¿Qué significa la auditoría forense??
Una auditoría forense es un análisis y una revisión de los registros financieros de una empresa o persona para extraer hechos que puedan utilizarse en un tribunal. La auditoría forense es una especialidad del sector contable, y la mayoría de las grandes empresas de contabilidad tienen un departamento de auditoría forense. Las auditorías forenses incluyen la experiencia en prácticas de contabilidad y auditoría, así como el conocimiento experto del marco legal de la auditoría forense.
Las auditorías forenses cubren un amplio espectro de actividades de investigación. Puede haber una auditoría forense para procesar a una parte por fraude, malversación u otros delitos financieros. El auditor puede ser llamado durante el proceso de una auditoría forense para servir como testigo experto durante el proceso judicial. Las auditorías forenses también pueden incluir situaciones que no implican un fraude financiero, como conflictos de declaración de quiebra, cierres de empresas y divorcios.
¿Cuáles son las razones para llevar a cabo una auditoría forense??
Las investigaciones de auditoría forense pueden exponer, o confirmar, varios tipos de actividades ilegales. Normalmente, en lugar de una auditoría normal, se utiliza una auditoría forense si existe la posibilidad de que las pruebas obtenidas se utilicen en los tribunales.
El proceso de auditoría forense es similar al de una auditoría financiera tradicional -planificación, recopilación de pruebas y redacción de un informe- con el paso adicional de una posible comparecencia ante el tribunal. Los abogados de ambas partes ofrecen pruebas que descubren o refutan el delito, lo que decide el daño sufrido. Explican sus conclusiones al acusado en caso de que el caso vaya a juicio ante el juez.
Cómo funciona una auditoría forense?
Una auditoría forense comprende los siguientes pasos:
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Planificación de la investigación: El auditor forense y el equipo planificarán su investigación para cumplir sus objetivos.
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Recogida de pruebas: Las pruebas recopiladas deben ser suficientes para demostrar ante los tribunales la identidad del defraudador o defraudadores, revelar los detalles del plan de fraude y documentar las pérdidas financieras sufridas y las partes afectadas por el fraude.
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*Información: *Una auditoría forense necesitará un informe escrito sobre el delito que se entregará al cliente, para que si lo desea, pueda seguir presentando una demanda judicial.
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*Procedimientos judiciales: *Durante el proceso judicial, el investigador forense debe estar presente para aclarar las pruebas recogidas y cómo el equipo encontró al sospechoso o sospechosos.