Este es el primer artículo de una serie que aclara las preguntas sobre el formato de los diferentes formularios que se deben presentar para el pago bajo el GST.
En primer lugar, vamos a cubrir el registro de la responsabilidad electrónica de una persona registrada y sujeta al GST. Esta información se presenta a través del formulario GST PMT-01 que se divide en dos partes. Formulario GST PMT-01 (Parte 1) muestra la responsabilidad de la persona registrada para la presentación de la declaración. Todas las obligaciones, excepto las relacionadas con la declaración, se incluyen en el formulario GST PMT-01 (Parte 2).
Formulario GST PMT -01
Hay dos formatos ligeramente diferentes para una persona que está registrada y sujeta a impuestos bajo el GST. El formulario GST PMT-01 de una persona registrada tiene que mostrar los detalles mencionados a continuación, como el GSTIN, el nombre, el nombre comercial, si lo hay, y tendría las cabezas principales y menores como se explica en el diagrama de flujo. El formulario GST PMT-01 (Parte 2) tiene un formato similar al de la Parte 1, pero hay algunas rúbricas e información adicionales que se mencionan a continuación:
Registro electrónico de responsabilidad de la persona registrada
Parte I: Obligaciones relacionadas con la declaración (se mantendrá en el portal común) Nombre GSTIN (legal): Nombre comercial, si lo hay Periodo fiscal Información adicional del formulario GST PMT-01 (Parte 2) ID de la demanda Fecha de la demanda: Estado de la suspensión: Stayed/Unstayed Act: CGST/SGST/UTGST /IGST/CESS /Todos
Aclaraciones sobre el formato del formulario GST PMT-01
El formulario GST PMT-01 mostrará a una persona registrada en el GST los detalles básicos del pago o reembolso de impuestos, como la fecha de pago/reembolso, la descripción de la transacción, el número de referencia proporcionado en el momento del pago o la solicitud de reembolso. El ITC o netbanking/OTC utilizado para descargar la responsabilidad bajo el GST también puede ser comprobado por la persona registrada en el registro electrónico de responsabilidad. El libro de crédito electrónico (Formulario GST PMT-02) o el libro de caja electrónico (Formulario GST PMT-05) utilizado se mencionaría en el Formulario GST PMT-01. Cualquier cantidad cargada o acreditada bajo las diferentes cabezas como CGST, SGST, UTGST, IGST, Cess se mostraría en el formulario bajo las diferentes cabezas menores como el impuesto, el interés, la pena, la tasa, y otros.
Por ejemplo
Nirvana Industries tenía una responsabilidad total bajo el GST de 10 lakhs. Han descargado 5 lakh utilizando el ITC disponible en el libro de crédito electrónico y 3 lakh utilizando la banca neta. Nirvana Industries poseía y dirigía servicios de agregación para la venta de productos de spa de diferentes fabricantes (incluidos los productos propios) sobre los que tuvo que pagar la sanción de 50.000 rupias por la no recaudación del TCS en virtud del GST para las ventas interestatales. Libro de caja electrónico (formulario GST PMT-02) utilizado para:
Pago del pasivo a través del ITC
Cabeceras generalesSr. No: 1 Tipo de transacción: CréditoLedger utilizado: Libro de crédito electrónico (formulario GST PMT-05): 5.00.000 rupias que figuran en el epígrafe menor de impuestos.Saldo a pagar: 5.00.000 rupias en el epígrafe menor de impuestos y 50.000 rupias en el epígrafe menor de multas.
Pago de la responsabilidad a través de OTC/Netbanking/Tarjeta de crédito/Tarjeta de débito
Encabezados generalesSr. No: 2Tipo de transacción: Libro de crédito utilizado: Libro de caja electrónico (formulario GST PMT-02): 3.00.000 rupias que figuran en el epígrafe secundario TAXBalance Payable: Rs 2,00,000 mostrados bajo el encabezado menor TAX y Rs 50,000 mostrados bajo el encabezado menor PENALTY
Pago de la sanción por no cobrar el TCS en las ventas interestatales
Cabeceras generalesSr. No: 3Tipo de transacción: CréditoLedger utilizado: Libro de caja electrónico únicamente (no se permite el ITC disponible para descargar la responsabilidad de la sanción): 50.000 rupias en el epígrafe menor PENALIDAD Saldo a pagar: 2.00.000 rupias en el epígrafe secundario IMPUESTO
Puntos importantes
Cubriremos las otras formas de pago en artículos posteriores.