Propileno o Di-butil Para Cresol. |
| 29/2018 | 01-08-2018 | Aclaraciones sobre el impuesto sobre el valor añadido en las tarifas de los comedores universitarios | Los servicios prestados por una institución educativa por sí mismos o a través de otros en relación con el suministro de alimentos o bebidas en un comedor o cantina a sus estudiantes o personal serán imponibles al 5% sin crédito fiscal a la entrada. |
| 28/2018 | 01-04-2018 | Aclaraciones sobre la aplicación del GST a los servicios de alojamiento, las apuestas y los juegos de azar en los casinos, las carreras de caballos, la entrada al cine, las estancias en casa, la impresión, los servicios jurídicos, etc. | 1. En los casos de servicios de alojamiento, el GST se pagará sobre el importe real cobrado y no sobre la tarifa declarada/publicada. La tarifa más alta declarada/publicada se utiliza únicamente para determinar el tipo del GST. La tarifa declarada/publicada no incluye los impuestos. 2. El alquiler de habitaciones en los hospitales está exento. 3. Los servicios de admisión a eventos de entretenimiento o el acceso a instalaciones de diversión, incluyendo la exhibición de películas cinematográficas, parques temáticos, parques acuáticos, paseos de alegría, tiovivos, karting, casinos, hipódromos, ballet, cualquier evento deportivo como la PremierLeague de la India y similares y los juegos de azar se gravarán con un 14%. 4. En el caso de las apuestas, el GST se aplicaría a todo el valor de la apuesta (total de apuestas). 5. Cuando los servicios de alojamiento son proporcionados por hoteles, posadas, casas de huéspedes u otros lugares comerciales destinados a fines residenciales o de alojamiento a través de operadores de comercio electrónico, el registro bajo GST no es necesario si su volumen de negocios por año es inferior a Rs. 20 lakhs (Rs. 10 lakhs en los estados de categoría especial). 6. El suministro de libros se considerará como entrega de bienes cuando dichos libros sean vendidos por el proveedor tiene su propio derecho sobre ellos. 7. Los servicios jurídicos, incluidos los servicios de representación, prestados por un abogado, incluido un abogado principal, a una entidad comercial estarán sujetos al GST. La MCR se aplicará aquí. (La entidad comercial tiene que pagar el impuesto) |
Circulares fiscales integradas
| Número de Circular | Fecha | Asunto | Descripción |
| 04/2019 | 02/01/2019 | Modificación de la circular anterior debido a la modificación del 2 de febrero de 2019 de la Ley IGST | Busca para realizar modificaciones en las circulares emitidas anteriormente a raíz de Las modificaciones de la Ley CGST de 2017 (que entrarán en vigor el.e.f. 01.02.2019). |
| 3/2018 | 05/25/2018 | Aplicabilidad del Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios (impuesto integrado) sobre los bienes entregados mientras se deposita en un depósito aduanero-reg. |
1. Se aclara que el suministro de bienes importados en el territorio de la India, hasta que cruzan las fronteras aduaneras de la India, se trata como el comercio interestatal o el comercio. 2. En el caso de la entrega de los bienes almacenados, el punto de la tasa sería el punto en el que se recoge el derecho según la ley de aduanas. El derecho se paga en el momento del despacho de dichas mercancías. 3. El impuesto integrado sobre las mercancías importadas almacenadas en el momento del despacho para el consumo interno sería el valor de la transacción o el valor en el momento de la presentación de la factura de entrada en depósito – El que sea mayor. La entrega de bienes antes de su salida del almacén no estaría sujeta a la recaudación del impuesto integrado y el mismo se recaudaría sólo cuando los bienes almacenados se despachen para el consumo interno desde el depósito aduanero. Esta Circular sería aplicable para el suministro de bienes almacenados, mientras se depositan en un depósito aduanero, a partir del 1 de abril de 2018. |
Órdenes del Impuesto Central
| Número de orden | Fecha | Asunto | Descripción |
