Aclamado como una de las mayores reformas fiscales del país, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) subsume muchos impuestos indirectos que fueron impuestos por el Centro y el Estado, como los impuestos especiales, el IVA y el impuesto sobre servicios. Se aplica tanto a los bienes como a los servicios vendidos en el país
El Día del GST se celebra el 1 de julio de cada año: A partir del 1 de julio de 2018, echemos un vistazo a cómo le ha ido al GST en el último año-«One year of GST : A Look Back»
Cualquier reforma tiene ventajas y desventajas. En este artículo, hablaremos de las ventajas y desventajas del GST:
Un año de GST: una mirada atrás
Al ser la mayor reforma fiscal de la India, el IGST permitirá que el crecimiento real del PIB de la economía india alcance el 6.75 por ciento en este año fiscal, frente a las expectativas del 7 al 7.5 por ciento de crecimiento real del PIB en 2018-19. Las PYME y los pequeños contribuyentes se han beneficiado del sistema GST con una serie de relajaciones.
Algunos de los aciertos del GST
1. El Consejo del GST hace gala de una diplomacia de principios & y los El espíritu de estado mostrado por los miembros es sin duda un éxito!
2. Apoyo tecnológico a la estructura de la ley GST: El nuevo sistema GST funciona con un fuerte apoyo tecnológico y podemos esperar que se digitalicen más servicios GST en los próximos meses.
3. GST – Una ayuda para las micro y pequeñas empresas & Medianas empresas: Las MIPYMES dependen ahora menos de los expertos fiscales en comparación con el régimen anterior, gracias a un sistema simplificado de presentación de declaraciones. Racionalización del esquema de composición e introducción de la opción de presentación trimestral para los contribuyentes que tienen un volumen de negocios inferior a 1 rupia.5 millones de euros fue una decisión acertada.
Algunos fallos del GST: necesidad de recuperación
1. El retraso en la devolución del IGST ha afectado a los exportadores y ha provocado una desaceleración: Aunque el departamento está haciendo esfuerzos para sancionar a tiempo el reembolso, sin embargo, en unos pocos meses, podemos esperar una desaceleración en el sector de la exportación en la India.
2. Sentimientos en torno a la solicitud de crédito fiscal a la entradaLa admisión del ITC se permite actualmente de forma provisional al beneficiario del crédito. Las autoridades están en proceso de reconciliación entre las diferentes declaraciones de GST y, por lo tanto, muchos contribuyentes están recibiendo avisos de falta de coincidencia para ITC reclamado según GSTR-3B y permitido según los datos del proveedor GSTR-2A. Desarrollo del reconocimiento. Las herramientas en el portal del GST ayudarán a un comprador a ser advertido antes de reclamar cualquier ITC incorrecto, evitando así los intereses o sanciones que siguen
Para empezar, veamos las ventajas:
Ventajas del GST
El GST elimina el efecto cascada del impuesto
El GST es un impuesto indirecto integral que fue diseñado para reunir la fiscalidad indirecta bajo un solo paraguas. Y lo que es más importante, va a eliminar el efecto de cascada de impuestos que era evidente antes.
El efecto fiscal en cascada puede describirse mejor como «Impuesto sobre el impuesto. Tomemos este ejemplo para entender qué es el Impuesto sobre el
Antes del régimen GST
Un consultor que ofrece servicios por, digamos, 50.000 rupias y cobra un impuesto sobre los servicios del 15%
(50.000 rupias * 15% = 7.500 rupias).
Entonces digamos que comprará material de oficina por Rs. 20.000 euros pagando el 5% de IVA
(20.000 rupias *5% = 1.000 rupias).
Tuvo que pagar 7.500 rupias de impuesto sobre los servicios sin obtener ninguna deducción de las 1.000 rupias de IVA ya pagadas por los artículos de papelería.
Su salida total es de 8.500 rupias.
Bajo el GST
GST sobre el servicio de 50.000 rupias al 18% | 9,000 |
Menos: GST sobre el material de oficina (20.000 rupias*5%) | 1,000 |
GST neto a pagar | 8,000 |
Umbral más alto para el registro
Anteriormente, en la estructura del IVA, cualquier empresa con una facturación superior a 5 lakh (en la mayoría de los estados) estaba obligada a pagar el IVA. Tenga en cuenta que este límite difiere según el estado. Además, el impuesto sobre los servicios quedó exento para los proveedores de servicios con una facturación inferior a 10 lakh.
Sin embargo, bajo el régimen GST, este umbral se ha incrementado a 20 lakh, lo que exime a muchos pequeños comerciantes y proveedores de servicios.
