El GST ha introducido un sistema de «una nación, un impuesto», pero su efecto en las distintas industrias es ligeramente diferente. El primer nivel de diferenciación vendrá en función de si la industria se ocupa de la fabricación, distribución y venta al por menor o está prestando un servicio.
Impacto del GST en los fabricantes, distribuidores y minoristas
El GST impulsa la competitividad y el rendimiento del sector manufacturero de la India. El descenso de las exportaciones y el elevado gasto en infraestructuras son algunas de las preocupaciones de este sector. Los múltiples impuestos indirectos también habían aumentado los costes administrativos para los fabricantes y distribuidores y, con la implantación del GST, la carga de cumplimiento se ha aliviado y este sector crecerá con más fuerza.
Pero debido al GST, las empresas que antes no estaban sujetas a impuestos ahora tendrán que registrarse. Esto conducirá a una menor evasión de impuestos.
Impacto del GST en los proveedores de servicios
En marzo de 2014, había 12, 76.861 sujetos pasivos del impuesto sobre servicios en el país, de los cuales solo los 50 primeros pagaron más del 50% del impuesto recaudado en todo el país. La mayor parte de la carga fiscal la soportan ámbitos como los servicios de TI, los servicios de telecomunicaciones, el sector de los seguros, los servicios de apoyo a las empresas, los servicios bancarios y financieros, etc. Estas empresas de toda la India ya trabajan en un mercado unificado y verán cómo se reduce la carga de cumplimiento. Pero tendrán que registrar por separado cada lugar de negocio en cada estado.
Análisis del impacto por sectores
Logística
En un país tan extenso como la India, el sector logístico constituye la columna vertebral de la economía. Podemos suponer que una industria logística bien organizada y madura tiene el potencial de saltar la iniciativa «Make In India» del Gobierno de la India a su posición deseada.
Comercio electrónico
El sector del comercio electrónico en la India ha crecido a pasos agigantados. En muchos sentidos, el GST contribuirá al crecimiento continuado del sector de las empresas electrónicas, pero los efectos a largo plazo serán especialmente interesantes porque la ley del GST propone específicamente un mecanismo de recaudación de impuestos en origen (TCS), con el que las empresas electrónicas no están demasiado satisfechas. El tipo actual del TCS es del 1%.
Farmacia
En general, el GST beneficia a los sectores farmacéutico y sanitario. Creará unas condiciones equitativas para los fabricantes de medicamentos genéricos, impulsará el turismo médico y simplificará la estructura fiscal. Si hay alguna preocupación, se refiere a la estructura de precios (según las últimas noticias). El sector farmacéutico espera un respiro fiscal, ya que facilitará el acceso de todos a una asistencia sanitaria asequible.
Telecomunicaciones
En el sector de las telecomunicaciones, los precios bajarán tras el GST. Los fabricantes ahorrarán costes gracias a una gestión eficiente de las existencias y a la consolidación de sus almacenes. Los fabricantes de teléfonos móviles tendrán más facilidad para vender sus equipos, ya que el GST ha eliminado la necesidad de crear entidades específicas para cada estado y de transferir existencias. También se ahorrará en costes logísticos.
Textil
La industria textil india da empleo a un gran número de trabajadores cualificados y no cualificados en el país. Contribuye a cerca del 10% del total de las exportaciones anuales, y es probable que este valor aumente con el GST. El GST afectaría a la cadena de valor del algodón de la industria textil, que es la elegida por la mayoría de las pequeñas y medianas empresas, ya que anteriormente tenía un impuesto central sobre el consumo nulo (por la vía opcional).
Bienes inmuebles
El sector inmobiliario es uno de los más importantes de la economía india y desempeña un papel importante en la generación de empleo en el país. El impacto del GST en el sector inmobiliario no puede evaluarse por completo, ya que depende en gran medida de los tipos impositivos. Sin embargo, el sector obtendrá importantes beneficios con la aplicación del GST, ya que ha aportado a la industria la tan necesaria transparencia y responsabilidad.
Agricultura
El sector agrícola es el que más contribuye al PIB indio. Abarca alrededor del 16% del PIB indio. Uno de los principales problemas a los que se enfrenta el sector agrícola es el transporte de productos agrícolas a través de las fronteras estatales en toda la India. El GST resolverá el problema del transporte.
FMCG
El sector de los bienes de consumo está experimentando un importante ahorro en los costes de logística y distribución, ya que el GST ha eliminado la necesidad de múltiples depósitos de venta.
Autónomos
El trabajo autónomo en la India es todavía un sector incipiente y las normas y reglamentos de este caótico sector están todavía en el aire. Con el GST, será mucho más fácil para los autónomos presentar sus impuestos, ya que pueden hacerlo fácilmente en línea. Están gravados como proveedores de servicios, y la nueva estructura fiscal ha aportado coherencia y responsabilidad a este sector.
Automóviles
La industria del automóvil en India es un vasto negocio que produce un gran número de coches al año, alimentado principalmente por la enorme población del país. En el sistema fiscal anterior, había varios impuestos aplicables a este sector, como el impuesto sobre el consumo, el IVA, el impuesto sobre las ventas, el impuesto de circulación, el impuesto sobre los vehículos de motor y el impuesto de matriculación, que serán subsumidos por el GST.
Startups
Con el aumento de los límites para el registro, un modelo de cumplimiento DIY, crédito fiscal en las compras, y un flujo libre de bienes y servicios, el régimen GST realmente es un buen augurio para la escena de las startups indias. Anteriormente, muchos estados indios tenían leyes de IVA diferentes, lo que resultaba confuso para las empresas que tienen presencia en toda la India, especialmente en el sector del comercio electrónico. Todo esto ha cambiado con el GST.