En virtud del GST, puede pagar su obligación tributaria a través de la banca neta/tarjeta de débito o la utilización del ITC o el intercambio en el mostrador (OTC). Todos los pagos que se realizan a través de Net banking/Tarjeta de débito u OTC se reflejan en el libro de caja electrónico (Formulario GST PMT-05) de la persona registrada. También se generará un comprobante en el portal común para el depósito/pago de impuestos bajo GST en el formulario GST PMT-06. En este artículo hablaremos del formato de los libros de caja electrónicos (Formulario GST PMT-05) y de los comprobantes de pago (Formulario GST PMT-06).
Formato del formulario GST PMT-05
Las siguientes transacciones de débito/crédito se reflejarán en el libro de caja electrónico:
- Pago de impuestos a través de Net banking/OTC
- Dinero depositado por la persona registrada en el libro de caja electrónico (Formulario GST PMT-05)
- Pago de sanciones, intereses u otras obligaciones
- Devolución del exceso de impuestos pagados bajo el GST
Por ejemplo:
Godrej Private Limited había depositado una suma de Rs. 3.00.000 en el libro de caja electrónica para el pago del impuesto. Pagó el impuesto regular de Rs. 2.00.000 después de generar un comprobante. También tuvo que pagar un interés por retraso en el pago del impuesto de Rs. 36,000. Godrej obtuvo un reembolso del Departamento por Rs. 5.000 por el exceso de impuesto pagado durante el mes anterior.
Las transacciones anteriores se mostrarían en el libro de caja electrónico de la siguiente manera:
Nota:
- Número de referencia. incluye el BRN (número de referencia del banco), el número de entrada de débito., orden no. si lo hay, y el número de acuse de recibo. de devolución en caso de TDS & Crédito de TCS.
- Se registrará el período impositivo, si corresponde, para cualquier débito, de lo contrario, esta sección se dejará en blanco.
- El GSTIN del deducible o del recaudador de impuestos en la fuente, el número de identificación del challan contra el cual se ha hecho el depósito, y el tipo de responsabilidad por el cual se ha hecho cualquier débito también se registrará en la partida «Descripción».
- Solicitud No., en caso de que exista, el número de notificación de causa, la identificación de la demanda, el depósito previo para la apelación o cualquier otra responsabilidad por la que se esté realizando el pago también se registrará en el apartado «Descripción».
- El reembolso reclamado desde el libro mayor o cualquier otro débito hecho contra cualquier pasivo se registrará en consecuencia.
- La fecha y la hora del depósito son la fecha y la hora de la generación del NIC tal y como lo comunica el banco.
- CGST» significa «Central Goods and Services Tax»; «SGST» significa «State Goods and Services Tax»; «UTGST» significa «Union territory»
Impuesto sobre Bienes y Servicios; «IGST» significa Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios y «Cess» significa Impuesto sobre Bienes y Servicios (compensación a los estados). En nuestro próximo artículo trataremos el formato de la declaración generada en el portal común para el pago de impuestos bajo el GST.