En caso de que desee cancelar su registro GST porque el GST no se aplica a usted o usted está cerrando su negocio o profesión, o el oficial de impuestos llama a la cancelación, este artículo le guiará a través del proceso.
Últimas actualizaciones sobre la cancelación del registro del GST
1 de febrero de 2022
Actualizaciones del presupuesto 2022-
La sección 29 de la Ley CGST se modifica para la cancelación del GSTIN por el funcionario:
1. Si un sujeto pasivo de la composición no presenta una declaración anual durante tres meses más allá de la fecha de vencimiento del 30 de abril del año siguiente, su registro puede ser cancelado.
2. Para cualquier otro contribuyente regular, el registro será cancelado si hay un incumplimiento de períodos fiscales consecutivos como se prescribe contra el anterior incumplimiento de seis meses consecutivos en la presentación de la declaración.
21 de diciembre de 2021
A partir del 1 de enero de 2022, el CBIC hizo obligatoria la autenticación aadhaar para solicitar la revocación del registro GST cancelado bajo la Regla 23 de CGST en REG-21.
29 de agosto de 2021
Los contribuyentes pueden obtener una prórroga hasta el 30 de septiembre de 2021 para revocar el registro GST cancelado si la fecha límite para el mismo cae entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de agosto de 2021. Se aplica si el registro GST se cancela en virtud de la Sección 29(2) cláusula (b) o (c) de la Ley CGST a través de la notificación CGST número 34/2021 de fecha 29 de agosto de 2021.
28 de mayo de 2021
La fecha límite para presentar una solicitud de revocación de la cancelación del registro entre el 15 de abril de 2021 y el 29 de junio de 2021 es el 30 de junio de 2021.
Significado de la cancelación del registro GST
La cancelación del registro GST significa simplemente que el contribuyente ya no será una persona registrada en GST. No tendrá que pagar o recaudar el GST o reclamar el crédito fiscal de entrada y, en consecuencia, no necesita presentar declaraciones GST.
Consecuencias de la cancelación del registro GST
- El contribuyente no pagará más el GST
- Para ciertos negocios, el registro bajo GST es obligatorio. Si el registro GST se cancela y el negocio continúa, significará un delito bajo GST y se aplicarán fuertes sanciones.
¿Quién puede cancelar el registro GST??
La cancelación del registro del GST se puede hacer por-
*** La solicitud de cancelación, en caso de registros voluntarios realizados bajo GST, antes podría haberse hecho sólo después de un año desde la fecha de registro. Esta disposición queda anulada.
Cancelación del GSTIN para los contribuyentes emigrados
Todas las personas que estaban registradas bajo la antigua legislación de impuestos indirectos tienen que migrar obligatoriamente al GST. Es posible que muchas de estas personas no estén obligadas a registrarse en el GST. Por ejemplo, el umbral del IVA en la mayoría de los estados era de Rs.5 lakhs mientras que se trata de Rs.20 lakh* bajo el GST. Sin embargo, tuvieron que asegurarse de que no está haciendo suministros interestatales, ya que el registro es obligatorio para los proveedores interestatales, excepto para los proveedores de servicios.
*Rs.40 lakh en caso de suministro de bienes sólo en algunos estados o Rs.10 lakh en determinados estados/territorios de la Unión de categoría especial. Dicho contribuyente debe presentar una solicitud electrónica en el formulario GST REG-29 en el portal GST.
El funcionario competente, después de realizar una investigación, cancelará el registro.
A continuación los pasos para cancelar el GSTIN por los contribuyentes migrados en el Portal GST-
Paso 1- Inicie sesión en el Portal GST y haga clic en la Cancelación del Registro Provisional
Paso 2-
- Se abre la página de cancelación.
- Su GSTIN y el nombre de la empresa aparecerán automáticamente.
- Se requiere dar una razón para la cancelación.
Se le preguntará si ha emitido alguna factura de impuestos durante el mes.
Sólo tiene que rellenar los datos de los firmantes autorizados, lugar. Por último, firmar con EVC si usted es una empresa o una sociedad. LLPs & Las empresas deben firmar obligatoriamente con DSC.
Nota: Los contribuyentes que no han emitido la factura fiscal pueden utilizar este servicio. Si el contribuyente ha emitido alguna factura de impuestos, es necesario presentar el FORM GST REG-16. Consulte más abajo.
Cancelación por parte del contribuyente (que no haya migrado)
Por qué un contribuyente desea cancelar su registro?
- El negocio ha sido interrumpido
- La empresa ha sido transferida en su totalidad, amalgamada, escindida o enajenada de otra manera -El cesionario (o la nueva empresa resultante de la amalgama/escisión) tiene que registrarse. El transmitente cancelará su registro si deja de existir.