| 01/2020 | 02/07/2020 | Ampliación del plazo de presentación de la declaración en el FORM GST TRAN-1 | El plazo para la presentación de TRAN-01 por parte de las personas registradas que no pudieron antes presentar el formulario en el portal GST debido a problemas técnicos puede hacer así hasta el 31 de marzo de 2020. |
| 02/2019 | 03/12/2019 | Nombramiento de la autoridad adjudicadora | Nombramiento de la autoridad común a efectos del ejercicio de las competencias previstas en las secciones 73,74, 75 y 76 de la Ley CGST, 2017 |
| 01/2019 | 01/31/2019 | Se amplía el plazo para el TRAN-1 para determinados contribuyentes | Extensión del plazo para presentar la declaración en el FORMULARIO GST TRAN-1 bajo regla 117(1A) de las normas del impuesto central sobre bienes y servicios, 2017 |
| 4/2018-GST | 09/17/2018 | Se amplía el plazo de TRAN-1 para determinados contribuyentes | Prórroga del plazo de presentación de la declaración en el FORMULARIO GST TRAN-1 bajo regla 117(1A) de las Normas del Impuesto Central sobre Bienes y Servicios, 2017 |
| 3/2018-GST | 08/16/2018 | Comité permanente formado | Constitución del Comité Permanente bajo la subregla (4) de la regla 97 de las Reglas del Impuesto Central sobre Bienes y Servicios, 2017 |
| 2/2018-GST | 03/31/2018 | Incidencia del GST en la prestación de servicios de restauración en el tren | El Tipo de GST sobre el suministro de alimentos y bebidas por los ferrocarriles indios o Indian Railways Catering and Tourism Corporation Ltd. o su Los concesionarios, ya sea en los trenes o en los andenes (unidades estáticas), serán del 5%. No se podrá obtener un crédito fiscal a la entrada. |
| 01/2018-GST | 03/28/2018 | Prórroga de la fecha para la presentación de la declaración en el FORMULARIO GST TRAN-2 según la regla 117(4)(b)(iii) de las normas del impuesto central sobre bienes y servicios, 2017 |
Se amplía el plazo de presentación de la declaración en el formulario GST TRAN-2 hasta el 30 de junio de 2018. |
Órdenes de anulación del CGST
| Número de orden | Fecha | Asunto | Descripción |
| 1/2020 | 25/06/2020 | Busca ampliar el plazo de presentación de la solicitud de revocación de la cancelación del registro para determinados contribuyentes. | Donde Las órdenes de cancelación han sido aprobadas hasta el 12 de junio de 2020 por los funcionarios en el caso de los distribuidores de composición u otras personas registradas que no han Presentadas las declaraciones de GST durante seis períodos impositivos consecutivos, la fecha de vencimiento de treinta días permitidos para revocar la cancelación de dicho registro se amplía hasta la última de las fechas indicadas: Fecha de notificación de dicha orden de cancelación, O 31 de agosto de 2020 |
| 10/2019 | 26/12/2019 | ampliar la fecha límite para la presentación de la declaración anual/declaración de conciliación en el FORMULARIO GSTR-9/FORMULARIO GSTR-9C | GSTR-9 y GSTR-9C para el año fiscal 2017-18 se ha ampliado desde el 31 de diciembre de 2019 hasta el 31 de enero de 2020. |
| 09/2019 | 03/12/2019 | Orden ampliar el plazo de presentación de recursos ante el GST Appellate Tribunal contra las órdenes de la Autoridad de Apelación a causa de La no constitución de las salas del Tribunal de Apelación. |
Para a efectos del cálculo del plazo de presentación de recursos, los tres meses/seis meses (en virtud de las subsecciones (1) y (3) de la Sección 112 respectivamente) a partir de la fecha en que la orden que se pretende recurrir contra es comunicada a la persona, comenzará más tarde del siguientes fechas: Fecha de comunicación de la orden Fecha en la que el Presidente/Estado del tribunal de apelación entra en funciones después de su constitución. |
| 08/2019 | 14/11/2019 | Ampliación de la fecha de vencimiento para la presentación de las Declaraciones Anuales/Declaración de Conciliación para los ejercicios 2017-18 y 2018-19 | Busca ampliar la fecha de vencimiento para la presentación de las Declaraciones Anuales/Reconciliación Declaración para el ejercicio 2017-18 y 2018-19 en los formularios GSTR-9, GSTR-9A y GSTR-9C hasta el 31 de diciembre de 2019 y el 31 de marzo de 2020 respectivamente. |