Veamos la siguiente tabla:
Impuesto | Límites de los umbrales |
Impuestos especiales | 1.5 millones de euros |
IVA | 5 lakhs en la mayoría de los estados |
Impuesto sobre servicios | 10 lakhs |
GST | 20 lakhs (10 lakhs para los estados del NE) |
Esquema de composición para las pequeñas empresas
Bajo el GST, las pequeñas empresas (con un volumen de negocios de 20 a 75 lakh) pueden beneficiarse, ya que da una opción para reducir los impuestos mediante la utilización del régimen de composición. Esta medida ha reducido la carga fiscal y de cumplimiento de muchas pequeñas empresas.
Procedimiento simple y fácil en línea
Todo el proceso del GST (desde el registro hasta la presentación de las declaraciones) se realiza en línea, y es muy sencillo. Esto ha sido beneficioso para las nuevas empresas especialmente, ya que no tienen que correr de un lado a otro para obtener diferentes registros como el IVA, los impuestos especiales y el impuesto sobre servicios.
Nuestro ClearTax GST Los programas informáticos ya se encargan de presentar las declaraciones del GST
El número de cumplimientos es menor
Anteriormente, existía el IVA y el impuesto sobre servicios, cada uno de los cuales tenía sus propias declaraciones y cumplimientos. La siguiente tabla muestra lo mismo:
Impuesto | Presentación de la declaración |
Impuestos especiales | Mensualmente |
Impuesto sobre servicios | Propietario / Asociación – Trimestral Empresa / LLP – Mensual |
IVA | * Diferente para los distintos estados Algunos estados exigen declaraciones mensuales por encima de un límite. Algunos estados como Karnataka exigen una declaración mensual |
Sin embargo, con el GST sólo hay que presentar una declaración unificada. Por lo tanto, el número de declaraciones que hay que presentar ha disminuido. Hay alrededor de 11 declaraciones bajo el GST, de las cuales 4 son declaraciones básicas que se aplican a todos los sujetos pasivos del GST. El GSTR-1 principal se rellena manualmente y los GSTR-2 y GSTR-3 se rellenarán automáticamente.
Tratamiento definido para los operadores de comercio electrónico
Antes del régimen GST, el suministro de bienes a través del sector del comercio electrónico no estaba definido. Tenía leyes de IVA variables. Veamos este ejemplo:
Los sitios web en línea (como Flipkart y Amazon) que entregan a Uttar Pradesh tuvieron que presentar una declaración de IVA y mencionar el número de registro del camión de entrega. Las autoridades fiscales a veces pueden confiscar los bienes si no se presentan los documentos.
Una vez más, estas marcas de comercio electrónico fueron tratadas como facilitadores o mediadores por estados como Kerala, Rajasthan y Bengala Occidental, que no les exigieron el registro del IVA.
Todos estos tratamientos diferenciales y los confusos cumplimientos se han eliminado con el GST. Por primera vez, el GST ha trazado claramente las disposiciones aplicables al sector del comercio electrónico y, puesto que éstas son aplicables en toda la India, ya no debería haber ninguna complicación en cuanto al movimiento interestatal de mercancías.
Lea un análisis más detallado del impacto del GST en el comercio electrónico.
Mejora de la eficiencia de la logística
Anteriormente, la industria de la logística en la India tenía que mantener múltiples almacenes en todos los estados para evitar el CST actual y los impuestos estatales de entrada en el movimiento interestatal. Estos almacenes se vieron obligados a operar por debajo de su capacidad, dando lugar a un aumento de los costes de funcionamiento.
Con el GST, sin embargo, estas restricciones a la circulación interestatal de mercancías se han reducido.
Como resultado del GST, los operadores de almacenes y los agregadores de comercio electrónico han mostrado su interés en establecer sus almacenes en lugares estratégicos como Nagpur (que es la ciudad de la India de la milla cero), en lugar de todas las demás ciudades en su ruta de entrega.
La reducción de los costes logísticos innecesarios ya está aumentando los beneficios de las empresas que se dedican al suministro de mercancías mediante el transporte.
Visite aquí para leer más sobre el impacto del GST en la logística.
El sector no organizado está regulado por el GST
En la época anterior al GST, a menudo se vio que ciertas industrias en la India, como la construcción y el textil, estaban en gran medida no reguladas y no organizadas.
Sin embargo, en el marco del GST, existen disposiciones para los cumplimientos y pagos en línea, y para aprovechar el crédito de entrada sólo cuando el proveedor ha aceptado el importe. Esto ha aportado responsabilidad y regulación a estas industrias.