- Hay un cambio en la constitución de la empresa
(Por ejemplo, una sociedad limitada ha cambiado a una sociedad anónima)
Formularios de cancelación
Todos aquellos que no puedan seguir el método anterior deben presentar una solicitud de cancelación en el formulario GST REG 16. Los herederos legales del contribuyente fallecido seguirán el mismo procedimiento que a continuación.
- La solicitud de cancelación debe hacerse en el formulario GST REG 16.
- En el formulario GST REG 16 deben incluirse los siguientes datos-
- Detalles de los insumos, productos semielaborados y productos terminados en stock en la fecha en que se solicita la cancelación del registro
- Responsabilidad al respecto
- Detalles del pago
- El funcionario competente tiene que emitir una orden de cancelación en el formulario GST REG-19 dentro de los 30 días siguientes a la fecha de la solicitud. La cancelación será efectiva a partir de una fecha determinada por el funcionario y la notificará al sujeto pasivo
Cancelación por parte del funcionario de Hacienda
Por qué el funcionario cancelará el registro?
El registro puede ser cancelado, si el contribuyente-
(a) No lleva a cabo ninguna actividad desde el lugar de negocios declarado O
(b) Emite la factura o el recibo sin suministro de bienes/servicios (i.e., en violación de las disposiciones) O
(c) Viola las disposiciones antiprofitismo (por ejemplo, no pasar el beneficio del ITC a los clientes) O
Con efecto a partir del 1 de enero de 2021-
(d) Utilización del ITC del libro de crédito electrónico para descargar más del 99% de la obligación tributaria para los contribuyentes especificados que violan la Regla 86B – con el valor total imponible de los suministros que excede de Rs.50 lakh en el mes, con algunas excepciones. O
(e) Un contribuyente que no puede presentar GSTR-1 debido a que GSTR-3B no se ha presentado durante más de dos meses consecutivos (un trimestre para aquellos que optan por el esquema QRMP) O
(f) Aprovecha el crédito de impuesto de entrada en violación de las disposiciones de la sección 16 de la Ley o las normas.
Procedimiento
- Si el funcionario tiene razones para cancelar el registro de una persona, enviará un aviso de causa a dicha persona en el formulario GST REG-17.
- La persona debe responder en el formulario REG-18 en un plazo de 7 días a partir de la fecha de notificación del motivo por el que no debe cancelarse su registro.
- Si la respuesta es satisfactoria, el funcionario competente abandonará el procedimiento y dictará una orden en el formulario GST REG-20.
- Si el registro es susceptible de ser cancelado, el funcionario correspondiente emitirá una orden en el formulario GST REG-19. La orden se enviará en un plazo de 30 días a partir de la fecha de respuesta a la muestra de la causa.
Revocación de la cancelación del registro
Qué es la revocación de la cancelación?
La revocación significa la cancelación oficial de una decisión o promesa. La revocación de la cancelación del registro significa que la decisión de cancelar el registro ha sido revocada y el registro sigue siendo válido.
Cuándo es aplicable la revocación de la cancelación?
Sólo es aplicable cuando el funcionario de Hacienda ha cancelado de oficio el registro de un sujeto pasivo. Este sujeto pasivo puede solicitar al funcionario la revocación de la cancelación en un plazo de treinta días a partir de la fecha de la orden de cancelación.
Procedimiento
- Una persona registrada puede presentar una solicitud de revocación de la cancelación, en el formulario GST REG-21, si su registro ha sido cancelado suo moto por el funcionario competente.
- Debe presentarla en un plazo de 30 días a partir de la fecha de notificación de la orden de cancelación en el Portal Común.
- Si el funcionario competente está satisfecho, puede revocar la cancelación del registro mediante una orden en el formulario GST REG-22 en un plazo de 30 días a partir de la fecha de recepción de la solicitud. Las razones para la revocación de la cancelación del registro deben ser registradas por escrito.
- El funcionario competente puede rechazar la solicitud de revocación mediante una orden en el formulario GST REG-05 y comunicarlo al solicitante.
- Antes de rechazarla, el funcionario competente debe emitir un aviso de causa en el formulario GST REG-23 para que el solicitante demuestre por qué la solicitud no debe ser rechazada. El solicitante debe responder en el formulario GST REG-24 en un plazo de 7 días laborables a partir de la fecha de la notificación.
- El funcionario competente tomará una decisión en un plazo de 30 días a partir de la fecha de recepción de la aclaración del solicitante en el formulario GST REG-24.
Nota: No se puede presentar la solicitud de revocación si el registro ha sido cancelado por no haber presentado las declaraciones. Dichas declaraciones deben presentarse en primer lugar junto con el pago de todos los importes adeudados de impuestos, intereses & sanción.
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Para más información, lea una serie de artículos de ClearTax:
- Procedimiento de cancelación del registro GST por parte del funcionario de Hacienda
- Todo lo que necesita saber sobre la revocación del registro GST cancelado
- Casos de suspensión del registro en el GST y tareas pendientes
- Presentación de la declaración final GSTR-10 bajo GST