| 07/2019 | 26/08/2019 | La ampliación del plazo de presentación de las Declaraciones Anuales/Reconciliación del Ejercicio 2017-18 | Busca ampliar la fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones anuales/conciliación Declaración correspondiente al ejercicio 2017-18 en los formularios GSTR-9, GSTR-9A y GSTR-9C hasta el 30 de noviembre de 2019 |
| 06/2019 | 28/06/2019 | Ampliación de la fecha de vencimiento de la presentación de las declaraciones anuales de GST | El fecha de vencimiento para la presentación del FORMULARIO GSTR-9, FORMULARIO GSTR-9A y FORMULARIO GSTR-9C para Año fiscal 2017-18 en virtud de la sección 44 de la Ley central del impuesto sobre bienes y servicios, 2017 se ha prorrogado del 30 de junio al 31 de agosto de 2019. |
| 05/2019 | 23/04/2019 | Ampliación del plazo para la revocación de la cancelación del registro GST | El Plazo de presentación de la solicitud de revocación de la anulación de de registro para los contribuyentes especificados que no han iniciado la actividad después de un registro voluntario o de no haber presentado declaraciones de GST durante seis periodos impositivos consecutivos y se dicta una orden hasta el 31 de marzo de 2019, es 22 de julio de 2019. |
| 4/2019 | 29/03/2019 | Para eliminar la dificultad en caso de prestación de servicios cubiertos por la cláusula (b) del apartado 5 del Anexo II de la Ley CGST, 2017 | En caso de una prestación de servicios contemplada en la cláusula b) del apartado 5 de Anexo II de dicha Ley, el importe del crédito atribuibles a las entregas imponibles, incluidas las entregas con tasa cero, y las entregas exentas será determinado en función de la superficie de la construcción del complejo, edificio, estructura civil o una parte del mismo, que sea imponible y el área que está exenta. |
| 3/2019 | 08/03/2019 | Para eliminar la dificultad en la aplicación de la Notificación No. 2/2019- Impuesto central (tasa) | Proyecto de ley de la entrega se aplicará a las personas que opten por el régimen de compensación especificada en la Notificación número 2/2019 de fecha 7/3/2019 |
| 2/2019 | 01/02/2019 | Busca modificar la Orden de supresión de dificultades nº 4/2018-CT para ampliar el vencimiento fecha de presentación del formulario GSTR – 8 para los meses de octubre, 2018 a diciembre de 2018 hasta el 07.02.2019. |
La fecha de vencimiento para la presentación de GSTR-8 para los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2018 se amplía hasta el 7 de febrero de 2019 |
| 1/2019 | 01/02/2019 | Busca para dejar sin efecto la Orden de Eliminación de Dificultades nº. 1/2017 – Impuesto Central con fecha 13.10.2017 a la vista de la modificación del artículo 10 de la Ley CGST, 2017 (relativa a permitir que las personas registradas opten por la Composición Régimen de prestación de servicios hasta un límite) entrando en vigor w.e.f. 01.02.2019. |
Dicha personas pueden prestar servicios de valor no superior al diez por ciento. de volumen de negocios en un Estado o territorio de la Unión en el año fiscal anterior o cinco lakh de rupias, lo que sea mayor. |
| 4/2018 | 31/12/2018 | Pretende ampliar la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración en el FORM GSTR-8 por parte de las empresas de comercio electrónico | GSTR-8 para los meses de octubre de 2018 a diciembre de 2018 puede presentarse antes del 31.01.2019 por las empresas de comercio electrónico |
| 3/2018 | 31/12/2018 | Busca modificar la Orden de Eliminación de Dificultades No. 1/2018 de fecha 11.12.2018 por lo que ampliar el plazo de presentación de las declaraciones anuales en el FORMULARIO GSTR-9, FORMULARIO GSTR-9A y declaración de conciliación en el FORMULARIO GSTR-9C para el año fiscal 2017-2018 hasta el 30.06.2019. |
Es es probable que se necesite algo más de tiempo para que entre en funcionamiento como consecuencia, la citada declaración anual correspondiente al período comprendido entre el 1 de julio, 2017 hasta el 31 de marzo de 2018 no ha podido ser presentada por los inscritos personas, y por lo tanto, la fecha de vencimiento se amplía aún más hasta el 30 de junio 2019 para la presentación de las declaraciones anuales en GSTR-9, GSTR-9A y GSTR-9C para el período del 1 de julio de 2017 al 31 de marzo de 2018 |