Veamos ahora las desventajas del GST. Hay que tener en cuenta que las empresas tienen que superar estos inconvenientes para llevar el negocio sin problemas.
Desventajas del GST
Aumento de los costes debido a la compra de software
Las empresas tienen que actualizar su actual software de contabilidad o ERP a uno compatible con el GST o comprar un software GST para que puedan mantener su negocio. Pero ambas opciones conllevan un aumento de los costes de adquisición de software y de formación de los empleados para la utilización eficiente del nuevo software de facturación.
ClearTax es la primera empresa de la India que ha lanzado un software GST listo para usar Software Cleartax GST. El programa informático está disponible de forma gratuita para las PYME, lo que les ayuda a realizar la transición al GST sin problemas. Realmente ha aliviado el dolor de la gente de muchas maneras.
No cumplir con el GST puede acarrear sanciones
Es posible que las pequeñas y medianas empresas (PYMES) aún no sean capaces de comprender los matices del régimen fiscal del GST. Tendrán que emitir facturas con el GST, cumplir con el registro digital y, por supuesto, presentar las declaraciones a tiempo. Esto significa que la factura emitida por el GST debe tener detalles obligatorios como el GSTIN, el lugar de suministro, los códigos HSN, y otros.
ClearTax se lo ha puesto fácil a las PYME con el ClearTax BillBook aplicación web. Esta aplicación está disponible de forma gratuita hasta finales de septiembre y es una solución fácil para este problema. Esto ayudará a cada empresa a emitir facturas conformes con el GST a sus clientes. Estas mismas facturas se pueden utilizar para la presentación de la declaración a través de la ClearTax GST plataforma.
El GST supondrá un aumento de los costes operativos
Como ya hemos comprobado que el GST está cambiando la forma de pagar los impuestos, las empresas tendrán que contratar a profesionales de la fiscalidad para cumplir con el GST. Esto aumentará gradualmente los costes para las pequeñas empresas, ya que tendrán que asumir el coste adicional de la contratación de expertos.
Además, las empresas tendrán que formar a sus empleados en el cumplimiento del GST, lo que aumentará aún más sus gastos generales.
El GST entró en vigor a mediados del año fiscal
Como el GST se implantó el 1 de julio de 2017, las empresas siguieron la antigua estructura fiscal durante los tres primeros meses (abril, mayo y junio), y el GST durante el resto del año fiscal.
Las empresas pueden tener dificultades para adaptarse al nuevo régimen fiscal, y algunas de ellas utilizan estos sistemas fiscales de forma paralela, lo que provoca confusión y problemas de cumplimiento.
Adaptación a un sistema completo de fiscalidad en línea
A diferencia de lo que ocurría antes, las empresas están pasando de la facturación y presentación de papel a la presentación de declaraciones y pagos en línea. Esto podría ser difícil de adaptar para algunas empresas más pequeñas.
Un software de facturación GST basado en la nube como el Software de facturación GST ClearTax es definitivamente una respuesta a este problema. El proceso de presentación de declaraciones en ClearTax GST es muy sencillo. Los empresarios sólo tienen que subir sus facturas, y el software rellenará los formularios de declaración automáticamente con la información de las facturas. Cualquier error en las facturas será claramente identificado por el software en tiempo real, aumentando así la eficiencia y la puntualidad.
Las PYME tendrán una mayor carga fiscal
Las pequeñas empresas, especialmente en el sector manufacturero, tendrán dificultades con el GST. Anteriormente, sólo las empresas cuya facturación superaba las 1 rupia.5 millones de euros tuvieron que pagar impuestos especiales. Pero ahora cualquier empresa cuya facturación supere las 20 lakh tendrá que pagar el GST.
Sin embargo, las PYME con un volumen de negocios de hasta 75 lakh pueden optar por el régimen de composición y pagar sólo el 1% de impuestos sobre el volumen de negocios en lugar de GST y disfrutar de menos cumplimientos. Sin embargo, el problema es que estas empresas no podrán reclamar ningún crédito fiscal. La decisión de elegir entre impuestos más altos o el régimen de composición (y, por tanto, sin ITC) será difícil para muchas PYME.
Conclusión
El cambio nunca es fácil. El Gobierno intenta allanar el camino hacia el GST. Es importante tomar ejemplo de las economías mundiales que han implementado el GST antes que nosotros, y que han superado los problemas iniciales para experimentar las ventajas de tener un sistema fiscal unificado y créditos fáciles de introducir.
La clave es cumplir con el GST en todo momento. En ClearTax tenemos un kit GST todo-en-uno especialmente diseñado para CAs. No dude en leer nuestros artículos y ver nuestros vídeos tutoriales sobre el GST.