Análisis del punto de equilibrio – Definición, fórmula & Ejemplos

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Un análisis del punto de equilibrio es una herramienta financiera que ayuda a una empresa a determinar la fase en la que la empresa, o un nuevo servicio o producto, será rentable. En otras palabras, se trata de un cálculo financiero para determinar el número de productos o servicios que una empresa debe vender o prestar para cubrir sus costes (especialmente los costes fijos).

Qué es el análisis del punto de equilibrio

El punto de equilibrio es una situación en la que una organización no gana ni pierde dinero, pero se han cubierto todos los costes.

El análisis del punto de equilibrio es útil para estudiar la relación entre el coste variable, el coste fijo y los ingresos. Generalmente, una empresa con bajos costes fijos tendrá un punto de equilibrio de ventas bajo. Por ejemplo, digamos que Happy Ltd tiene unos costes fijos de. 10.000 vs Sad Ltd tiene unos costes fijos de Rs. 1.00.000 vendiendo productos similares, Happy Ltd será capaz de alcanzar el punto de equilibrio con la venta de menos productos en comparación con Sad Ltd.

Componentes del análisis del punto de equilibrio

Costes fijos
Los costes fijos también se denominan gastos generales. Estos gastos generales se producen después de tomar la decisión de iniciar una actividad económica y estos costes están directamente relacionados con el nivel de producción, pero no con la cantidad de producción. Los costes fijos incluyen (pero no se limitan a) los intereses, los impuestos, los salarios, el alquiler, los costes de depreciación, los costes laborales, los costes energéticos, etc. Estos costes son fijos independientemente de la producción. En caso de que no haya producción también hay que incurrir en los costes.

Costes variables
Los costes variables son los que aumentan o disminuyen en relación directa con el volumen de producción. Estos costes incluyen el coste de la materia prima, el coste de embalaje, el combustible y otros costes que están directamente relacionados con la producción.

Cálculo del análisis del punto de equilibrio

La fórmula básica para el análisis del punto de equilibrio se obtiene dividiendo los costes fijos totales de producción por la contribución por unidad (precio por unidad menos los costes variables).

Por ejemplo:
Costes variables por unidad: Rs. 400 Precio de venta por unidad Rs. 600 Beneficios deseados: Rs. 4.00.000 Costes fijos totales: Rs. 10.00.000 En primer lugar, debemos calcular el punto de equilibrio por unidad, por lo que dividiremos las Rs.10.00.000 de costes fijos por las Rs. 200 que es la contribución por unidad (Rs. 600 – Rs. 200). Punto de equilibrio = Rs. 10,00,000/ Rs. 200 = 5.000 unidades A continuación, este número de unidades se puede mostrar en rupias multiplicando las 5.000 unidades por el precio de venta de Rs. 600 por unidad. Obtenemos el punto de equilibrio de las ventas a 5.000 unidades x Rs. 600 = Rs. 30,00,000. (Punto de equilibrio en rupias)

Margen de contribución

El análisis del punto de equilibrio también se ocupa del margen de contribución de un producto. El exceso entre el precio de venta y los costes variables totales se conoce como margen de contribución. Por ejemplo, si el precio de un producto es de Rs.100, los costes variables totales son Rs. 60 por producto y el coste fijo es de Rs. 25 por producto, el margen de contribución del producto es de. 40 (Rs. 100 – Rs. 60). Este Rs. 40 representa los ingresos recaudados para cubrir los costes fijos. En el cálculo del margen de contribución no se tienen en cuenta los costes fijos.

Cuándo se utiliza el análisis del punto de equilibrio

  • Empezar un nuevo negocio: Para poner en marcha un nuevo negocio, es imprescindible realizar un análisis del punto de equilibrio. No sólo ayuda a decidir si la idea de iniciar un nuevo negocio es viable, sino que obligará a la empresa a ser realista en cuanto a los costes, además de proporcionar una base para la estrategia de precios.
  • Creación de un nuevo producto: En el caso de un negocio ya existente, la empresa debe realizar un análisis del punto de equilibrio antes de lanzar un nuevo producto, sobre todo si dicho producto va a suponer un gasto importante.
  • Cambiar el modelo de negocio: Si la empresa está a punto de cambiar el modelo de negocio, como, por ejemplo, pasar de la venta al por mayor a la venta al por menor, hay que realizar un análisis del punto de equilibrio. Los costes podrían cambiar considerablemente y el análisis del punto de equilibrio ayudará a fijar el precio de venta.

