La 43ª reunión del consejo del GST se celebró el 28 de mayo de 2021. El Consejo del GST se ha reunido después de más de seis meses. Las reuniones fueron presididas por la Ministra de Finanzas, Smt. Nirmala Sitharaman, el Ministro de Estado de Finanzas y Asuntos Corporativos, Shri Anurag Thakur, también estuvo presente en la reunión, además de los Ministros de Finanzas de los Estados y Territorios de la Unión (UTs), y otros altos funcionarios de ambos, el Ministerio de Finanzas y los Estados y UTs.
Además, el Consejo decidió llevar a cabo una sesión especial para discutir cómo se recaudará el cess de compensación más allá de 2022 que se celebrará en los próximos meses.
Aspectos destacados de la 43ª reunión del Consejo del GST
Revisiones de la fecha de vencimiento de la declaración del GST, tasa de retraso y reducción de intereses
| Devolución/ Formulario |
Frecuencia de presentación | Tipo de contribuyente & Volumen de negocios | Tipo de exención | Periodo de devolución | Fecha de vencimiento original | Fecha de vencimiento según la notificación del 1 de mayo de 2021 | Fecha de vencimiento según la recomendación del Consejo del GST |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| GSTR-1 | Mensualmente | Regular | Ampliación de la fecha de vencimiento | Abr’21 | 11 de mayo de 2021 | 26 de mayo de 2021 | Sigue igual |
| Mayo’21 | 11 de junio de 2021 | NA | 26 de junio de 2021 | ||||
| IFF (facilidad opcional) |
Mensualmente | Regular, pero optó por el esquema QRMP | Ampliación de la fecha de vencimiento | Abr’21 | 13 de mayo de 2021 | 28 de mayo de 2021 | Se mantiene igual |
| Mayo’21 | 13 de junio de 2021 | NA | 28 de junio de 2021 | ||||
| PMT-06 | Primer y segundo mes del trimestre | Regular, pero optó por el régimen QRMP | Reducción del tipo de interés | Abr’21 | 25 de mayo de 2021 | 25 de mayo de 2021
(Nada hasta el 9 de junio, 9% entre el 10 y el 24 de junio, 18% después) |
25 de mayo de 2021
(Nada hasta el 9 de junio, 9% entre el 10 y el 9 de julio, 18% después) |
| Mayo’21 | 25 de junio de 2021 | NA | 25 de junio de 2021
(Nada hasta el 10 de julio, 9% entre el 11 y el 25 de julio, 18% después) |
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| GSTR-3B | Mensualmente | Regular, con un volumen de negocios superior a Rs.5 crore | se han eximido las tasas de presentación tardía si las declaraciones se presentan dentro de los 15 días posteriores a la fecha de vencimiento y la reducción del tipo de interés | Mar’21 | 20 de abril de 2021 | 20 de abril de 2021
(Interés reducido al 9% hasta el 5 de mayo, y al 18% a partir de entonces) |
Se mantiene igual |
| Abril de 21 | 20 de mayo de 2021 | 20 de mayo de 2021
(Interés reducido al 9% hasta el 4 de junio y al 18% después) |
Se mantiene igual | ||||
| Mayo’21 | 20 de junio de 2021 | NA | 20 de junio de 2021
(Interés reducido al 9% hasta el 5 de julio, y al 18% a partir de entonces) |
||||
| GSTR-3B | Mensualmente | Regular, con un volumen de negocio de hasta Rs.5 millones de euros | Reducción del tipo de interés y exención de la tasa de retraso | Mar’21 | 20 de abril de 2021 | 20 de abril de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 5 de mayo, 9% entre el 6 de mayo y el 20 de mayo, y 18% después) (exención de la tasa de demora si las declaraciones se presentan en o antes de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento) |
20 de abril de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 5 de mayo, 9% entre el 6 de mayo y el 19 de junio, y 18% después) (exención de la tasa de retraso si las declaraciones se presentan en o antes de 60 días después de la fecha de vencimiento) |
| Abril’21 | 20 de mayo de 2021 | 20 de mayo de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 4 de junio, 9% entre el 5 de junio y el 19 de junio, y 18% después) (exención de la tasa de demora si las declaraciones se presentan en o antes de 30 días después de la fecha de vencimiento) |
20 de mayo de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 4 de junio, 9% entre el 5 de junio y el 4 de julio, y 18% después) (exención de la tasa de demora si las declaraciones se presentan en o antes de 45 días después de la fecha de vencimiento) |
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| Mayo’21 | 20 de junio de 2021 | NA | 20 de junio de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 5 de julio, 9% entre el 6 de julio y el 20 de julio, y 18% después) (exención de la tasa de demora si las declaraciones se presentan en o antes de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento) |
