Comprar tu propia casa es un sueño hecho realidad para todos. El gobierno indio siempre ha mostrado una gran inclinación por animar a los ciudadanos a invertir en viviendas. Esta es la razón por la que un préstamo hipotecario es elegible para la deducción de impuestos bajo la Sección 80C. Y cuando usted compra una casa con un préstamo hipotecario, viene con múltiples beneficios fiscales que reducen significativamente su salida de impuestos.
Muchos planes, como el Pradhan Mantri Jan Dhan Yojana, están dando luz verde al sector de la vivienda en la India, esforzándose por reducir los problemas de asequibilidad y accesibilidad. En este artículo, vamos a todos los beneficios fiscales de préstamos para la vivienda.
Deducción de los intereses pagados por el préstamo de vivienda
Un préstamo hipotecario debe ser tomado para la compra/construcción de una casa. Si se toma para la instrucción de la casa, entonces debe ser completado dentro de los cinco años desde el final del año financiero en el que se tomó el préstamo.
Si usted está pagando EMI para el préstamo de la vivienda, tiene dos componentes –
- Pago de intereses
- Reembolso del principal
La parte de los intereses del EMI pagados durante el año se puede reclamar como una deducción de sus ingresos totales hasta un máximo de 2 lakh según la sección 24.
A partir del año de evaluación 2018-19, la deducción máxima por los intereses pagados en casa propia propiedad es de 2 lakh.
Para alquiler de la propiedad, no hay límite máximo para reclamar los intereses.
Sin embargo, la pérdida total que uno puede reclamar en la cabeza ‘Propiedad de la casa’ se limita a Rs 2 lakh solamente.
Esta deducción puede solicitarse a partir del año en que se finaliza la construcción de la vivienda.
Deducción de los intereses pagados por el préstamo hipotecario durante el período de pre-construcción
Digamos que compró una propiedad en construcción y aún no se ha mudado a ella. Pero usted está pagando los EMIs. En este caso, su elegibilidad para reclamar el interés en el préstamo de la casa como una deducción comienza sólo al finalizar la construcción o inmediatamente si se compra una propiedad totalmente construida.
Entonces, ¿significa esto que no disfrutarás de ningún beneficio fiscal por los intereses pagados durante el periodo comprendido entre el préstamo y la finalización de la construcción?? No.
Vamos a entender por qué.
La Ley del Impuesto sobre la Renta permite reclamar una deducción de tales intereses también, llamado el interés de pre-construcción. Una deducción en cinco cuotas iguales a partir del año en que se adquiere la propiedad o se termina la construcción, más allá de la deducción que se puede solicitar de los ingresos de la vivienda. Sin embargo, el límite máximo de elegibilidad sigue siendo de 2 lakh.
Por ejemplo, usted ha obtenido un préstamo hipotecario para la construcción y paga unos intereses de 10.000 rupias al mes. La construcción de la casa se completó en 2019 después de dos años. Por lo tanto, usted puede comenzar a reclamar el interés de pre-construcción de Rs 2.4 lakh (aproximadamente) pagados por usted sólo después de la construcción se completa en cinco cuotas iguales a partir de 2019. La deducción máxima de intereses en virtud de la sección 24(b) tiene un límite de 2 lakh (incluyendo los intereses del año en curso + los intereses previos a la construcción).
Sin embargo, si su préstamo hipotecario puede ser objeto de una deducción en virtud de la sección 80EEA, puede solicitar una deducción adicional de 1 rupia.5 lakh. Hemos hablado de la Sección 80EEA más adelante en este artículo.
Deducción sobre el reembolso del principal
La parte principal del EMI pagado durante el año se permite como una deducción bajo la Sección 80C. La cantidad máxima que se puede reclamar es hasta Rs 1.5 lakh.
Pero para reclamar esta deducción, la propiedad de la casa no debe ser vendida dentro de los cinco años de la posesión. De lo contrario, la deducción solicitada anteriormente se añadirá de nuevo a sus ingresos en el año de la venta.
Deducción por el impuesto de timbre y los gastos de registro
Además de solicitar la deducción por el reembolso del principal, también se puede solicitar una deducción por el impuesto de timbre y los gastos de registro reclamado en virtud de la Sección 80C, pero dentro del límite global de 1 rupia.5 lakh.
Sin embargo, sólo se puede reclamar en el año en que se incurre en estos gastos.
Deducción adicional en virtud de la Sección 80EE
Se permite la deducción adicional en virtud de la Sección 80EE a los compradores de vivienda por un máximo de hasta 50.000 rupias. Para reclamar esta deducción, deben cumplirse las siguientes condiciones:
- El importe del préstamo debe ser de 35 lakh o menos, y el valor de la propiedad no supera los 50 lakh.
- El préstamo debe haber sido sancionado entre el 1 de abril de 2016 y el 31 de marzo de 2017.
- Y en la fecha de la sanción del préstamo, el individuo no es dueño de ninguna otra casa, i.e. propietario de una casa por primera vez.
La sección 80EE fue reintroducida pero es válida para los préstamos sancionados hasta el 31 de marzo de 2017 solamente.
Deducción adicional según la sección 80EEA
Para promover el sector de la vivienda, el Presupuesto 2019 ha introducido una deducción adicional bajo la Sección 80EEA para los compradores de vivienda por un máximo de hasta 1.50.000 rupias.
Para solicitar esta deducción, deben cumplirse las siguientes condiciones
- El valor del sello de la propiedad no excede de 45 lakh.
- El préstamo debe haber sido sancionado entre el 1 de abril de 2019 y el 31 de marzo de 2022 (ampliado desde el 31 de marzo de 2021)
- En la fecha de la sanción del préstamo, el individuo no es dueño de ninguna otra casa, i.e. comprador de vivienda por primera vez.
- El individuo no debe ser elegible para reclamar la deducción bajo la Sección 80EE si reclama la deducción bajo esta sección.
Deducción por un préstamo hipotecario conjunto
Si el préstamo se toma conjuntamente, cada uno de los titulares puede solicitar una deducción por los intereses del préstamo hipotecario de hasta 2 lakh cada uno y por la amortización del principal según la Sección 80C de hasta 1.5 lakh cada uno en sus declaraciones de impuestos.
Para solicitar esta deducción, también deben ser copropietarios de la propiedad tomada en préstamo. Así, un préstamo tomado conjuntamente con su familia puede ayudarle a reclamar un mayor beneficio fiscal.
| Deducciones | Sección | Deducción máxima (INR) | Condiciones |
| Principal | 80c | 1.5 Lakh | La propiedad de la casa no debe ser vendida dentro de los 5 años de la posesión. |
| Interés | 24b | 2 Lakh | El préstamo debe ser tomado para la compra/construcción de una casa, y la construcción debe ser completada dentro de los 5 años siguientes al final del año financiero en el que se tomó el préstamo. |
| Interés | 80EE | Rs.50,000 | El importe del préstamo tomado debe ser de 35 lakh o menos, y el valor de la propiedad no supera los 50 lakh. |
| Impuesto de timbre | 80C | 1.5 Lakh | Sólo se puede reclamar en el año en que se incurre en estos gastos. |
| Interés | 80EEA | 1.5 Lakh | El valor del sello de la propiedad debe ser de Rs.45 lakh o menos. El contribuyente no puede reclamar la deducción de la Sección 80EE. |
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