Aumento de los límites del umbral de registro del GST

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El Consejo del GST, al considerar las demandas planteadas por las MIPYMES, aumentó los límites del umbral para el registro del GST. Estos cambios fueron propuestos en la 32ª reunión del Consejo del GST celebrada el 10 de enero de 2019. Posteriormente fue notificado por el CBIC. Ayuda a facilitar el cumplimiento bajo el GST.

Los estados tienen la opción de optar por un límite más alto o continuar con los límites existentes. En este artículo se explican los umbrales anteriores, los nuevos límites, su fecha de aplicación efectiva y las personas a las que se aplica.

Últimas actualizaciones sobre el registro del GST

21 de diciembre de 2021
A partir del 1 de enero de 2022, el CBIC hizo obligatoria la autenticación aadhaar para solicitar la revocación del registro GST cancelado bajo la Regla 23 del CGST en REG-21.

29 de agosto de 2021
Los contribuyentes pueden obtener un tiempo extendido hasta el 30 de septiembre de 2021 para revocar el registro GST cancelado si la última fecha para el mismo cae entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de agosto de 2021. Se aplica si el registro de GST se cancela en virtud de la Sección 29(2) cláusula (b) o (c) de la Ley CGST a través de la notificación CGST número 34/2021 de fecha 29 de agosto de 2021.

28 de mayo de 2021
La fecha límite para presentar la solicitud de revocación de la cancelación del registro entre el 15 de abril de 2021 y el 29 de junio de 2021 es el 30 de junio de 2021.

1 de mayo de 2021
El plazo para tomar medidas, responder o dictar órdenes según la Regla 9 de las Reglas CGST, 2017 que cae entre el 1 de mayo de 2021 y el 31 de mayo de 2021 se ha ampliado hasta el 15 de junio de 2021.

5 de marzo de 2021
La funcionalidad de búsqueda de ARN para el registro, posterior al inicio de sesión de TRN se ha mejorado para los contribuyentes.

Resumen de los límites anteriores, los nuevos límites y la fecha de aplicabilidad

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Volumen de negocios total Se requiere el registro Aplicabilidad
Límites anteriores – Para la venta de bienes/prestación de servicios
Excede las Rs.20 lakh Sí – Para los Estados de categoría normal Hasta el 31 de marzo de 2019
Supera las Rs.10 lakh Sí – Para los Estados de categoría especial Hasta el 31 de marzo de 2019
Nuevos límites – Para la venta de bienes
Supera las Rs.40 lakh Sí – Para los Estados de categoría normal A partir del 1 de abril de 2019
Supera las Rs.20 lakh Sí – Para los Estados de categoría especial A partir del 1 de abril de 2019
Nuevos límites – Para la prestación de servicios
No ha habido cambios en los límites de los proveedores de servicios. Las personas que prestan servicios deben registrarse si su volumen de negocios total supera las Rs.20 lakh (para los estados de categoría normal) y Rs.10 lakh (para los estados de categoría especial).

Estados que optaron por el nuevo límite

Se dio la opción a los estados de optar por los nuevos límites o continuar con los anteriores (statu quo).

Estados de categoría normal/UT que optaron por un nuevo límite de Rs.40 lakh Estados de categoría normal que optan por el statu quo Estados de categoría especial/UT que optaron por el nuevo límite de Rs.40 lakh Estados de categoría especial/UT que optaron por el nuevo límite de Rs.20 lakh
Kerala, Chhattisgarh, Jharkhand, Delhi, Bihar, Maharashtra, Andhra Pradesh, Gujarat, Haryana, Goa, Punjab, Uttar Pradesh, Himachal Pradesh, Karnataka, Madhya Pradesh, Odisha, Rajasthan, Tamil Nadu, West Bengal, Lakshadweep, Dadra y Nagar Haveli y Daman y Diu, Andaman y Nicobar Islands y Chandigarh Telangana Jammu y Cachemira, Ladakh y Assam Puducherry, Meghalaya, Mizoram, Tripura, Manipur, Sikkim, Nagaland, Arunachal Pradesh y Uttarakhand

Nota 1: Dos estados montañosos J&K y Assam también han optado por aumentar el límite a Rs.40 lakh. Estos dos estados tenían la opción de permanecer bajo los límites de umbral más bajos, ya que pertenecen a los Estados de Categoría Especial. Incluso antes, cuando estos dos estados tenían la opción de cobrar el GST sólo en el volumen de negocios agregado que exceda de Rs.10 lakh, habían optado por un límite más alto de Rs.20 lakh.

Nota 2: Kerala puede ahora cobrar una «tasa por calamidad» de hasta el 1% en todos los suministros intraestatales de bienes y servicios para hacer frente a las calamidades naturales que sufrió el estado el año pasado.

Año fiscal para calcular el volumen de negocios total

El volumen de negocios agregado para el año fiscal actual (por ejemplo, en el caso anterior, FY 2019-2020) se considera para la aplicabilidad de los nuevos límites de umbral. Todos los proveedores cuyo volumen de negocios agregado en el año fiscal actual supera los límites del umbral tendrán que registrarse en el GST. Sin embargo, ciertas categorías de personas deben registrarse obligatoriamente en el GST:

  • Proveedores interestatales
  • Sujetos pasivos ocasionales
  • Las personas sujetas a impuestos en virtud de la inversión del sujeto pasivo
  • Sujetos pasivos no residentes
  • Personas obligadas a deducir el TDS en el marco del GST
  • Personas obligadas a deducir el TCS bajo el GST
  • Distribuidores de servicios de entrada
  • Personas que realizan una venta en nombre de otra persona ya sea como Agente o Principal.
  • Todo operador de comercio electrónico que proporcione una plataforma a los proveedores para realizar el suministro a través de ella.
  • Los proveedores que suministran bienes a través de operadores de comercio electrónico que están obligados a recaudar el impuesto en origen.
  • Proveedores de servicios en línea que prestan servicios desde fuera de la India a una persona no registrada en la India.

Cambios en los límites de los umbrales para optar por el régimen de composición

  • Cambios en el esquema de composición: El umbral del volumen de negocios anual para el esquema de composición se incrementó a Rs.1.5 millones de euros a partir del 1 de abril de 2019. Los contribuyentes inscritos en el régimen tienen que pagar impuestos trimestralmente y presentar declaraciones anualmente a partir del 1 de abril de 2019. El límite se mantiene sin cambios en Rs.75 lakh para los estados del noreste & Uttarakhand. El límite también se aplica a los restaurantes (que no sirven bebidas alcohólicas).
  • El esquema de composición se puso a disposición de los proveedores de servicios: El nuevo esquema introduce un tipo impositivo fijo del 6% con un 3% de CGST y un 3% de SGST. Los proveedores de servicios independientes, así como los proveedores mixtos de bienes y servicios con una facturación anual de hasta Rs.50 lakh en el año financiero anterior puede optar por este esquema.

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