El análisis del punto de equilibrio es útil por las siguientes razones

  • Ayuda a determinar la capacidad restante/no utilizada de la empresa una vez alcanzado el punto de equilibrio. Esto ayudará a mostrar el beneficio máximo que se puede generar con un producto/servicio concreto.
  • Ayuda a determinar el impacto en el beneficio al pasar de la automatización a la manualidad (un coste fijo sustituye a un coste variable).
  • Ayuda a determinar la variación de los beneficios si se modifica el precio de un producto.
  • Ayuda a determinar el importe de las pérdidas que podrían sufrirse si se produce un descenso de las ventas.

Además, el análisis del punto de equilibrio es muy útil para conocer la capacidad global de una empresa para generar beneficios. En el caso de una empresa cuyo punto de equilibrio está cerca del nivel máximo de ventas, esto significa que es casi inviable que el negocio obtenga beneficios incluso en las mejores circunstancias.
Por lo tanto, es responsabilidad de la dirección controlar constantemente el punto de equilibrio. Este seguimiento reduce sin duda el punto de equilibrio siempre que sea posible.

Formas de controlar el punto de equilibrio

  • Análisis de precios: Minimizar o eliminar el uso de cupones u otras ofertas de reducción de precios, ya que estas estrategias promocionales aumentan el punto de equilibrio.
  • Análisis de la tecnología: Implementar cualquier tecnología que pueda mejorar la eficiencia del negocio, aumentando así la capacidad sin coste adicional.
  • Análisis de costes: Revisar constantemente todos los costes fijos para comprobar si se puede eliminar alguno puede ser de gran ayuda. También hay que revisar los costes variables totales para ver si se pueden eliminar. Este análisis aumentará el margen y reducirá el punto de equilibrio.
  • Análisis de márgenes: Impulsar las ventas de los artículos con mayor margen (que generan una gran contribución) y prestar mucha atención a los márgenes de los productos, reduciendo así el punto de equilibrio.
  • Externalización: Si una actividad consiste en un coste fijo, hay que intentar subcontratar dicha actividad (siempre que sea posible), lo que reduce el punto de equilibrio.

Beneficios del análisis del punto de equilibrio

  • Detectar los gastos que faltan: Cuando se piensa en un nuevo negocio, es muy posible que se olviden algunos gastos. Por lo tanto, un análisis del punto de equilibrio puede ayudarte a revisar todos los compromisos financieros para averiguar tu punto de equilibrio. Este análisis limita sin duda el número de sorpresas en el futuro o, al menos, prepara a la empresa para ellas.
  • Establecer objetivos de ingresos: Una vez completado el análisis del punto de equilibrio, podrá saber cuánto necesita vender para ser rentable. Te ayudará a ti y a tu equipo de ventas a establecer objetivos de venta más concretos.
  • Tomar decisiones más inteligentes: Los emprendedores suelen tomar decisiones en relación con su negocio basándose en la emoción. La emoción es importante i.e. aunque no es suficiente. Para ser un empresario de éxito, las decisiones deben basarse en hechos.
  • Financiar su negocio: Este análisis es un componente clave en cualquier plan de negocio. Por lo general, es un requisito si quieres que alguien de fuera financie tu empresa. Para financiar tu negocio, tienes que demostrar que tu plan es viable. Además, si el análisis se ve bien, se sentirá lo suficientemente cómodo como para asumir la carga de varias formas de financiación.
  • Mejores precios: Encontrar el punto de equilibrio ayudará a fijar mejor el precio de los productos. Esta herramienta es muy utilizada para proporcionar el mejor precio de un producto que puede obtener el máximo beneficio sin aumentar el precio existente.
  • Cubrir los costes fijos: Hacer un análisis de equilibrio ayuda a cubrir todos los costes fijos.

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