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| GSTR-3B | Trimestral | Regular, con un volumen de negocio de hasta Rs.5 crore que han optado por el régimen QRMP (Estados de la categoría X#) |
Reducción del tipo de interés y exención de la tasa de retraso | Enero-Marzo’21 | 22 de abril de 2021 | 22 de abril de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 7 de mayo, 9% entre el 8 de mayo y el 22 de mayo, y 18% después) (exención de la tasa de demora si las declaraciones se presentan en o antes de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento) |
22 de abril de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 7 de mayo, 9% entre el 8 de mayo y el 21 de junio, y 18% después) (exención de la tasa de demora si las declaraciones se presentan en o antes de los 60 días posteriores a la fecha de vencimiento) |
| GSTR-3B | Trimestralmente | Regular, con un volumen de negocio de hasta Rs.5 crore que han optado por el esquema QRMP (Estados de la categoría Y##) |
Reducción del tipo de interés y exención de la tasa de retraso | Enero-Marzo’21 | 24 de abril de 2021 | 24 de abril de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 9 de mayo, 9% entre el 10 de mayo y el 24 de mayo, y 18% después) (exención de la tasa de demora si las declaraciones se presentan en o antes de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento) |
22 de abril de 2021
(Interés reducido a cero hasta el 9 de mayo, 9% entre el 10 de mayo y el 23 de junio, y 18% después) (exención de la tasa de demora si las declaraciones se presentan en o antes de 60 días después de la fecha de vencimiento) |
| CMP-08 | Trimestral | Composición | Reducción del tipo de interés | Enero-Marzo’21 | 18 de abril de 2021 | 18 de abril de 2021
(Sin intereses hasta el 3 de mayo, 9% de intereses hasta el 18 de mayo, 18% después) |
18 de abril de 2021
(Con un interés nulo hasta el 3 de mayo, un interés del 9% hasta el 17 de junio y del 18% a partir de entonces) |
| GSTR-4 | Anual | Composición | Prórroga de la fecha de vencimiento | AÑO FISCAL 2020-21 | 30 de abril de 2021 | 31 de mayo de 2021 | 31 de julio de 2021 |
| GSTR-5
GSTR-5A |
Mensualmente | Contribuyentes no residentes
Contribuyentes que prestan servicios OIDAR |
Prórroga de la fecha de vencimiento | Mar’21 | 20 de abril de 2021 | 31 de mayo de 2021 | 30 de junio de 2021 |
| Abr’21 | 20 de mayo de 2021 | 31 de mayo de 2021 | |||||
| Mayo’21 | 20 de junio de 2021 | NA | |||||
| GSTR-6 | Mensualmente | Distribuidores de servicios de entrada (ISD) | Ampliación de la fecha de vencimiento | Abr’21 | 13 de mayo de 2021 | 31 de mayo de 2021 | |
| Mayo’21 | 13 de junio de 2021 | NA | |||||
| GSTR-7
GSTR-8 |
Mensualmente | Contribuyentes obligados a deducir el TDS
Los operadores de comercio electrónico están obligados a recaudar el TCS |
Extensión de la fecha de vencimiento | Abr’21 | 10 de mayo de 2021 | 31 de mayo de 2021 | |
| Mayo’21 | 10 de junio de 2021 | NA | |||||
| ITC-04 | Trimestral | Bienes enviados o recibidos a o desde el trabajo | Ampliación de la fecha de vencimiento | Enero-Marzo’21 | 25 de abril de 2021 | 31 de mayo de 2021 |
#Estados de la categoría X: Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Maharashtra, Karnataka, Goa, Kerala, Tamil Nadu, Telangana, Andhra Pradesh, los territorios de la Unión de Daman y Diu y Dadra y Nagar Haveli, Puducherry, las islas Andaman y Nicobar y Lakshadweep.
##Estados de la categoría Y: Himachal Pradesh, Punjab, Uttarakhand, Haryana, Rajasthan, Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland, Manipur, Mizoram, Tripura, Meghalaya, Assam, Bengala Occidental, Jharkhand, Odisha, los territorios de la Unión de Jammu y Cachemira, Ladakh, Chandigarh y Nueva Delhi.
Expectativas de la 43ª reunión del Consejo del GST
Más medidas de ayuda debido a la pandemia de COVID-19
Se espera que el Consejo del GST considere las múltiples solicitudes hechas por los gobiernos estatales para reducir las tasas del GST en varios productos médicos esenciales para frenar el COVID-19, incluso para tratar a los pacientes.
En cuanto al GST sobre las vacunas, el comité de adaptación del Consejo del GST ha recomendado no eximir el GST sobre las vacunas COVID-19 del tipo actual del 5%. El panel de adaptación ha argumentado que, dado que las vacunas fueron adquiridas casi en su totalidad por los gobiernos central y estatal y se suministraron gratuitamente al público, el GST acabaría recayendo en el Centro y los estados.
