Introducción
Un balance es un estado financiero que registra el activo, el pasivo y el patrimonio neto de una empresa en un momento determinado y proporciona una base para estimar las tasas de rendimiento y determinar la estructura de capital. Ofrece una instantánea de lo que una entidad posee y debe, así como la suma que los accionistas gastan.
Se utiliza para realizar análisis fundamentales o la estimación de ratios financieros junto con otros estados financieros esenciales, como la cuenta de resultados y el estado de flujos de caja.
Qué es la fórmula utilizada en un balance?
El balance se ajusta a la siguiente ecuación contable en la que se equilibran el activo, por un lado, y el pasivo más los fondos propios, por otro:
*Activo = Pasivo + Fondos Propios *
Esta fórmula es intuitiva: una empresa debe pagar todo lo que posee (activos) pidiendo dinero prestado (asumiendo pasivos) o tomándolo a través de inversores (emisión de fondos propios).
Activos, fondos propios y pasivos: cada uno de estos componentes está formado por varias cuentas más pequeñas que ofrecen un desglose detallado de los detalles de las finanzas de una empresa. Estas cuentas varían mucho de un sector a otro, y las mismas palabras pueden tener diferentes significados según la naturaleza de la empresa. Sin embargo, a grandes rasgos, es probable que los inversores se encuentren con unos cuantos componentes crecientes.
La importancia de un balance
El balance es una instantánea que representa el estado de las finanzas de una empresa en un momento determinado. Esto no puede, por sí mismo, ofrecer una idea de los patrones que se desarrollan durante un período de tiempo más largo.
Por lo tanto, es crucial equiparar el balance con los de periodos anteriores. También debe contrastarse con las de otras empresas del mismo sector, ya que los distintos sectores tienen enfoques de financiación específicos.
Del balance se pueden extraer varios ratios que ayudan a los inversores a hacerse una idea de la estabilidad de una empresa. Incluye la relación deuda-capital, la relación de prueba ácida y muchas más.
La cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo proporcionan información útil para evaluar las finanzas de una empresa, al igual que cualquier comentario o adenda en un informe de resultados que pueda relacionarse con el balance.