| 2/2018 | 31/12/2018 | Busca ampliar la fecha de vencimiento para hacer uso del ITC en las facturas o notas de débito relativa a dichas facturas emitidas durante el ejercicio 2017-18 |
El plazo se ha ampliado hasta el 20 de abril de 2019 para tomar las siguientes medidas: 1. Reclamar el crédito de impuesto soportado correspondiente a la factura levantada en el período FY 2017-18 en GSTR-3B. Además, el proveedor correspondiente también se le da tiempo para informar de dichas facturas en GSTR-1, hasta el 20 de abril de 2019 para el período fiscal (Trimestre/mes) que termina en marzo de 2019 2. Rectificar los errores o informar de las entradas omitidas para el año fiscal 2017-18 en GSTR-1. |
| 1/2018 | 11/12/2018 | Eliminación de la orden de dificultad relativa a la ampliación del plazo de presentación de Declaración anual (en los formularios GSTR-9, GSTR-9A y GSTR-9C) para el ejercicio 2017-18 hasta 31 de marzo de 2019 |
El sistema electrónico que se desarrollará está en la etapa avanzada y es que pueda entrar en funcionamiento antes del 31 de enero de 2019 como consecuencia de los cuales, dicha declaración anual correspondiente al período comprendido entre el 1 de julio de 2017 hasta el 31 de marzo de 2018 no pudo ser aportado por el registrado personas, se declara por tanto que la declaración anual correspondiente al período desde el 1 de julio de 2017 hasta el 31 de marzo de 2018 se presentarán en o antes del 31 de marzo de 2019 |
| 1/2017 | 13/10/2017 | Para eliminar las dificultades en la aplicación de las disposiciones del régimen de composición. | 1. Una persona puede optar por el régimen de compensación para los servicios de restauración (suministro de alimentos, bebidas) si también presta cualquier servicio exento, incluidos los servicios por medio de la ampliación de los depósitos, préstamos o anticipos en la medida en que la contraprestación esté representada por medio de intereses o descuentos. 2. El volumen de negocios agregado para calcular el límite para optar por el esquema, el valor de tal servicio exento no puede ser tomado. |
UTGST- Órdenes de eliminación de la dificultad
| Número de orden | Fecha | Asunto | Descripción |
| 3/2019 | 29/03/2019 | Para eliminar la dificultad en caso de prestación de servicios cubiertos por la cláusula (b) del apartado 5 del Anexo II de la Ley CGST, 2017. | El importe del crédito atribuible a las entregas sujetas a impuestos, incluidas las entregas con tasa cero y las exentas, será determinado sobre la base de la superficie de la construcción del complejo, edificio, civil estructura o una parte de la misma, que es imponible y la superficie exenta. Se aplicará a partir del 1 de abril de 2019. |
| 2/2019 | 08/03/2019 | Para eliminar las dificultades en la aplicación de la Notificación No. 2/2019- Impuesto sobre el Territorio de la Unión (Tipo) | Es se aclara que las disposiciones de la cláusula (c) de la subsección (3) de la sección 31 de dicha Ley, leído con la cláusula (vii) de la sección 21 de la Unión Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios del Territorio, 2017 (14 de 2017) se aplicará a una persona que paga el impuesto en virtud de la Notificación. 2/2019-Impuesto sobre el Territorio de la Unión (Tarifa) de fecha 7 de marzo de 2019 (La factura de suministro se aplicará al servicio proveedor que opta por el régimen especial de composición). |
| 1/2019 | 01/02/2019 | Eliminación de Dificultades Orden No. 1/2017 – Impuesto sobre el Territorio de la Unión de fecha 13.10.2017 en vista de la modificación de la sección 10 de la Ley CGST, 2017 ha sido superado. |
A proveedor de bienes y servicios que había optado por el régimen de composición en virtud de la sección 10 puede prestar servicios en una medida de valor no que supere el diez por ciento del volumen de negocios en un Estado o territorio de la Unión en el año financiero anterior o cinco lakh de rupias, lo que sea mayor. Es Se aclara que el valor de la prestación de servicios exentos a modo de La concesión de depósitos, préstamos o anticipos en la medida en que la contraprestación sea representado por medio de intereses o descuentos no se tomará en cuenta para determinar la elegibilidad y el agregado anual volumen de negocios. |