Sin embargo, el comité de adaptación recomendó reducir el tipo del GST sobre los oxímetros de pulso, el oxígeno de grado médico y los concentradores de oxígeno al 5% desde el 12% hasta finales de julio de 2021. Sin embargo, se recomienda la reducción del tipo de IVA en los kits de pruebas COVID-19 al 5% hasta finales de agosto de 2021.
A pesar de las demandas de reducción de los tipos del GST en los fármacos y medicamentos relacionados con el COVID-19, el comité no ha hecho ninguna recomendación, ya que el protocolo de tratamiento del COVID-19 se estaba modificando en función de los nuevos conocimientos.
En cuanto al impuesto sobre el valor añadido (GST) de los concentradores de oxígeno, el Tribunal Superior de Delhi declaró recientemente que imponer un GST integrado del 12% (IGST) a los concentradores de oxígeno recibidos para uso personal o como regalo es «inconstitucional». El tribunal también anuló la Notificación No. 30/2021-Aduanas, de fecha 1 de mayo de 2021, emitido por el Ministerio de Finanzas, en el que se establece que se aplicará un IGST del 12% a los concentradores de oxígeno importados para uso personal o para regalo.
El Consejo podría considerar la posibilidad de aceptar la sentencia y ampliar el beneficio teniendo en cuenta la enormidad de la situación de la pandemia, una medida que salva vidas y una pérdida de ingresos insignificante.
Además, es posible que se amplíen los plazos de varios cumplimientos del GST debido a la extensión del período de bloqueo en varios Estados hasta la primera semana de junio de 2021.
Plan de amnistía del GST para los pequeños contribuyentes
Es probable que el Consejo anuncie un plan de amnistía sobre la tasa de retraso en la presentación de la declaración del GST para proporcionar un gran alivio a los pequeños contribuyentes y a las MIPYMES del país, dada la pandemia. Es probable que el esquema cubra todas las declaraciones pendientes de GSTR-3B desde julio de 2017 hasta abril de 2021. Además, la validez de este plan de amnistía podría ser desde el 1 de junio de 2021 hasta el 31 de agosto de 2021.
Racionalización de los tipos del GST para ciertos artículos
El Consejo podría debatir la reducción de la tasa del GST en los vehículos de dos ruedas, que actualmente es del 28%. Se prevé un aumento de los ingresos que se vieron afectados por la pandemia. Con un aumento de la demanda rural, como lo demuestra el aumento de las ventas de tractores, cualquier reducción de la tasa ayudaría a los fabricantes de vehículos de dos ruedas a aumentar las ventas a través de precios competitivos.
El Consejo del GST también puede abordar la cuestión de la imposición del GST sobre el gas natural.
Además, fuentes dijeron a IANS que el gas natural podría incluirse en un sistema de GST de tres niveles, con precios que varían en función del consumo. Como resultado, mientras que el gas natural canalizado residencial (PNG) puede ser gravado a una tasa menor del 5%, el gas natural canalizado comercial puede ser gravado a la tasa media del 18%, y el combustible para automóviles CNG puede ser gravado a la tasa máxima del 28%.
Solución de los problemas causados por la estructura fiscal invertida
Es necesario corregir la estructura fiscal invertida, especialmente en sectores como el de los fertilizantes, los utensilios de acero, los paneles solares, los tractores, los neumáticos, los transformadores eléctricos, la industria farmacéutica, el textil, las telas y las locomotoras ferroviarias.
El término «impuesto invertido» se aplica a los tipos impositivos sobre los insumos y los bienes de capital que son más altos que los de los productos acabados. Esto conduce a un aumento de las solicitudes de crédito de productos’ que se bloquean, así como conduce a una serie de problemas administrativos y reglamentarios.
Mientras que el derecho sobre los neumáticos importados es actualmente del 10%, los insumos, como el caucho, están sujetos a un derecho del 20%. Los módulos solares, por su parte, están exentos de impuestos, aunque sus componentes están gravados con un tipo del 5-10%.
Falta de compensación de reequipamiento & necesidades de préstamo
Varios estados habían instado a Nirmala Sitharaman, la ministra de Finanzas de la Unión, a convocar una reunión del Consejo del GST lo antes posible para volver a trabajar en el déficit de compensación y en la necesidad de préstamos.
Como la incertidumbre económica persiste, los estados también quieren explorar la ampliación de la cuestión de la compensación del GST más allá de julio de 2022 en el Consejo.
Varios estados han acusado al gobierno federal de no reunirse con el Consejo del GST al menos una vez al trimestre, como exige la Constitución.